Questões de Concurso Comentadas sobre auditoria em auditoria

A Exposição de Normas de Auditoria no 29 (ENA 29) estabelece que o sistema de controle interno de uma empresa se decompõe em dois grupos de controle: os de natureza contábil e os de natureza administrativa. Um exemplo de controle de natureza administrativa são

Atualmente, a atividade de auditoria é algo indispensável dentro de qualquer tipo de organização, seja por exigência legal ou por necessidade de a administração tornar mais transparentes seus negócios.  A atividade de auditoria consiste em um conjunto de procedimentos técnicos que tem por objetivo

Um auditor de determinada universidade recebeu informações de que o fornecedor contratado pela Instituição de Ensino Superior (IES) não possui endereço junto ao logradouro que havia declarado no processo licitatório. Servidor da IES constatou junto ao logradouro declarado que realmente não havia uma empresa, mas apenas um sítio abandonado. Para iniciar o processo de apuração, qual o tipo de evidência de auditoria a ser produzida pelo auditor, consoante orientação do Manual de Orientações Técnicas da Atividade de Auditoria Interna Governamental:  

O compliance é para qualquer empresa um programa de integridade que visa:

Na aplicação dos testes de observância devem ser considerados alguns procedimentos e para cada um desses procedimentos, as normas brasileiras de auditoria interna estabeleceram uma definição. Diante disso, relacione a Coluna 1 à Coluna 2.
Coluna 1 
1. Investigação e Confirmação.
2. Inspeção. 
3. Observação.

Coluna 2
(    ) Verificação de registros, documentos e ativos tangíveis. 
(    ) Acompanhamento de processo ou procedimento quando de sua execução.
(    ) Obtenção de informações perante pessoas físicas ou jurídicas conhecedoras das transações e das operações, dentro ou fora da entidade.


A ordem correta de preenchimento dos parênteses, de cima para baixo, é:

O procedimento de auditoria interna que tem por finalidade obter evidências relativas à suficiência, exatidão e validade dos dados produzidos pelos sistemas de informação da entidade denomina-se

De acordo com as Normas Brasileiras de Contabilidade, as transações comerciais da entidade de auditoria, de sócios e membros da equipe de auditoria com uma entidade auditada devem ser feitas dentro do curso normal de negócios e na mesma condição com terceiros. Analise as afirmativas abaixo e assinale a alternativa correta, quanto às ações corretivas que deverão ser tomadas. I. Terminar o relacionamento comercial. II. Substituir o membro da equipe que tenha relacionamento comercial. III. Recusar a realização do trabalho de auditoria.

De acordo com a Estrutura Conceitual para Elaboração e Divulgação de Relatório Contábil-Financeiro, as características de melhorias são: comparabilidade, verificabilidade, tempestividade e compreensibilidade. Em relação à característica da “verificabilidade”, assinale a alternativa correta.

Sobre Auditoria Contábil, leia e analise os itens abaixo e responda:

I. Sob o aspecto administrativo, os reflexos da Auditoria Contábil sobre o Patrimônio, se traduzem no reflexo do resguardo de créditos de terceiros contra fraudes e dilapidações.

II. A auditoria contábil é um conjunto de atividades técnicas e procedimentos, exercidas de forma sistematizada numa entidade, compreendendo a avaliação e exame dos procedimentos e das operações praticadas, com vistas a apurar a exatidão dos registros contábeis e a realidade das operações, e sobre estes emitir uma opinião.

III. O objetivo principal da Auditoria Contábil consiste em verificar se as demonstrações contábeis refletem adequadamente a situação patrimonial, financeira e econômica das empresas.

IV. O planejamento dos trabalhos de auditoria deve ser documentado pelo auditor, a quem também cabe preparar programas de trabalho por escrito, detalhando o que for necessário à compreensão dos procedimentos que serão aplicados, em termos de natureza, oportunidade e extensão.

Analisados os itens é CORRETO afirmar que:

Deve ser executada a avaliação de clientes recorrentes a cada contratação ou quando houver mudança relevante nas condições do mesmo ou no seu mercado de atuação. Um programa de verificação periódica da qualidade deve ser aplicado, no mínimo, a cada quatro anos. A aceitação ou manutenção do cliente deve ser continuamente reavaliada quanto às situações de risco potenciais para os auditores, devendo haver, nas condições de maior risco, a análise e aprovação de um segundo responsável técnico. Em sendo um único profissional o prestador de serviços de auditoria independente, deverá haver a aprovação de outro profissional habilitado. O programa deverá incluir a avaliação dos procedimentos administrativos e técnicos de auditoria independente, inclusive em relação à NBC P – 1, abrangendo, pelo menos, EXCETO:

A Estratégia Global de Auditoria é um procedimento elaborado para

Sobre Auditoria pode-se afirmar que:

Em consonância com a estrutura conceitual para trabalhos de asseguração, o auditor independente é requerido a cumprir os seguintes princípios éticos:

O objetivo do auditor é preparar uma documentação que forneça

A NBC TA 300 (R1) trata da responsabilidade do auditor na elaboração da documentação de auditoria para a auditoria das demonstrações contábeis.

A esse respeito, numere a coluna II de acordo com a coluna I, fazendo a relação de três dos requisitos para planejar a auditoria com os respectivos preceitos dessa norma contábil.

COLUNA I

1. Considerações adicionais em auditoria inicial

2. Atividades preliminares do trabalho de auditoria

3. Documentação

COLUNA II

( ) Os conteúdos dos registros das mudanças significativas na estratégia global de auditoria e no plano de auditoria e respectivas mudanças na natureza, época e extensão planejadas dos procedimentos de auditoria explicam o motivo de mudanças significativas, a estratégia global e o plano de auditoria adotado para a auditoria.

( ) O auditor pode considerar diversos temas adicionais (previstos nesta norma) na definição da estratégia global e do plano de auditoria, exceto se for proibido, por lei ou norma, manter contato com o auditor antecessor, por exemplo, para conduzir a revisão de seus papéis de trabalho. Outro tema que pode ser considerado é a aplicação de normas de elaboração de relatórios, discutida com a administração e relacionada à escolha do auditor.

( ) No caso de trabalhos de auditoria recorrentes, essas tarefas devem ser cumpridas logo após (ou em conexão com) a conclusão da auditoria anterior. A realização dessas tarefas permite ao auditor planejar o trabalho de auditoria para o qual, por exemplo, não há problemas de integridade da administração que possam afetar a sua disposição de continuar o trabalho.

Assinale a sequência correta.

As restrições aos princípios (conhecidas também como convenções ou qualificações) representam o Complemento dos Postulados e Princípios, no sentido de delimitar-lhes conceitos, atribuições e direções para sedimentar toda a experiência e o bom senso da profissão no trato de problemas contábeis. A qualidade da informação contábil, que faz com que a informação represente adequadamente as transações e outros eventos que ela se propõe a representar, sendo necessário que essas transações e esses eventos sejam contabilizados e apresentados de acordo com a sua substância e realidade econômica, e não meramente sua forma legal é denominada: