Questões de Concurso
Comentadas sobre controle interno em auditoria
Foram encontradas 786 questões
Ano: 2022
Banca:
CESPE / CEBRASPE
Órgão:
FUNPRESP-EXE
Prova:
CESPE / CEBRASPE - 2022 - FUNPRESP-EXE - Analista de Previdência Complementar - Área de Atuação: Auditoria e Controle |
Q1904850
Auditoria
Em cada item que se segue, é apresentada uma situação
hipotética acerca de controles internos, sua associação com os
objetivos estratégicos e perfil dos riscos, seguida de uma
assertiva a ser julgada.
Segundo entendimento da área jurídica de fundo de pensão, a economicidade é um dos princípios do controle interno, em que a sua implantação e o funcionamento devem apresentar um custo inferior ao benefício gerado. Nessa situação hipotética, pode-se afirmar que a área jurídica está correta no seu posicionamento.
Segundo entendimento da área jurídica de fundo de pensão, a economicidade é um dos princípios do controle interno, em que a sua implantação e o funcionamento devem apresentar um custo inferior ao benefício gerado. Nessa situação hipotética, pode-se afirmar que a área jurídica está correta no seu posicionamento.
Ano: 2022
Banca:
CESPE / CEBRASPE
Órgão:
FUNPRESP-EXE
Prova:
CESPE / CEBRASPE - 2022 - FUNPRESP-EXE - Analista de Previdência Complementar - Área de Atuação: Auditoria e Controle |
Q1904849
Auditoria
Julgue o item seguinte quanto aos controles internos aplicados à prevenção e ao combate à lavagem de dinheiro e ao financiamento do terrorismo.
A existência de políticas e diretrizes institucionais, mecanismos de identificação de clientes, registros de transações realizadas e definição de responsabilidades quanto ao processo de prevenção e combate ao crime de lavagem de dinheiro são essenciais para o estabelecimento de adequados sistemas de controles internos.
A existência de políticas e diretrizes institucionais, mecanismos de identificação de clientes, registros de transações realizadas e definição de responsabilidades quanto ao processo de prevenção e combate ao crime de lavagem de dinheiro são essenciais para o estabelecimento de adequados sistemas de controles internos.
Ano: 2022
Banca:
CESPE / CEBRASPE
Órgão:
FUNPRESP-EXE
Prova:
CESPE / CEBRASPE - 2022 - FUNPRESP-EXE - Analista de Previdência Complementar - Área de Atuação: Auditoria e Controle |
Q1904847
Auditoria
Julgue o item seguinte quanto aos controles internos aplicados à prevenção e ao combate à lavagem de dinheiro e ao financiamento do terrorismo.
A capacidade tecnológica para o processamento dos dados relativos aos produtos e serviços de uma instituição, bem como o grau de conhecimento dos empregados em relação aos temas de prevenção à lavagem de dinheiro e ao combate ao terrorismo, são fatores de baixo impacto na mensuração da qualidade dos controles internos.
A capacidade tecnológica para o processamento dos dados relativos aos produtos e serviços de uma instituição, bem como o grau de conhecimento dos empregados em relação aos temas de prevenção à lavagem de dinheiro e ao combate ao terrorismo, são fatores de baixo impacto na mensuração da qualidade dos controles internos.
Ano: 2022
Banca:
CESPE / CEBRASPE
Órgão:
FUNPRESP-EXE
Prova:
CESPE / CEBRASPE - 2022 - FUNPRESP-EXE - Analista de Previdência Complementar - Área de Atuação: Auditoria e Controle |
Q1904845
Auditoria
Cada item a seguir apresenta uma situação hipotética seguida de uma assertiva a ser julgada com relação aos riscos de mercado, riscos de crédito, risco de liquidez, risco atuarial, riscos de sistema, riscos operacionais, risco de imagem, risco de governança e risco legal.
A empresa Sentido Obrigatório deverá arcar com altos prejuízos financeiros decorrentes da inexistência de cláusulas contratuais que preveem que os beneficiários devem arcar paritariamente com as perdas decorrentes das desvalorizações ocorridas em aplicações em fundos de investimentos. Nessa situação, a empresa está sofrendo impactos relativos ao risco legal.
