Questões de Auditoria para Concurso

Q463698

Ano: 2014 Banca: FGV Órgão: SEFAZ-MT Provas: FGV - 2014 - SEFAZ- MT - Auditor Fiscal Tributário da Receita Municipal - Prova 1 | FGV - 2014 - Prefeitura de Cuiabá - MT - Auditor Fiscal Tributário da Receita Municipal - Prova I |

Q463698 Auditoria

No caso de o trabalho de auditoria ser de interesse público e, portanto, exigido pelo Código de Ética Profissional do Contabilista e pelas normas profissionais do CFC, exige-se que o auditor seja independente da entidade sujeita à auditoria.

Segundo a NBC TA 200, Objetivos Gerais do Auditor Independente e a Condução da Auditoria em Conformidade com Normas de Auditoria, a independência aprimora a capacidade do auditor de atuar com

A

confiabilidade

B

confiança.

C

capacidade.

D

integridade.

E

imparcialidade.

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Q463697

Ano: 2014 Banca: FGV Órgão: SEFAZ-MT Provas: FGV - 2014 - SEFAZ- MT - Auditor Fiscal Tributário da Receita Municipal - Prova 1 | FGV - 2014 - Prefeitura de Cuiabá - MT - Auditor Fiscal Tributário da Receita Municipal - Prova I |

Q463697 Auditoria

Uma empresa auditada, após a divulgação de suas demonstrações contábeis, obteve a confirmação de que seu principal cliente não honraria seus compromissos, o que representava saldo significante do ativo. Se o fato fosse do conhecimento do auditor na data do relatório, este teria diferente opinião sobre as demonstrações contábeis.

A administração da empresa decidiu alterar as demonstrações contábeis já divulgadas, de modo a não incluir o valor a receber do cliente.

Nesse caso, o auditor

A

deve emitir um relatório sem ressalvas.

B

deve incluir em seu relatório parágrafo de ênfase com referência à nota explicativa, esclarecendo a razão da alteração.

C

deve incluir em seu relatório parágrafo de ênfase clarificando que os outros clientes irão honrar seus compromissos.

D

deve comunicar o fato ao órgão regulador.

E

não deve se pronunciar, já que as demonstrações já estavam divulgadas.

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Q463696

Ano: 2014 Banca: FGV Órgão: SEFAZ-MT Provas: FGV - 2014 - SEFAZ- MT - Auditor Fiscal Tributário da Receita Municipal - Prova 1 | FGV - 2014 - Prefeitura de Cuiabá - MT - Auditor Fiscal Tributário da Receita Municipal - Prova I |

Q463696 Auditoria

Sobre estimativas contábeis, de acordo com a NBC TA 540 – Auditoria de Estimativas Contábeis, assinale a afirmativa correta.

A

A diferença entre o desfecho da estimativa contábil e o valor originalmente reconhecido ou divulgado nas demonstrações contábeis representa uma distorção

B

O auditor deve revisar o desfecho das estimativas contábeis incluídas nas demonstrações contábeis do período anterior, de modo a questionar os julgamentos feitos nesse período.

C

O potencial para tendenciosidade da administração intencional é inerente em decisões subjetivas, que são, muitas vezes, necessárias na elaboração de estimativa contábil.

D

As estimativas contábeis do valor justo, para as quais é usado modelo especializado desenvolvido para a entidade, envolvem pequena incerteza e podem gerar riscos mais baixos de distorção relevante.

E

O auditor deve revisar as estimativas contábeis para identificar se há indicadores de possível tendenciosidade da administração, de modo a concluir sobre a razoabilidade de estimativas contábeis individuais.

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Q463695

Ano: 2014 Banca: FGV Órgão: SEFAZ-MT Provas: FGV - 2014 - SEFAZ- MT - Auditor Fiscal Tributário da Receita Municipal - Prova 1 | FGV - 2014 - Prefeitura de Cuiabá - MT - Auditor Fiscal Tributário da Receita Municipal - Prova I |

Q463695 Auditoria

De acordo com a NBC TA 230, Documentação de Auditoria, se, após a data do relatório, o auditor obtiver outras conclusões, deve documentar as informações apresentadas a seguir, à exceção de uma. Assinale-a.

