Questões de Auditoria - Evidência de Auditoria para Concurso - Página 13

Q1219892

Ano: 2012 Banca: CESPE / CEBRASPE Órgão: TCE-ES

Q1219892 Auditoria

A respeito de métodos, técnicas, procedimentos e instrumentos de controle, julgue o item que se seguem.
A evidência de auditoria obtida diretamente de fonte externa é considerada mais confiável do que a evidência obtida internamente.

Certo

Errado

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Q507964

Ano: 2012 Banca: FEMPERJ Órgão: TCE-RJ Prova: FEMPERJ - 2012 - TCE-RJ - Analista de Controle Externo - Controle Externo |

Q507964 Auditoria

Em relação aos conceitos de evidências e achados de auditoria apresentados no Manual de Auditoria Governamental do TCERJ, é correto afirmar que:

A

evidências de auditoria são fatos relevantes que representam desvios de normas e/ou procedimentos, e cuja constatação decorre do processo de verificação e análise realizada pela auditoria, na fase de execução dos trabalhos;

B

achados de auditoria são fatos comprovados, suficientes e competentes, obtidos com a aplicação dos procedimentos de auditoria;

C

constituem requisitos básicos de uma evidência de auditoria: caráter de anormalidade, relevância do fato, fundamentação, capacidade de convencimento e objetividade;

D

as evidências devem ser inseridas no processo administrativo relativo ao relatório de auditoria, em volumes cuja quantidade máxima de folhas deverá observar a legislação interna do TCE-RJ;

E

as técnicas de compilação de dados e de amostragem são as mais indicadas para a obtenção de evidências.

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Q479490

Ano: 2012 Banca: AOCP Órgão: TCE-PA Prova: AOCP - 2012 - TCE-PA - Auditor |

Q479490 Auditoria

As informações obtidas de demonstrações contábeis, pelo auditor independente, para chegar as conclusões em que se baseia sua opinião, para fins de parecer, denominam-se

A

procedimentos de comprovação das conformidades e inconformidades.

B

testes de eficiência e eficácia dos controles internos.

C

evidências de auditoria.

D

procedimentos analíticos de investigação e evidenciação.

E

procedimentos de amostragem de qualidade em auditoria.

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Q1305950

Ano: 2011 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2011 - CFC - Auditor Independente - BCB |

Q1305950 Auditoria

De acordo com a NBC TA 500 (Evidência de Auditoria), quando a evidência de auditoria obtida pelo auditor em uma fonte é inconsistente com a obtida em outra, ou se existir dúvidas quanto à confiabilidade das informações a serem utilizadas como evidência de auditoria, o auditor:

A

deve emitir, obrigatoriamente, um relatório modificado.

B

deve determinar quais modificações ou acréscimos aos procedimentos de auditoria são necessários para solucionar o assunto e considerar o efeito desse assunto, se houver, sobre outros aspectos da auditoria.

C

não deve determinar trabalhos adicionais.

D

deve recorrer sempre a fontes externas à entidade.

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Q1305887

Ano: 2011 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2011 - CFC - Auditor Independente - SUSEP |

Q1305887 Auditoria

Quando o auditor planeja utilizar a evidência de auditoria anterior a respeito da efetividade operacional de controles internos, deve obter evidências específicas quanto a ocorrência, ou não, de alterações significativas nesses controles após a auditoria anterior. Em relação à especificação das evidências de confirmação do entendimento desses controles, assinale a opção INCORRETA.

A

Indagação, juntamente com observação ou inspeção, para confirmar o entendimento dos controles específicos.

B

Se houver alterações nos controles que afetam a continuidade da relevância da evidência de auditoria de um trabalho anterior, o auditor deve testá-los na auditoria corrente.

C

Se não houver alterações nos controles, o auditor deve testar os controles pelo menos uma vez a cada três auditorias.

D

Se não houver alterações, o auditor deve testar todos os controles nos quais pretende confiar em um único período de auditoria e não testar os controles nos dois períodos de auditoria subsequentes.

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Q1305867

Ano: 2011 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2011 - CFC - Auditor Independente - SUSEP |

Q1305867 Auditoria

O que o auditor deve fazer no caso de a administração se recusar a permitir que ele envie solicitações de confirmação? (Neste caso, o auditor avalia que a recusa da administração não é razoável e não consegue obter evidências de auditoria relevante e confiável por meio de procedimentos alternativos).

A

O auditor deve interrogar cada um dos funcionários e discordar das informações fornecidas por eles.

B

O auditor deve comunicar os responsáveis pela governança e determinar as implicações para a auditoria e para a sua opinião.