A empresa Sentido Obrigatório deverá arcar com altos prejuízos financeiros decorrentes da inexistência de cláusulas contratuais que preveem que os beneficiários devem arcar paritariamente com as perdas decorrentes das desvalorizações ocorridas em aplicações em fundos de investimentos. Nessa situação, a empresa está sofrendo impactos relativos ao risco legal.
Ano: 2022
Banca:
CESPE / CEBRASPE
Órgão:
FUNPRESP-EXE
Prova:
CESPE / CEBRASPE - 2022 - FUNPRESP-EXE - Analista de Previdência Complementar - Área de Atuação: Auditoria e Controle |
Q1904844
Auditoria
Cada item a seguir apresenta uma situação hipotética seguida de uma assertiva a ser julgada com relação aos riscos de mercado, riscos de crédito, risco de liquidez, risco atuarial, riscos de sistema, riscos operacionais, risco de imagem, risco de governança e risco legal.
Ao realizar um trabalho de auditoria, Celso constatou que determinada instituição de fundos de previdência apresentava alta fragilidade no que se refere ao estabelecimento de normas, políticas, diretrizes, definição dos processos de gestão e segregação de funções. Nessa situação, é recomendável que, sob o aspecto de risco, Celso faça um apontamento quanto à existência de risco de governança.
Ao realizar um trabalho de auditoria, Celso constatou que determinada instituição de fundos de previdência apresentava alta fragilidade no que se refere ao estabelecimento de normas, políticas, diretrizes, definição dos processos de gestão e segregação de funções. Nessa situação, é recomendável que, sob o aspecto de risco, Celso faça um apontamento quanto à existência de risco de governança.
Ano: 2022
Banca:
CESPE / CEBRASPE
Órgão:
FUNPRESP-EXE
Prova:
CESPE / CEBRASPE - 2022 - FUNPRESP-EXE - Analista de Previdência Complementar - Área de Atuação: Auditoria e Controle |
Q1904843
Auditoria
Cada item a seguir apresenta uma situação hipotética seguida de uma assertiva a ser julgada com relação aos riscos de mercado, riscos de crédito, risco de liquidez, risco atuarial, riscos de sistema, riscos operacionais, risco de imagem, risco de governança e risco legal.
A empresa Ação & Reação tem perdido clientes e reduzido suas receitas em função das constantes interrupções dos sistemas tecnológicos. Ela não tem conseguido detectar a origem das ocorrências devido às constantes falhas apresentadas no sistema de segurança. Nessa situação, a empresa está incorrendo em riscos operacionais.
A empresa Ação & Reação tem perdido clientes e reduzido suas receitas em função das constantes interrupções dos sistemas tecnológicos. Ela não tem conseguido detectar a origem das ocorrências devido às constantes falhas apresentadas no sistema de segurança. Nessa situação, a empresa está incorrendo em riscos operacionais.
Ano: 2022
Banca:
CESPE / CEBRASPE
Órgão:
FUNPRESP-EXE
Prova:
CESPE / CEBRASPE - 2022 - FUNPRESP-EXE - Analista de Previdência Complementar - Área de Atuação: Auditoria e Controle |
Q1904840
Auditoria
Cada item a seguir apresenta uma situação hipotética
seguida de uma assertiva a ser julgada com relação aos riscos de
mercado, riscos de crédito, risco de liquidez, risco atuarial, riscos
de sistema, riscos operacionais, risco de imagem, risco de
governança e risco legal.
Durante processo de auditoria na financeira Crédito Ágil, constatou-se que 80% do volume de créditos foi concedido a cinco empresas do ramo automobilístico e que somente 20% dos créditos estavam pulverizados entre empresas de outros ramos de negócios. Nessa situação, a auditoria agirá adequadamente se emitir parecer com recomendações à Crédito Ágil sobre a iminência de risco de crédito, identificado especificamente pelo risco de concentração de crédito.
Durante processo de auditoria na financeira Crédito Ágil, constatou-se que 80% do volume de créditos foi concedido a cinco empresas do ramo automobilístico e que somente 20% dos créditos estavam pulverizados entre empresas de outros ramos de negócios. Nessa situação, a auditoria agirá adequadamente se emitir parecer com recomendações à Crédito Ágil sobre a iminência de risco de crédito, identificado especificamente pelo risco de concentração de crédito.