A

As circunstâncias identificadas e os procedimentos novos ou adicionais executados.

B

O motivo pelo qual não se obtiveram as conclusões mais recentes em um primeiro momento.

C

As novas conclusões alcançadas e seu efeito sobre o relatório do auditor.

D

O momento em que as modificações resultantes da documentação de auditoria foram executadas e revisadas.

E

Por quem as modificações resultantes da documentação de auditoria foram executadas e revisadas.

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Q463694

Ano: 2014 Banca: FGV Órgão: SEFAZ-MT Provas: FGV - 2014 - SEFAZ- MT - Auditor Fiscal Tributário da Receita Municipal - Prova 1 | FGV - 2014 - Prefeitura de Cuiabá - MT - Auditor Fiscal Tributário da Receita Municipal - Prova I |

Q463694 Auditoria

Sobre a revisão do controle de qualidade do trabalho de auditoria, assinale a afirmativa correta.

A

É o processo que fornece uma avaliação subjetiva dos julgamentos feitos pela equipe de trabalho.

B

Deve ser feita em até 30 dias após a data do relatório.

C

É realizada apenas em companhias abertas.

D

O profissional mais experiente da equipe de trabalho é designado revisor de controle de qualidade.

E

Os especialistas externos contratados pela firma não fazem parte da equipe de trabalho.

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Q463693

Ano: 2014 Banca: FGV Órgão: SEFAZ-MT Provas: FGV - 2014 - SEFAZ- MT - Auditor Fiscal Tributário da Receita Municipal - Prova 1 | FGV - 2014 - Prefeitura de Cuiabá - MT - Auditor Fiscal Tributário da Receita Municipal - Prova I |

Q463693 Auditoria

De acordo com o Código de Ética Profissional do Contabilista e da NBC PA 01, assinale a opção que indica princípios fundamentais de ética profissional quando da condução de auditoria de demonstrações contábeis.

A

Integridade, objetividade e comportamento profissional.

B

Competência, confidencialidade e ceticismo profissional.

C

Integridade, conduta profissional e julgamento profissional.

D

Conhecimento, zelo profissional e objetividade.

E

Ceticismo profissional, julgamento profissional e confidencialidade.

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Q460103

Ano: 2014 Banca: IADES Órgão: CONAB Prova: IADES - 2014 - CONAB - Contabilidade |

Q460103 Auditoria

O contador de determinada companhia observou que o extrato bancário emitido pelo banco indicava, em 31 de agosto, saldo da conta corrente divergente do saldo apurado no Razão. No processo de conciliação, foram identificados os seguintes fatos:
- cheques de clientes devolvidos por insuficiência de fundos– $ 5.700;
- duplicatas em cobrança recebidas no banco, mas ainda não contabilizadas na entidade – $ 8.900;
- despesas bancárias não contabilizadas – $ 280;
- cheque descontado no banco, no valor de $ 840, referente à despesa de material de expediente, contabilizado na empresa a débito de Bancos c/ Movimento e a crédito de Despesas de Material de Expediente.

Considerando que o saldo ajustado após a conciliação bancária é $ 25.000, a diferença entre o saldo do extrato bancário e o saldo apurado no Razão, antes do procedimento de conciliação, é a seguinte:

A

$ 0.

B

$ 1.240.

C

$ 2.080.

D

$ 22.920.

E

$ 23.760.

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Q446120

Ano: 2014 Banca: FCC Órgão: SEFAZ-PE Prova: FCC - 2014 - SEFAZ-PE - Auditor Fiscal do Tesouro Estadual - Conhecimentos Específicos |

Q446120 Auditoria

Ao estabelecer e executar procedimentos de auditoria, o auditor deve considerar a relevância e confiabilidade das informações a serem utilizadas como evidência de auditoria. Em havendo dúvida a respeito da confiabilidade das informações ou indicações de possível fraude, nos termos das normas de auditoria - NBC TA, exige-se que o auditor

A

faça investigações adicionais e determine que modificações ou adições aos procedimentos de auditoria são necessários para solucionar o assunto.

B

comunique o fato à administração da empresa e suspenda os trabalhos de auditoria até que o assunto seja solucionado.

