Questões de Auditoria - Normas de Auditoria para Concurso

Com relação aos procedimentos iniciais de auditoria, incluindo evidencias sobre saldos iniciais, considerando os preceitos da NBC TA 510 (R1), assinale a alternativa INCORRETA.

A NBC TA 330 trata da responsabilidade do auditor ao planejar e implementar respostas aos riscos de distorção relevante, identificados e avaliados pelo auditor de acordo com a NBC TA 315 na auditoria de demonstrações contábeis.

Em relação aos procedimentos de auditoria que devem ser planejados e implementados em resposta aos riscos de distorção relevante, numere a COLUNA II de acordo com a COLUNA I, fazendo a relação do procedimento de auditoria com as definições ou informações que lhes dizem respeito, conforme descritos na NBC TA 330.

COLUNA I

1. Procedimento substantivo

2. Teste de controle

3. Procedimento analítico

4. Teste de detalhe

COLUNA II

( ) Procedimento de auditoria planejado para avaliar a efetividade operacional dos controles na prevenção ou detecção e correção de distorções relevantes no nível de afirmações.

( ) Procedimento de auditoria planejado para detectar distorções relevantes no nível de afirmações.

( ) Inclui teste de classes de transações, de saldos de contas e de divulgações.

( ) Procedimento geralmente mais aplicável a grandes volumes de transações que tendem a ser previsíveis com o tempo.

Assinale a sequência CORRETA.

Analise as afirmativas a seguir relativas à auditoria de demonstrações contábeis de grupos, tomando por base a NBC TA 600 (R1).

I. Na auditoria de grupo, o risco de auditoria inclui o risco de que o auditor de componente possa não detectar uma distorção nas informações contábeis de um componente que possa causar distorção relevante nas demonstrações contábeis do grupo, e o risco de que a equipe encarregada do trabalho do grupo não detecte essa distorção.

II. Se o auditor de componente realizar a auditoria nas informações contábeis de um componente significativo, a equipe encarregada do trabalho do grupo deve estar envolvida na avaliação de riscos do auditor de componente para identificar riscos significativos de distorção relevante nas demonstrações contábeis do grupo.

III. A equipe encarregada do trabalho do grupo deve planejar e executar procedimentos adicionais de auditoria sobre o processo de consolidação para responder aos riscos avaliados de distorção relevante nas demonstrações contábeis do grupo, decorrentes desse processo. Isso abrange avaliar se todos os componentes foram incluídos nas demonstrações contábeis do grupo.

Estão corretas as afirmativas:

Analise as seguintes afirmativas sobre avaliação de efeitos de distorções identificadas na auditoria e de distorções não corrigidas, tomando por base a NBC TA 450 (R1), e assinale com V as verdadeiras e com F as falsas.

( ) Se a administração se recusar a corrigir algumas das distorções reportadas pelo auditor, este deve obter o entendimento sobre as razões pelas quais a administração decidiu por não efetuar as correções e deve considerar esse entendimento ao avaliar se as demonstrações contábeis como um todo estão livres de distorções relevantes.

( ) O auditor deve comunicar tempestivamente ao nível apropriado da administração todas as distorções detectadas durante a auditoria, a menos que seja proibido por lei ou regulamento. Entretanto, o auditor não deve requerer que a administração corrija essas distorções, pois isso altera a essência das evidências e distorce o relatório final.

( ) O auditor independente deve solicitar representação formal da administração da entidade e, quando apropriado, dos responsáveis pela governança da entidade, sobre se eles acreditam que os efeitos de distorções não corrigidas são não relevantes, individualmente e em conjunto, para as demonstrações contábeis como um todo.

( ) O auditor independente deve verificar se as distorções não corrigidas são relevantes em conjunto e, para tanto, deve mensurar o efeito dessas distorções relacionadas a períodos anteriores sobre as classes relevantes de transações, saldos contábeis ou divulgação, e sobre as demonstrações contábeis do período atual, foco dos trabalhos de auditoria.

Assinale a sequência CORRETA.

Analise as seguintes afirmativas sobre procedimentos de confirmação externa para obtenção de evidência de auditoria e, com base na NBC TA 505, assinale com V as verdadeiras e com F as falsas.

( ) Ao usar procedimentos de confirmação externa, o auditor deve manter o controle sobre as solicitações de confirmação externa, incluindo a determinação das informações a serem confirmadas ou solicitadas e a seleção da parte que confirma apropriada para confirmação.