Ano: 2022
Banca:
CESPE / CEBRASPE
Órgão:
FUNPRESP-EXE
Prova:
CESPE / CEBRASPE - 2022 - FUNPRESP-EXE - Analista de Previdência Complementar - Área de Atuação: Auditoria e Controle |
Q1904839
Auditoria
Cada item a seguir apresenta uma situação hipotética seguida de uma assertiva a ser julgada acerca dos processos de controles internos no que se refere a ambiente de controle, avaliação e gerenciamento dos riscos, atividades de controle, informação e comunicação, monitoramento.
O Conselho de Administração da empresa Publicidade Intuitiva divulgou um boletim eletrônico aos empregados alertando sobre as responsabilidades de todos em relação ao tratamento dos riscos corporativos. De maneira similar, divulgou orientações aos clientes, fornecedores e acionistas sobre os procedimentos adotados e o papel desses stakeholders em relação à gestão dos riscos organizacionais. Nessa situação os procedimentos adotados são adequados quanto aos elementos de informação e comunicação inerentes aos processos de controles internos.
O Conselho de Administração da empresa Publicidade Intuitiva divulgou um boletim eletrônico aos empregados alertando sobre as responsabilidades de todos em relação ao tratamento dos riscos corporativos. De maneira similar, divulgou orientações aos clientes, fornecedores e acionistas sobre os procedimentos adotados e o papel desses stakeholders em relação à gestão dos riscos organizacionais. Nessa situação os procedimentos adotados são adequados quanto aos elementos de informação e comunicação inerentes aos processos de controles internos.
Ano: 2022
Banca:
CESPE / CEBRASPE
Órgão:
FUNPRESP-EXE
Prova:
CESPE / CEBRASPE - 2022 - FUNPRESP-EXE - Analista de Previdência Complementar - Área de Atuação: Auditoria e Controle |
Q1904838
Auditoria
Cada item a seguir apresenta uma situação hipotética seguida de uma assertiva a ser julgada acerca dos processos de controles internos no que se refere a ambiente de controle, avaliação e gerenciamento dos riscos, atividades de controle, informação e comunicação, monitoramento.
A empresa de auditoria Conferir e Confirmar constatou que, em determinada organização que auditava, o gerente de negócios era o responsável por fazer a negociação dos prêmios e realizar a aprovação e a autorização das vendas dos seguros, os quais, posteriormente, eram enviados ao setor contábil para as devidas verificações e autenticações. Considerando-se essas informações, é correto afirmar que as atividades de controle estão adequadas no que se refere à segregação de funções.
A empresa de auditoria Conferir e Confirmar constatou que, em determinada organização que auditava, o gerente de negócios era o responsável por fazer a negociação dos prêmios e realizar a aprovação e a autorização das vendas dos seguros, os quais, posteriormente, eram enviados ao setor contábil para as devidas verificações e autenticações. Considerando-se essas informações, é correto afirmar que as atividades de controle estão adequadas no que se refere à segregação de funções.
Ano: 2022
Banca:
CESPE / CEBRASPE
Órgão:
FUNPRESP-EXE
Prova:
CESPE / CEBRASPE - 2022 - FUNPRESP-EXE - Analista de Previdência Complementar - Área de Atuação: Auditoria e Controle |
Q1904837
Auditoria
Cada item a seguir apresenta uma situação hipotética seguida de uma assertiva a ser julgada acerca dos processos de controles internos no que se refere a ambiente de controle, avaliação e gerenciamento dos riscos, atividades de controle, informação e comunicação, monitoramento.
Cosme é um gestor de risco que tem grande preocupação com a capacitação dos empregados sobre termas de riscos, em especial sobre a conscientização em relação aos riscos corporativos. Dessas informações depreende-se que a atitude de Cosme favorece o fortalecimento da imagem institucional e a inibição de prejuízos financeiros, pois seu foco está centrado no desenvolvimento de um adequado ambiente interno.
Cosme é um gestor de risco que tem grande preocupação com a capacitação dos empregados sobre termas de riscos, em especial sobre a conscientização em relação aos riscos corporativos. Dessas informações depreende-se que a atitude de Cosme favorece o fortalecimento da imagem institucional e a inibição de prejuízos financeiros, pois seu foco está centrado no desenvolvimento de um adequado ambiente interno.
