Questões de Contabilidade Geral - Tributos para Concurso
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De acordo com a Resolução CFC nº 1.138/2008 – NBC TG 09 – Demonstração do Valor Adicionado, a DVA deve proporcionar aos
usuários das demonstrações contábeis informações relativas à riqueza criada pela entidade em determinado período e a forma como
tais riquezas foram distribuídas. Uma sociedade comercial apresentou a Demonstração do Resultado referente ao exercício de 2023:
Outras informações:
• Adquiriu Mercadorias para Revenda à vista no valor de R$ 100.000,00, com incidência de ICMS calculado à alíquota de 18%;
• Vendeu 80% das mercadorias adquiridas, destacando-se o ICMS calculado à alíquota de 18%;
• A contribuição devida ao INSS corresponde a 35% das Despesas com Salários;
• As Despesas com Utilidades e Serviços referem-se a energia, água e internet, isentas de tributos;
• Não havia estoques iniciais e o PIS e COFINS são enquadrados no regime cumulativo;
• O Lucro foi distribuído da seguinte forma: 60% com dividendos e 40% com lucros retidos.
(CFC, NBC TG 09 – Demonstração do Valor Adicionado.)
Considerando somente a segunda parte da DVA, analise as afirmativas a seguir.
I. A Remuneração de Pessoal evidenciará um valor de R$ 24.310,00, sendo R$ 17.000,00 de Remuneração Direta, R$ 5.950,00 de INSS e R$ 1.360,00 de FGTS.
II. A Remuneração ao Governo evidenciará um valor de R$ 29.504,01, sendo R$ 23.554,01 de impostos e R$ 5.950,00 de contribuição ao INSS.
III. A Remuneração do Capital de Terceiros evidenciará um valor de R$ 10.850,00, sendo R$ 1.350,00 de juros passivos e R$ 9.500,00 de despesa com utilidades e serviços.
IV. A Remuneração do Capital Próprio evidenciará um valor de R$ 25.581,60, sendo R$ 15.348,96 de dividendos e R$ 10.232,64 de lucros retidos.
Está correto o que se afirma apenas em
Uma entidade de compra e venda de mercadorias e tributada pelo Lucro Real reconheceu, em 2021, provisões trabalhistas de duas causas na justiça, ambas indedutíveis fiscalmente até o seu pagamento: a primeira de R$ 40.000,00 e a segunda de R$ 10.000,00. No ano de 2022, a entidade auferiu vendas tributáveis de R$ 700.000,00 e incorreu em custos dedutíveis fiscalmente de R$ 350.000,00. Além disso, em 2022, a entidade perdeu e pagou a primeira causa na justiça; aumentou o valor previsto da segunda causa em R$ 20.000,00; e pagou multa de R$ 80.000,00 por infração ambiental permanentemente indedutível fiscalmente.
Considerando o previsto na NBC TG 32 (R4) – Tributos sobre o lucro, e a alíquota de tributos sobre o lucro de 20%
- Valor do serviço R$ 175.000,00. - Previdência social (INSS): R$ 20.000,00. - PIS/COFINS/CSLL: R$ 15.000,00.
Supondo que os valores (alíquotas) destacados na Nota Fiscal estão corretos, assinale a alternativa que apresenta, respectivamente, o valor da despesa registrada no período e o valor do aumento do passivo, antes de qualquer pagamento:
I. No Brasil, os impostos e as contribuições sobre o lucro compreendem o Imposto de Renda – IR e Contribuição Social sobre o Lucro - CSLL, que incidem sobre o lucro.
II. O Programa de Integração Social - PIS e a Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social - Cofins incidem sobre a receita bruta das empresas.
III. O IRRF – Imposto de Renda Retido na Fonte é sempre retido pela fonte pagadora no momento do pagamento ou crédito de honorários, aluguéis, juros, dividendos e outros.
IV.O ICMS – Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços é um imposto administrado pelo governo federal.
Estão corretas as afirmativas:
A empresa de brindes promocionais realiza oficinas de capacitação para seus colaboradores semestralmente. Em uma de suas capacitações, apresentou, de forma hipotética, as seguintes informações financeiras para um determinado período: estoque inicial de mercadorias no valor de R$ 5.000,00 e o estoque final de mercadoria de R$ 1.000,00; o lucro foi de R$ 3.000,00 e seu faturamento de R$ 12.000,00. Também falou que o total das compras de mercadorias foi de R$ 4.000,00; o seguro pago na compra de mercadorias foi de R$ 400,00; o frete na compra de mercadorias foi de R$ 600,00; houve devolução de mercadoria comprada no valor de R$ 60,00; e a empresa obteve um desconto na compra de mercadoria no total de R$ 40,00. Destacou que teve despesa com aluguel de 1.000,00.
Com base nas informações descritas, o valor do ICMS que incide sobre a compra de mercadoria é na ordem de
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