( ) No caso de a administração se recusar a permitir o envio de solicitações de confirmação, o auditor deve avaliar as implicações na avaliação dos riscos significativos de distorção relevante e sobre a natureza, época e extensão de outros procedimentos de auditoria.

( ) Se o auditor concluir que a recusa em permitir o envio de solicitações de confirmação não é razoável, ou não conseguir obter evidência relevante e confiável por meio de procedimentos alternativos de auditoria, ele deve comunicar aos responsáveis pela governança.

( ) Se o auditor determinar que uma resposta a uma solicitação de confirmação positiva é necessária para obter evidência de auditoria, procedimentos alternativos também fornecem a evidência necessária, mas ele deve determinar as implicações para a sua opinião.

( ) As confirmações negativas fornecem evidência de auditoria menos persuasiva que as positivas, mas o auditor pode usar esse tipo de evidência como o único procedimento substantivo para tratar o risco de distorção relevante de afirmações.

Assinale a sequência CORRETA.

Com base no disposto na NBC TI 01, que trata dos procedimentos de auditoria interna, são fatores relevantes que devem ser considerados na execução dos trabalhos de auditoria, EXCETO:

Considerando o disposto na NBC TA 250 e na NBC TA 500 (R1), analise as seguintes afirmativas sobre evidência de auditoria e assinale com V as verdadeiras e com F as falsas.

( ) Ao propor e executar procedimentos de auditoria, o auditor deve justificar a relevância e confiabilidade das informações a serem sugeridas como evidência de auditoria, que tem natureza não cumulativa e é obtida principalmente a partir dos procedimentos de auditoria realizados durante o curso do trabalho.

( ) A evidência de auditoria obtida com a finalidade de identificar litígios e reclamações que possam dar lugar a um risco de distorção relevante também pode fornecer evidência de auditoria com relação a outras considerações relevantes, como, por exemplo, avaliação ou medição relacionadas com litígios e reclamações.

( ) Se as informações a serem utilizadas como evidência de auditoria forem elaboradas com a utilização de um especialista da administração, o auditor deve, levando em conta a importância desse trabalho para os propósitos do auditor, avaliar a competência, habilidades e objetividade do especialista.

( ) Ao receber informações apresentadas pela entidade, o auditor deve usá-las se forem suficientemente fidedignas para os seus propósitos, deve obter evidência de auditoria sobre a exatidão e materialidade dessas informações e avaliar se elas são suficientemente claras e detalhadas para os fins da auditoria.

Assinale a sequência CORRETA.

Analise as afirmativas a seguir relativas à responsabilidade do auditor em relação a fraude, tomando como base a NBC TA 240 (R1).

I. O auditor deve fazer indagações à administração e outros responsáveis da entidade, conforme apropriado, para determinar se eles têm conhecimento de quaisquer casos reais, suspeitas ou indícios de fraude, que afetem a entidade. Exemplos de outras pessoas da entidade que podem ser indagadas diretamente sobre a suspeita de fraude são os assessores jurídicos internos.

II. O auditor deve avaliar se variações inesperadas ou não usuais que foram identificadas durante a aplicação dos procedimentos de revisão analítica, inclusive aqueles relacionados com as receitas, podem indicar riscos de detecção relevante decorrente de fraude. A discussão entre os membros da equipe pode fornecer informações úteis para a mensuração de tais riscos.

III. Caso o auditor suspeite de fraude envolvendo a administração, ele deve comunicar essas suspeitas aos responsáveis pela governança e discutir com eles a natureza, época e extensão dos procedimentos necessários para concluir a auditoria. A comunicação do auditor com os responsáveis pela governança pode ser feita verbalmente ou por escrito.

Estão corretas as afirmativas:

A NBC TA 210 (R1) trata da responsabilidade do auditor independente em estabelecer os termos de um trabalho de auditoria com a administração e, quando apropriado, com os responsáveis pela governança.

Com relação às mudanças nos termos do trabalho de auditoria, de acordo com os preceitos dessa norma contábil, assinale a alternativa INCORRETA.

Na execução de procedimentos de avaliação de risco e atividades relacionadas para obter entendimento da entidade e de seu ambiente, incluindo o controle interno da entidade, conforme exigido pela NBC TA 315, o auditor deve obter entendimento de uma série de itens para fornecer uma base para identificação e avaliação dos riscos de distorção relevante nas estimativas contábeis, incluindo como a administração elabora as estimativas contábeis e o entendimento dos dados em que elas estão baseadas.