Ano: 2022
Banca:
CESPE / CEBRASPE
Órgão:
FUNPRESP-EXE
Prova:
CESPE / CEBRASPE - 2022 - FUNPRESP-EXE - Analista de Previdência Complementar - Área de Atuação: Auditoria e Controle |
Q1904836
Auditoria
Cada item a seguir apresenta uma situação hipotética seguida de uma assertiva a ser julgada acerca dos processos de controles internos no que se refere a ambiente de controle, avaliação e gerenciamento dos riscos, atividades de controle, informação e comunicação, monitoramento.
Por se preocupar com o gerenciamento dos riscos corporativos, a organização Saber & Desenvolver realiza, por meio da sua unidade de controles internos, um acompanhamento contínuo dos procedimentos executados. Para ter mais clareza quanto à adoção de medidas corretivas, a organização também conta com a avaliação de uma empresa independente. Nessa situação, a organização Saber & Desenvolver adota procedimentos não recomendáveis, pois unidades distintas, interna e externa, realizam o mesmo trabalho de monitoramento.
Por se preocupar com o gerenciamento dos riscos corporativos, a organização Saber & Desenvolver realiza, por meio da sua unidade de controles internos, um acompanhamento contínuo dos procedimentos executados. Para ter mais clareza quanto à adoção de medidas corretivas, a organização também conta com a avaliação de uma empresa independente. Nessa situação, a organização Saber & Desenvolver adota procedimentos não recomendáveis, pois unidades distintas, interna e externa, realizam o mesmo trabalho de monitoramento.
Ano: 2022
Banca:
CESPE / CEBRASPE
Órgão:
FUNPRESP-EXE
Prova:
CESPE / CEBRASPE - 2022 - FUNPRESP-EXE - Analista de Previdência Complementar - Área de Atuação: Auditoria e Controle |
Q1904835
Auditoria
Cada item a seguir apresenta uma situação hipotética
seguida de uma assertiva a ser julgada acerca dos processos de
controles internos no que se refere a ambiente de controle,
avaliação e gerenciamento dos riscos, atividades de controle,
informação e comunicação, monitoramento.
Everton, presidente de determinada organização, divulgou a existência de graves problemas sobre a gestão de risco. Ao relatar o resultado do seu diagnóstico, ele destacou, entre os problemas constatados, a baixa visão sobre os riscos a que a organização está exposta, a precária definição do apetite a risco suportado pela organização e o compartilhamento de responsabilidades sobre riscos entre diversos setores, quando o correto, segundo ele, seria que essas informações ficassem restritas à diretoria de risco. Nessa situação, o presidente apresentou um diagnóstico assertivo sobre o gerenciamento de riscos.
Everton, presidente de determinada organização, divulgou a existência de graves problemas sobre a gestão de risco. Ao relatar o resultado do seu diagnóstico, ele destacou, entre os problemas constatados, a baixa visão sobre os riscos a que a organização está exposta, a precária definição do apetite a risco suportado pela organização e o compartilhamento de responsabilidades sobre riscos entre diversos setores, quando o correto, segundo ele, seria que essas informações ficassem restritas à diretoria de risco. Nessa situação, o presidente apresentou um diagnóstico assertivo sobre o gerenciamento de riscos.
Ano: 2022
Banca:
CESPE / CEBRASPE
Órgão:
FUNPRESP-EXE
Prova:
CESPE / CEBRASPE - 2022 - FUNPRESP-EXE - Analista de Previdência Complementar - Área de Atuação: Auditoria e Controle |
Q1904830
Auditoria
Julgue o próximo item, acerca dos conceitos básicos de governança corporativa.
O estabelecimento de códigos de ética e conduta que contemplem um expressivo conjunto de melhores práticas e modelos rígidos de atuação é característico dos melhores sistemas de governança.
O estabelecimento de códigos de ética e conduta que contemplem um expressivo conjunto de melhores práticas e modelos rígidos de atuação é característico dos melhores sistemas de governança.
