Questões de Auditoria - Normas de Auditoria para Concurso

De acordo com a Resolução CFC nº 803/1996, Código de Ética Profissional do Contador, julgue os itens abaixo como Verdadeiras (V) ou Falsas (F) e, em seguida, assinale a opção CORRETA.

I. O contador, se substituído em suas funções, não deve informar ao substituto sobre fatos que devam chegar ao conhecimento desse, a fim de habilitá-lo para a isenção de responsabilidade sobre as funções a serem exercidas.
II. O contador tem que manifestar, a qualquer tempo, a existência de impedimento para o exercício da profissão.
III. O contador tem que ser solidário com os movimentos de defesa da dignidade profissional, seja propugnando por remuneração condigna, seja zelando por condições de trabalho compatíveis com o exercício ético- profissional da Contabilidade e seu aprimoramento técnico.

A sequência CORRETA é:

Com base na conduta do profissional da Contabilidade estabelecida no Código de Ética Profissional do Contador – CEPC, julgue as situações apresentadas nos itens abaixo e, em seguida, assinale a opção CORRETA.

   Situações                                                           Descrição
           I             Em 15.4.2013, o contador foi contratado para assumir a Contabilidade de um grupo empresarial. O                          contador contratado exigiu que, na publicação das demonstrações contábeis do exercício de 2012,                          elaboradas, supervisionadas, fiscalizadas e assinadas pelo contador anterior, apresentadas em 20.4.2013,                          fosse divulgado o seu nome como responsável técnico.

          II            Uma empresa de serviços contábeis colocou como cláusula de seus contratos de prestação de serviços                          contábeis o seguinte: “Cláusula 5ª. Na hipótese de inadimplência, a contratada se reserva no direito de não                         devolver a documentação da contratante até que o débito esteja totalmente quitado.” Com base nesta                          cláusula, o contador estabeleceu que toda a documentação dos clientes inadimplentes deve permanecer                         retida no escritório, aguardando o pagamento das parcelas do serviço em aberto.
         III           Um contador se recusou a assinar uma demonstração contábil, pois foi efetuado registro contábil, autorizado                         pela administração, que implicava a produção de uma informação em desacordo com as Normas Brasileiras                         de Contabilidade.

Infringe(m) o Código de Ética Profissional do Contador – CEPC a(s) situação(ões) descrita(s) no(s) item(ns):

Com base na conduta do profissional da Contabilidade estabelecida no Código de Ética Profissional do Contador – CEPC, julgue as situações apresentadas nos itens abaixo e, em seguida, assinale a opção CORRETA.

Situação                                                    Descrição
      I               Um contador, atuando como auditor, se recusou a emitir opinião no Relatório de Auditoria por não ter                       conseguido executar os testes necessários para assegurar sua opinião acerca das demonstrações contábeis.

     II               Um profissional da contabilidade iniciou um trabalho técnico e, por força maior, precisou se ausentar do País.                        Para não prejudicar o cliente, o contador transferiu totalmente o trabalho para um colega, não tendo                        consultado ou comunicado ao cliente.

     III              Um contador, atuando como perito, apresentou suas convicções pessoais sobre os direitos da parte a que                        está representando, juntamente com sua análise técnica aos quesitos propostos.

Está(ão) certo(s) apenas o(s) item(ns):

De acordo com a NBC TP 01 – Perícia Contábil, a execução da perícia, quando incluir a utilização de equipe técnica, deve ser realizada sob a orientação e supervisão do:

De acordo com a NBC TA 705 – Modificações na Opinião do Auditor Independente, o auditor deve emitir uma Opinião Adversa quando:

O profissional que, dentro do âmbito de sua atuação e no que se refere à parte técnica, for responsável por qualquer falsidade de documentos que assinar e pelas irregularidades de escrituração praticadas no sentido de fraudar as rendas públicas, está sujeito, segundo o Código de Ética Profissional do Contabilista, à pena de:

I. Suspensão do exercício profissional
II. Multa
III. Processo disciplinar
IV. Cancelamento do registro profissional

Assinale a alternativa CORRETA:

De acordo com a ITG 1000 – Modelo Contábil para Microempresa e Empresa de Pequeno Porte, a afirmação “...tem por objetivo salvaguardar o profissional da Contabilidade no que se refere a sua responsabilidade pela realização da escrituração contábil do período-base encerrado, segregando-a e distinguindo-a das responsabilidades da administração da entidade, sobretudo no que se refere à manutenção dos controles internos e ao acesso às informações.” refere-se a

De acordo com a NBC TP 01 – Perícia Contábil, o Termo Diligência é:

A Lei Sarbanes-Oxley apresentou inovações nos padrões de responsabilidades corporativas que alteraram as obrigações do Comitê de Auditoria. Nesse contexto, considere as afirmativas a seguir.

I – Todos os serviços de auditoria e de non-audit prestados pelo seu auditor devem ser pré-aprovados pelo Comitê de Auditoria, exceto se o valor dos serviços de non-audit prestados à companhia não ultrapassar 10% do total de rendimentos pagos pela companhia ao auditor no exercício fiscal.

II – O Comitê de Auditoria é responsável por analisar a adequação dos honorários do auditor independente, atentando se os mesmos são compatíveis para a realização de um trabalho de qualidade, considerando a complexidade e o volume de operações da companhia.

III – Cada um dos membros do Comitê de Auditoria deve ser, também, membro do Conselho de Administração e ser independente, o que restringe a aceitação de qualquer pagamento por serviços de consultoria, assessoria ou outro honorário compensatório por parte da companhia.

É correto o que se afirma em

O requisito ético relacionado à auditoria das demonstrações contábeis que exigem do auditor o reconhecimento de que podem existir circunstâncias que causarão distorções relevantes nas demonstrações contábeis é

De acordo com a legislação contábil vigente – NBC TA 200 –, demonstrações contábeis são:

As normas internacionais para a prática profissional de auditoria interna definem que as avaliações externas do programa de avaliação da qualidade e melhoria das atividades da auditoria interna devem ser realizadas pelo menos uma vez a cada:

Considerando os aspectos relevantes da Resolução nº 1.222/2009, à cerca dos termos relativos às normas de auditoria, relacione os termos da COLUNA I com o seu respectivo significado na COLUNA II.


COLUNA I

1. Anomalia.

2. Distorção tolerável.

3. Risco de amostragem.

4. Risco não resultante da amostragem.

COLUNA II

( ) É o desvio que é comprovadamente não representativo de distorção ou desvio em uma população.

( ) É um valor monetário definido pelo auditor para obter um nível apropriado de segurança de que esse valor monetário não seja excedido pela distorção real na população.

( ) É o risco de que a conclusão do auditor, com base em amostra, pudesse ser diferente se toda a população fosse sujeita ao mesmo procedimento de auditoria.

( ) É o risco de que o auditor chegue a uma conclusão errônea por qualquer outra razão que não seja relacionada ao risco de amostragem.

Assinale a sequência CORRETA.

A resolução do Conselho Federal de Contabilidade (CFC) nº 1.229/2009 define que a expressão Auditoria Interna se refere