C

comunique o fato ao seu superior e aplique novos procedimentos de auditoria para esclarecer o assunto.

D

solicite informações aos envolvidos com as possíveis fraudes ou falsificação de documentos e aplique novos procedimentos de auditoria para esclarecer o assunto.

E

amplie o escopo da auditoria e determine que modificações são necessárias no controle interno para solucionar o assunto.

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Q395884

Ano: 2013 Banca: VUNESP Órgão: TJ-SP Prova: VUNESP - 2013 - TJ-SP - Contador |

Q395884 Auditoria

O relatório é o documento pelo qual a Auditoria Interna apresenta o resultado dos seus trabalhos, devendo ser redigido com objetividade e imparcialidade, de forma a expressar, claramente, suas conclusões, recomendações e providências a serem tomadas pela administração da entidade. Neste contexto, o relatório da Auditoria Interna deve abordar, no mínimo, os seguintes aspectos:

A

a metodologia adotada; os principais processos de auditoria aplicados e sua extensão; a descrição dos fatos encontrados e as evidências constatadas; e as conclusões e as recomendações resultantes dos fatos constatados.

B

o objetivo e a extensão dos trabalhos; os principais processos de auditoria aplicados e sua extensão; e a descrição dos fatos encontrados e as evidências constatadas; os riscos associados aos fatos constatados.

C

os principais processos de auditoria aplicados e sua extensão; eventuais pós-limitações ao alcance dos procedimentos de auditoria; a descrição dos fatos encontrados e as evidências constatadas; e os riscos associados aos fatos constatados.

D

a metodologia adotada; os principais processos de auditoria aplicados e sua extensão; o objetivo e a extensão dos trabalhos; e a descrição dos fatos encontrados e as evidências constatadas.

E

o objetivo e a extensão dos trabalhos; a metodologia adotada; os riscos associados aos fatos constatados; e as conclusões e as recomendações resultantes dos fatos constatados.

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Q386136

Ano: 2014 Banca: CESPE / CEBRASPE Órgão: TJ-CE Prova: CESPE - 2014 - TJ-CE - Analista Judiciário - Ciências Contábeis |

Q386136 Auditoria

É fundamental que o programa de auditoria contemple procedimentos que possibilitem ao auditor verificar se os itens contabilizados estão apresentados corretamente nas demonstrações financeiras. A respeito do programa de auditoria que fundamenta o parecer do auditor, assinale a opção correta.

A

Um teste padrão para identificar passivos omitidos consiste em comparar os pagamentos efetuados durante o mês de encerramento das demonstrações financeiras com os extratos das contas bancárias dos fornecedores cadastrados

B

Suponha que, após aplicar procedimento constante do programa de auditoria, o auditor tenha verificado que a escrituração indicava saldo credor de caixa e que o passivo contemplava obrigações já pagas. Nesse caso, há indícios que podem levar o auditor a reportar indícios de omissão no registro de receita.

C

Considere que o auditor tenha obtido evidências de cobranças posteriores que substituem os resultados de cobranças de contas a receber do período. Nesse caso, o desvio é registrado em relatório como desfalque encoberto do tipo LAPPING.

D

Devido à abrangência e especificidade, o programa de auditoria para avaliar as demonstrações financeiras deve constar da ordem de serviço preparada pela área de controle que elabora os planos estratégico, tático e operacional, com participação da área contábil e supervisão da equipe de auditoria.

E

Para confirmar se as despesas antecipadas estão sendo corretamente contabilizadas, é necessário que o programa de auditoria contemple procedimento capaz de testar se o saldo diferido exprime os serviços pagos e que os referidos pagamentos representam na íntegra os benefícios já recebidos.