Ano: 2022
Banca:
CESPE / CEBRASPE
Órgão:
FUNPRESP-EXE
Prova:
CESPE / CEBRASPE - 2022 - FUNPRESP-EXE - Analista de Previdência Complementar - Área de Atuação: Auditoria e Controle |
Q1904828
Auditoria
Julgue o próximo item, acerca dos conceitos básicos de governança corporativa.
Prestar contas dos recursos utilizados de forma clara, tempestiva, bem como assumir as consequências de seus atos e omissões são atribuições de um agente de compliance que zela pelos princípios de governança relativos aos aspectos de responsabilidade corporativa.
Prestar contas dos recursos utilizados de forma clara, tempestiva, bem como assumir as consequências de seus atos e omissões são atribuições de um agente de compliance que zela pelos princípios de governança relativos aos aspectos de responsabilidade corporativa.
Ano: 2022
Banca:
CESPE / CEBRASPE
Órgão:
FUNPRESP-EXE
Prova:
CESPE / CEBRASPE - 2022 - FUNPRESP-EXE - Analista de Previdência Complementar - Área de Atuação: Auditoria e Controle |
Q1904827
Auditoria
Julgue o próximo item, acerca dos conceitos básicos de
governança corporativa.
Lideranças competentes que atuam de maneira ética, ouvem as partes interessadas para a definição dos objetivos organizacionais e zelam pelos controles internos e pelo monitoramento de riscos contribuem para uma gestão com foco em uma boa governança corporativa.
Lideranças competentes que atuam de maneira ética, ouvem as partes interessadas para a definição dos objetivos organizacionais e zelam pelos controles internos e pelo monitoramento de riscos contribuem para uma gestão com foco em uma boa governança corporativa.
Ano: 2022
Banca:
CESPE / CEBRASPE
Órgão:
FUNPRESP-EXE
Prova:
CESPE / CEBRASPE - 2022 - FUNPRESP-EXE - Analista de Previdência Complementar - Área de Atuação: Auditoria e Controle |
Q1904820
Auditoria
Acerca de estrutura, mapeamento e eficácia dos controles, bem como de avaliação de riscos e monitoramento de ações necessárias à consecução dos objetivos de controle interno, julgue o item que se segue.
A estrutura de controles internos deve contemplar as formas de apuração do resultado e da eficiência dos mecanismos adotados, os quais podem ser evidenciados por questionários, descrições e fluxogramas. A documentação que apresenta maior grau de confiabilidade de êxito dos resultados alcançados consiste no questionário, devido à tecnicidade de sua elaboração e ao trazer questões essenciais de cada setor e possibilitar que os respondentes tragam anotações que oportunizem ao analista ou auditor contundência para detecção de desvios ou falhas.
A estrutura de controles internos deve contemplar as formas de apuração do resultado e da eficiência dos mecanismos adotados, os quais podem ser evidenciados por questionários, descrições e fluxogramas. A documentação que apresenta maior grau de confiabilidade de êxito dos resultados alcançados consiste no questionário, devido à tecnicidade de sua elaboração e ao trazer questões essenciais de cada setor e possibilitar que os respondentes tragam anotações que oportunizem ao analista ou auditor contundência para detecção de desvios ou falhas.
Ano: 2022
Banca:
CESPE / CEBRASPE
Órgão:
FUNPRESP-EXE
Prova:
CESPE / CEBRASPE - 2022 - FUNPRESP-EXE - Analista de Previdência Complementar - Área de Atuação: Auditoria e Controle |
Q1904819
Auditoria
Acerca de estrutura, mapeamento e eficácia dos controles, bem
como de avaliação de riscos e monitoramento de ações
necessárias à consecução dos objetivos de controle interno,
julgue o item que se segue.
Considere que uma empresa terceirize sua folha de pagamento fora de suas instalações. Considere, ainda, que, apensado ao processo para avaliar a eficácia dos controles internos necessários ao levantamento de suas demonstrações financeiras (Internal Control Over Financial Reporting - ICOFR), haja um documento em que se determine que as atividades da terceirizada integrem o sistema de informação da empresa. Nesse caso, para cumprir os ditames da SOX (Lei Sarbanes-Oxley), e sem prejuízo a outros testes de controles, a empresa poderá anexar aos seus controles internos cópia do relatório do auditor independente da prestadora de serviços contratada, no qual serão contemplados alcance, consistência e efetividade dos controles internos relacionados ao processamento das transações daquela empresa testados no período observado. Ainda, esse relatório, considerada sua revisão, poderá ser do tipo I ou do tipo II, de inteiro teor do SAS 70 (Statement on Auditing Standards do American Institute of Certified Public Accountants- AICPA).
