Questões de Concurso Comentadas sobre conceitos e objetivos em auditoria

Determinadas situações caracterizam a perda de independência da firma de auditoria em relação à entidade para a qual está sendo prestado o trabalho de asseguração. Se um membro da equipe ou algum membro imediato da família tem interesse financeiro direto ou indireto relevante no cliente de asseguração, é criada a ameaça de interesse próprio. Nesse contexto, as salvaguardas necessárias para eliminar ou reduzir a ameaça de independência em nível aceitável seriam, EXCETO:

Na troca do auditor independente de companhia aberta, conforme Instrução CVM n.° 308/99, a comunicação à Comissão de Valores Mobiliários deverá ser efetuada:

Acerca do controle de qualidade para firmas de auditores independentes no tocante à documentação do sistema de controle de qualidade, assinale a opção INCORRETA.

Acerca das ameaças à independência do auditor em trabalhos de auditoria independente, julgue os itens abaixo e, em seguida, assinale a opção CORRETA.
I. “Ameaça de Interesse Próprio” é a ameaça de que interesse financeiro ou outro interesse influenciará de forma não apropriada o julgamento ou o comportamento do auditor.
II. “Ameaça de Autorrevisão” é a ameaça de que o auditor não avaliará, apropriadamente, os resultados de julgamento dado ou serviço prestado anteriormente por ele, ou por outra pessoa da firma dele, nos quais o auditor confiará para formar um julgamento como parte da prestação do serviço atual.
III. “Ameaça de Intimidação” é a ameaça de que o auditor será dissuadido de agir objetivamente em decorrência de o maior acionista da empresa ter declarado que o auditor poderia ter livre acesso às informações da empresa.
IV. “Ameaça de Defesa de Interesse do Cliente” é aquela em que o auditor promoverá ou defenderá a posição de seu cliente a ponto de que a sua objetividade fique comprometida.

Estão CERTOS os itens:

Conforme a norma sobre controle de qualidade para firmas de auditores independentes (pessoas físicas e jurídicas), o auditor deve estabelecer políticas e procedimentos para fornecer segurança razoável de que a firma e seu pessoal cumprem as exigências éticas relevantes, sendo que essas políticas e procedimentos devem contemplar alguns aspectos essenciais.
Acerca desses aspectos, assinale a opção CORRETA.

Conforme as normas sobre formação da opinião e emissão do relatório do auditor independente sobre as demonstrações contábeis, o auditor deve formar sua opinião sobre se as demonstrações contábeis são elaboradas, em todos os aspectos relevantes, de acordo com as normas aplicáveis. Para formar essa opinião, o auditor deve concluir se obteve segurança razoável, baseado em evidências apropriadas e suficientes, de que as demonstrações contábeis tomadas em conjunto estão livres de distorção relevante, independentemente se causada por fraude ou erro. Essa conclusão deve levar em consideração diversos aspectos (vide relação abaixo). Acerca desses aspectos, assinale a opção CORRETA.

Ao estabelecer as normas sobre os objetivos gerais do auditor independente, o Conselho Federal de Contabilidade definiu que o objetivo da auditoria das demonstrações contábeis da entidade auditada é:

Sobre auditoria, assinale a alternativa correta:

Assinale a alternativa correta à respeito dos trabalhos iniciais e saldos iniciais da Auditoria Independente.

No que diz respeito às auditorias interna e externa, relacione a primeira coluna à segunda e, em seguida, assinale a opção correta.
I – auditoria interna  II – auditoria externa 
( ) Tem como finalidade opinar sobre as demonstrações financeiras.  ( ) Possui grau de independência mais amplo na execução dos trabalhos.  ( ) É elaborado relatório com itens de recomendações sobre os controles internos e da eficiência alcançada pela administração.  ( ) É exercida por profissional mediante contrato de prestação de serviço independente.  ( ) Possui um número menor de cobertura de áreas examinadas durante um período. 
A seqüência correta é:

De acordo com as Normas Brasileiras de Contabilidade, analise as afirmativas abaixo e assinale a alternativa correta, quanto aos princípios que balizam a independência do auditor. I. O auditor não deve auditar o seu próprio trabalho. II. O auditor não deve exercer funções gerenciais na entidade auditada. III. O auditor não deve prestar serviços de assistência tributária, fiscal e parafiscal.