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Q379859

Ano: 2011 Banca: Prefeitura do Rio de Janeiro - RJ Órgão: TCM-RJ Prova: Prefeitura do Rio de Janeiro - RJ - 2011 - TCM-RJ - Técnico de Controle Externo - 1ª Etapa |

Q379859 Auditoria

Sobre as técnicas e procedimentos que devem ser observados pelos auditores no desenvolvimento dos trabalhos, está correto afirmar que:

A

as transações com partes relacionadas são irrelevantes para determinação da extensão dos procedimentos de auditoria, uma vez que são efetuadas sob condições comutativas

B

rodízio de funções, implementação de sistemas de senhas, restrição ao acesso e auditoria interna vinculada à alta administração são indicativos de adequado sistema de controles internos

C

os procedimentos de auditoria de conferência de cálculo da equivalência patrimonial aplicam- se às contas que registram empréstimos efetuados a sócios ou acionistas

D

a confirmação, por escrito, de um fornecedor de que mantém estoques da empresa auditada em seu poder na data-base do balanço é um procedimento inaplicável na auditoria contábil de estoques

E

denomina-se fraude o ato intencional de registrar adequadamente as transações e os fatos contábeis para fins de elaboração das demonstrações contábeis

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Q379858

Ano: 2011 Banca: Prefeitura do Rio de Janeiro - RJ Órgão: TCM-RJ Prova: Prefeitura do Rio de Janeiro - RJ - 2011 - TCM-RJ - Técnico de Controle Externo - 1ª Etapa |

Q379858 Auditoria

Um auditor independente, ao executar trabalhos de auditoria na empresa Olho Vivo S.A., encontrou divergências no cálculo da provisão para contingências trabalhistas. Ao analisar a relevância dos números, percebeu que os mesmos NÃO afetavam as demonstrações contábeis. Nessa situação, o parecer emitido foi do tipo:

A

com ressalva

B

sem ressalva

C

adverso

D

de irregularidade

E

com abstenção de opinião

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Q379857

Ano: 2011 Banca: Prefeitura do Rio de Janeiro - RJ Órgão: TCM-RJ Prova: Prefeitura do Rio de Janeiro - RJ - 2011 - TCM-RJ - Técnico de Controle Externo - 1ª Etapa |

Q379857 Auditoria

Sabe-se que existem diferenças conceituais básicas entre auditoria interna e externa, em que pese a convergência na adoção das técnicas profissionais. Nesse contexto, verifica-se que:

A

a auditoria interna não avalia os controles internos, e a auditoria externa os elabora, modifica e implanta na instituição auditada

B

a auditoria interna é dependente da instituição, e a auditoria externa deve priorizar testes nos controles internos e modificá-los quando necessário

C

a auditoria independente consiste em atividade profissional que deve ser exercida somente por Contador registrado no Conselho Regional de Contabilidade

D

a principal característica do departamento de auditoria interna é a independência, ou seja, os auditores não possuem vínculo com a em- presa auditada

E

o foco de atuação dos auditores externos consiste na verificação do cumprimento dos controles internos, enquanto os auditores internos priorizam a análise dos demonstrativos contábeis, visando à emissão do parecer

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Q379853

Ano: 2011 Banca: Prefeitura do Rio de Janeiro - RJ Órgão: TCM-RJ Prova: Prefeitura do Rio de Janeiro - RJ - 2011 - TCM-RJ - Técnico de Controle Externo - 1ª Etapa |

Q379853 Auditoria

No que diz respeito aos sistemas de controle interno e externo da administração pública, conforme dispõe a Constituição da República, verifica-se que:

A

o controle externo das contas públicas é exercido pelo Poder Judiciário, com o auxílio do Tribunal de Contas

B

apreciar, para fins de registro, a legalidade dos atos de admissão de pessoal, assim como os de concessão de aposentadoria, reforma e pensão dos servidores em cargo de provimento efetivo, consiste em prerrogativa do Tribunal de Contas

C

qualquer cidadão, partido político ou associação é parte legítima para, na forma da lei, efetuar consulta ao Tribunal de Contas

D

o controlador interno que, ao tomar conhecimento de irregularidade, der ciência ao Tribunal de Contas, não sofrerá sanção, uma vez que a responsabilidade é exclusiva do gestor

E

comprovar a legalidade e avaliar os resultados, quanto à eficácia e à eficiência da gestão orçamentária, financeira e patrimonial dos órgãos e das entidades da administração pública, bem como da aplicação de recursos públicos por entidades de direito privado, compete ao sistema de controle externo