Considere que uma empresa terceirize sua folha de pagamento fora de suas instalações. Considere, ainda, que, apensado ao processo para avaliar a eficácia dos controles internos necessários ao levantamento de suas demonstrações financeiras (Internal Control Over Financial Reporting - ICOFR), haja um documento em que se determine que as atividades da terceirizada integrem o sistema de informação da empresa. Nesse caso, para cumprir os ditames da SOX (Lei Sarbanes-Oxley), e sem prejuízo a outros testes de controles, a empresa poderá anexar aos seus controles internos cópia do relatório do auditor independente da prestadora de serviços contratada, no qual serão contemplados alcance, consistência e efetividade dos controles internos relacionados ao processamento das transações daquela empresa testados no período observado. Ainda, esse relatório, considerada sua revisão, poderá ser do tipo I ou do tipo II, de inteiro teor do SAS 70 (Statement on Auditing Standards do American Institute of Certified Public Accountants- AICPA).
Ano: 2022
Banca:
CESPE / CEBRASPE
Órgão:
FUNPRESP-EXE
Prova:
CESPE / CEBRASPE - 2022 - FUNPRESP-EXE - Analista de Previdência Complementar - Área de Atuação: Auditoria e Controle |
Q1904813
Auditoria
Julgue o item a seguir, relativos ao conjunto de boas práticas que norteia os processos de gestão adotados pelas sociedades anônimas de capital aberto e demais sociedades.
Nas sessões executivas, conforme a regra do conselho de administração, os assuntos devem ser pautados segundo prazos definidos. Sem prejuízo aos outros assuntos, a pauta para deliberação proposta pela administração da empresa (executivos) deve ser de ampla divulgação aos conselheiros (administradores e não administradores) e aos demais convidados.
Nas sessões executivas, conforme a regra do conselho de administração, os assuntos devem ser pautados segundo prazos definidos. Sem prejuízo aos outros assuntos, a pauta para deliberação proposta pela administração da empresa (executivos) deve ser de ampla divulgação aos conselheiros (administradores e não administradores) e aos demais convidados.
Ano: 2022
Banca:
CESPE / CEBRASPE
Órgão:
FUNPRESP-EXE
Prova:
CESPE / CEBRASPE - 2022 - FUNPRESP-EXE - Analista de Previdência Complementar - Área de Atuação: Auditoria e Controle |
Q1904812
Auditoria
Julgue o item a seguir, relativos ao conjunto de boas práticas que norteia os processos de gestão adotados pelas sociedades anônimas de capital aberto e demais sociedades.
A governança corporativa pode ser entendida sob duas perspectivas: interna ou externa. Por consentâneo, a sociedade seria um stakeholder com maior poder de defesa do interesse comum, suplantando, por exemplo, as preferências de um grupo específico da empresa, como conselheiros, acionistas ou credores.
A governança corporativa pode ser entendida sob duas perspectivas: interna ou externa. Por consentâneo, a sociedade seria um stakeholder com maior poder de defesa do interesse comum, suplantando, por exemplo, as preferências de um grupo específico da empresa, como conselheiros, acionistas ou credores.
Ano: 2022
Banca:
CESPE / CEBRASPE
Órgão:
FUNPRESP-EXE
Prova:
CESPE / CEBRASPE - 2022 - FUNPRESP-EXE - Analista de Previdência Complementar - Área de Atuação: Auditoria e Controle |
Q1904810
Auditoria
Julgue o item a seguir, relativos ao conjunto de boas práticas
que norteia os processos de gestão adotados pelas sociedades
anônimas de capital aberto e demais sociedades.
Balizados nos pilares da governança corporativa, os fornecedores e credores asseguram para si o retorno sobre o capital investido.
Balizados nos pilares da governança corporativa, os fornecedores e credores asseguram para si o retorno sobre o capital investido.
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