De acordo com NBC TA 540 (R1), assinale a alternativa que não se caracteriza como informação que o auditor deve buscar para entender como essas estimativas são elaboradas e para entender os dados nos quais elas são baseadas.

A NBC TA 265 trata da responsabilidade do auditor de comunicar apropriadamente, aos responsáveis pela governança e à administração, as deficiências de controle interno que foram identificadas na auditoria das demonstrações contábeis.

Com relação a essa responsabilidade de comunicar as deficiências identificadas no controle interno, assinale a alternativa CORRETA.

A NBC TA 610 trata da responsabilidade do auditor externo (ou auditor independente), quando ele utilizar o trabalho dos auditores internos.

A esse respeito, assinale a alternativa INCORRETA.

Analise as seguintes afirmativas sobre os objetivos e responsabilidades do auditor independente na condução da auditoria de demonstrações contábeis e assinale com V as verdadeiras e com F as falsas, tomando como base a norma contábil NBCT TA 200 (R1).

( ) Ao conduzir a auditoria de demonstrações contábeis, um dos objetivos gerais do auditor é obter segurança razoável de que as demonstrações contábeis como um todo estão livres de distorção relevante, independentemente se causadas por fraude ou erro.

( ) O sócio de firma de auditoria que for encarregado pelos trabalhos de auditoria da firma deve delegar a responsabilidade pela qualidade dos trabalhos para os empregados auditores que coordenarem os contratos específicos de serviços de auditoria.

( ) O auditor pode ter responsabilidades de comunicação e de apresentação de relatório, perante os usuários, a administração, os responsáveis pela governança ou partes fora da entidade, a respeito dos assuntos decorrentes da auditoria.

( ) Ao conduzir a auditoria de demonstrações contábeis, um dos objetivos gerais do auditor é apresentar relatório sobre as demonstrações contábeis e comunicar-se como exigido pelas normas de auditoria, em conformidade com as constatações da equipe contábil.

Assinale a sequência CORRETA.

A NBC PP 01 estabelece critérios inerentes à atuação do contador na condição de perito. São considerados casos de suspeição a que está sujeito o perito do juízo segundo a referida norma, EXCETO:

São princípios fundamentais de ética profissional relevantes para o auditor, EXCETO

Na hipótese de o auditor possuir dúvidas a respeito da confiabilidade das informações a serem utilizadas como evidência de auditoria ou na hipótese de a evidência de auditoria obtida em uma fonte ser inconsistente com a obtida em outra, de acordo com a NBC TA 500, deverá o auditor

“Julgamentos sobre a materialidade são estabelecidos levando-se em consideração as circunstâncias envolvidas e são afetados pela percepção que o auditor tem das necessidades dos usuários das demonstrações contábeis e pelo tamanho ou natureza de uma distorção, ou por uma combinação de ambos.”
(NBC-TA 200 (R1))
Esse texto está ligado ao conceito fundamental de materialidade, a respeito do qual é correto afirmar que

A Norma Brasileira de Contabilidade Técnica de Auditoria - NBC TA 500 (R1) – Evidências de Auditoria, menciona os procedimentos de auditoria para se obter evidências de auditoria, à obtenção de conclusões para fundamentar a opinião do auditor. Com base na mencionada Norma, assinale a alternativa INCORRETA.

O auditor deve informar de forma apropriada as deficiências de controle interno que foram identificadas na auditoria das demonstrações contábeis aos responsáveis pela governança e à administração. A NBC TA do CFC define requisitos para a comunicação por escrito das deficiências significativas de controle interno. Quanto aos requisitos disciplinados na referida norma, o auditor NÃO deve: 

De acordo com a Norma de Auditoria que trata das responsabilidades gerais do auditor independente na condução da auditoria de demonstrações contábeis em conformidade com as normas brasileiras e internacionais de auditoria, analise as seguintes assertivas sobre distorção relevante:

I. O único propósito do auditor, por meio do entendimento da entidade e do seu ambiente, é identificar e avaliar os riscos de distorção relevante causados por erro na demonstração contábil ou por fraude nas afirmações.

II. As distorções são consideradas relevantes se for razoável esperar que, individual ou conjuntamente, elas influenciem as decisões econômicas dos usuários tomadas com base nas demonstrações contábeis.

III. Uma distorção resultante de erro na demonstração contábil somente poderá ser considerada relevante se corresponder a, no mínimo, 10% do valor que deveria constar na conta ou no grupo em que ela foi detectada.

Quais estão corretas?