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Q379852

Ano: 2011 Banca: Prefeitura do Rio de Janeiro - RJ Órgão: TCM-RJ Prova: Prefeitura do Rio de Janeiro - RJ - 2011 - TCM-RJ - Técnico de Controle Externo - 1ª Etapa |

Q379852 Auditoria

Com respeito aos papéis de trabalho de auditoria, é correto afirmar que:

A

são evidências que facilitam e servem de revisão dos trabalhos realizados pelo auditor

B

são de propriedade exclusiva do auditado

C

podem ser divulgados a terceiros, pois são de domínio público

D

devem ser guardados por, no mínimo, dez anos, a contar da data de emissão do parecer

E

quanto à forma de arquivo, podem ser classificados em papéis correntes e transitórios

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Q379851

Ano: 2011 Banca: Prefeitura do Rio de Janeiro - RJ Órgão: TCM-RJ Prova: Prefeitura do Rio de Janeiro - RJ - 2011 - TCM-RJ - Técnico de Controle Externo - 1ª Etapa |

Q379851 Auditoria

Falando sobre controles internos, um Técnico de Controle do Tribunal de Contas, afirmou que, entre as dimensões que devem ser abrangidas em um sistema de controles internos definidos no âmbito do COSO, NÃO se inclui:

A

monitoramento

B

avaliação de risco

C

informação e comunicação

D

diagnóstico futuro

E

identificação de problemas

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Q379850

Ano: 2011 Banca: Prefeitura do Rio de Janeiro - RJ Órgão: TCM-RJ Prova: Prefeitura do Rio de Janeiro - RJ - 2011 - TCM-RJ - Técnico de Controle Externo - 1ª Etapa |

Q379850 Auditoria

No que diz respeito aos pressupostos da governança corporativa e às recomendações do COSO acerca das referências sobre controles internos, verifica-se que:

A

independência constitui um dos quatro conceitos-chave apresentados pelo COSO

B

certeza e garantia total a respeito da qualidade da informação é o que se espera de uma adequada política de controles internos

C

por conformidade, entende-se que os agentes da governança corporativa devem prestar contas dos seus atos administrativos, a fim de justificarem sua eleição, remuneração e desempenho

D

no âmago da governança corporativa existe necessariamente a preocupação com o poder, caracterizando uma forma de assegurar a eficácia das decisões

E

são pressupostos para caracterização das boas práticas de governança corporativa: a transparência, a equidade, o accountability e o compliance

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Q374439

Ano: 2013 Banca: FUMARC Órgão: PC-MG Prova: FUMARC - 2013 - PC-MG - Perito Criminal |

Q374439 Auditoria

A Técnica de Auditoria denominada Exame da Documentação Original é um procedimento voltado para a comprovação das transações que, por exigências legais, comerciais ou de controle, são evidenciadas por documentos comprobatórios dessas transações. Assim, o exame realizado pelo auditor sobre tais documentos deve atender às seguintes condições, EXCETO:

A

Inspeção – exame de registros, documentos e de ativos tangíveis.

B

Autenticidade – constatação de que a documentação seja fidedigna e merecedora de crédito.

C

Aprovação – verificação de que a operação e os documentos foram aprovados por pessoa autorizada.

D

Normalidade – constatação de que a transação se refere a operação normal e de acordo com os objetivos da empresa.

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Q374437

Ano: 2013 Banca: FUMARC Órgão: PC-MG Prova: FUMARC - 2013 - PC-MG - Perito Criminal |

Q374437 Auditoria

Na determinação da amostra, o auditor deve levar em consideração os seguintes fatores, EXCETO:

A

risco da amostragem.

B

estratificação da amostra.

C

seleção aleatória da amostra.

D

população objeto da amostra.

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Q374264

Ano: 2013 Banca: FUMARC Órgão: PC-MG Prova: FUMARC - 2013 - PC-MG - Técnico Assistente da Polícia Civil - Administrativa |

Q374264 Auditoria

O relatório de auditoria apresenta

A

o resultado da apuração social dos processos.

B

a avaliação do desempenho operacional e mercadológico ambiental.

C

o nível de conhecimento tácito de uma equipe de trabalho.

D

o resultado do exame realizado nos procedimentos organizacionais.

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