Com base nas normas brasileiras de contabilidade editadas pelo Conselho Federal de Contabilidade e aplicadas à Auditoria Independente, assinale a alternativa correta.

Um Auditor Independente, ao analisar a continuidade dos negócios de seu cliente, deparou-se com as seguintes situações:

I. existe a grande probabilidade de perda de um fornecedor estratégico para a atividade da empresa.

II. a empresa está com dificuldades de substituir o Diretor Financeiro e o de Produção que pediram demissão da empresa.

III. a empresa apresenta Passivo a Descoberto.

Com base nas situações acima, considera-se um indicador financeiro de descontinuidade o que está contido em

Ainda em relação as normas vigentes de auditoria independente, emanadas pelo Conselho Federal de Contabilidade – CFC, no tocante a interesses financeiros, analise os itens abaixo:

I. Um empréstimo ou uma garantia de empréstimo para membro da equipe de auditoria, para seu familiar imediato ou para a firma, concedido por cliente de auditoria que é banco ou instituição semelhante pode criar ameaça à independência. Se o empréstimo ou a garantia não é concedido segundo procedimentos, prazos e condições de financiamento normais, seria criada ameaça de interesse próprio tão significativa que nenhuma salvaguarda poderia reduzir a ameaça a um nível aceitável. Consequentemente, o membro da equipe de auditoria, seu familiar imediato ou firma não devem aceitar empréstimos e garantias nessas situações.

II. Se um empréstimo para uma firma é concedido por cliente de auditoria que é banco ou instituição semelhante segundo procedimentos, prazos e condições de financiamento normais, e ele é relevante para o cliente de auditoria ou para a firma que recebe o empréstimo, pode ser possível aplicar salvaguardas para reduzir a ameaça de interesse próprio a um nível aceitável. Um exemplo dessa salvaguarda é o auditor de firma em rede, que não está envolvido na auditoria e que não recebeu o empréstimo, revisar o trabalho.

III. Um empréstimo ou uma garantia de empréstimo para membro da equipe de auditoria ou para familiar imediato dessa pessoa, concedido por cliente de auditoria que é banco ou instituição semelhante cria ameaça à independência mesmo se o empréstimo ou a garantia for concedido segundo procedimentos, prazos e condições de financiamento normais. Exemplos desses empréstimos incluem hipotecas residenciais, saques a descoberto, financiamentos de automóveis e saldos de cartão de crédito.

IV. Um empréstimo ou uma garantia de empréstimo para membro da equipe de auditoria ou para familiar imediato dessa pessoa, concedido por cliente de auditoria que é banco ou instituição semelhante não cria ameaça à independência se o empréstimo ou a garantia for concedido segundo procedimentos, prazos e condições de financiamento normais. Exemplos desses empréstimos incluem hipotecas residenciais, saques a descoberto, financiamentos de automóveis e saldos de cartão de crédito.

Analisados os itens é CORRETO afirmar que:

Em relação às normas vigentes de auditoria independente, emanadas pelo Conselho Federal de Contabilidade – CFC, marque o conceito INCORRETO abaixo, oriundo da Resolução CFC 1.201/09:

Dadas as afirmativas acerca dos objetivos gerais do auditor independente e a condução da auditoria em conformidade com as normas de auditoria (NBC TA 200 R1),

I. Os mandatos de auditoria para auditoria de demonstrações contábeis de entidade do setor público podem ser mais detalhados do que os de outras entidades.

II. É inadequada a manutenção do ceticismo profissional ao longo de toda a auditoria, pois o auditor incorrerá no aumento dos riscos quanto à generalização excessiva ao tirar conclusões das observações de auditoria.

III. O auditor não é obrigado e não pode reduzir o risco de auditoria a zero, e, portanto, não pode obter segurança absoluta de que as demonstrações contábeis estão livres de distorção relevante devido à fraude ou erro.

verifica-se que está(ão) correta(s)