C

Deverá fazer um relatório indicando um grande fator de risco que coloca em dúvida todo o seu trabalho.

D

O auditor deve mencionar o fato como deficiência de controle interno.

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Q1305858

Ano: 2011 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2011 - CFC - Auditor Independente - SUSEP |

Q1305858 Auditoria

O auditor pode aumentar a quantidade de evidências para torná-las mais relevantes e confiáveis devido a uma avaliação de risco alto. Algumas dessas evidências são:

A

maior ênfase na obtenção de evidências de terceiros ou mediante a obtenção de evidências de suporte de várias fontes independentes.

B

menor ênfase na obtenção de evidências de terceiros ou mediante a obtenção de evidências de suporte de várias fontes independentes.

C

comparar as políticas contábeis de outras entidades e levar em consideração regulamentos que sejam novos para um bom desempenho contábil.

D

relacionar, comparar e enfatizar os riscos que podem ocasionar fraude e adotar mudanças no setor de atividades.

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Q445802

Ano: 2011 Banca: FGV Órgão: SEFAZ-RJ Prova: FGV - 2011 - SEFAZ-RJ - Analista de Controle Interno - Prova 2 |

Q445802 Auditoria

Após formuladas as questões de auditoria e os seus desdobramentos (as subquestões), será necessário identificar as informações requeridas para respondê-las e suas respectivas fontes. Para se determinar o tipo de informação que se pretende obter na coleta de dados, os termos-chave empregados na questão de auditoria devem ser definidos, e suas dimensões ou variáveis, identificadas. Por exemplo, ao formular uma questão envolvendo o impacto de uma iniciativa governamental voltada para a melhora do nível de ensino, deve-se definir o que se entende por “melhora do nível de ensino”, identificando-se as dimensões envolvidas nesse conceito. Pode-se considerar, entre outras variáveis, o número de aprovações por série ou a redução da evasão escolar.

A tarefa de traduzir conceitos abstratos em variáveis mensuráveis, definindo indicadores apropriados, é indispensável para que se possa medir o alcance dos objetivos perseguidos pela administração. As informações coletadas e usadas para dar suporte aos achados de auditoria de desempenho operacional ou de avaliação de programa são consideradas evidências e podem assumir as diferentes formas. Nesse sentido, é INCORRETO afirmar que a evidência

A

física diz respeito a dados coletados a partir da observação direta, podendo ser representados por fotografias, mapas, gráficos ou outras representações pictográficas.

B

oral compreende declarações geralmente obtidas em entrevistas ou pesquisas com usuários ou beneficiários da iniciativa governamental, bem como com especialistas, gestores ou membros da equipe técnica encarregada.

C

documental refere-se a dados registrados em papel ou meio magnético (em geral, os mais empregados em trabalhos de auditoria).

D

analítica contempla informações geradas a partir de outras evidências, geralmente envolvendo cálculos, comparações ou sínteses.

E

especial é aquela a partir de apuração de fraudes em entidades da mesma natureza, com foco nos testes substantivos para mapeamento do sistema de controle interno.

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Q445798

Ano: 2011 Banca: FGV Órgão: SEFAZ-RJ Prova: FGV - 2011 - SEFAZ-RJ - Analista de Controle Interno - Prova 2 |

Q445798 Auditoria

Considerando a doutrina em auditoria, assinale a alternativa correta.

A

É recomendável, como regra geral, o uso de mais de um tipo de evidência, de forma a fortalecer as conclusões finais.

B

As evidências físicas, obtidas a partir da observação de pessoas, eventos ou condições materiais existentes, sempre que constituírem elementos críticos para o alcance dos objetivos da auditoria, devem ser corroboradas. Por esse motivo, as observações diretas devem ser feitas por, no mínimo, cinco membros da equipe de auditoria, de preferência acompanhados de representantes do auditado. Caso a equipe considere necessário, deve-se preparar uma descrição detalhada das condições observadas e solicitar a anuência formal do representante do auditado.

C

As evidências orais, normalmente obtidas em entrevistas, são provas conclusivas, não necessitando ser sustentadas por evidências documentais.

D

A confiabilidade das evidências documentais fornecidas pelo sistema de controle do órgão auditado – por exemplo, os demonstrativos contábeis – independerá do regular funcionamento desse sistema.

E

A existência de um manual de procedimentos, por si só, garante que ele esteja sendo empregado pelo auditado.

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Q213276

Ano: 2011 Banca: FUNCAB Órgão: Prefeitura de Várzea Grande - MT Prova: FUNCAB - 2011 - Prefeitura de Várzea Grande - MT - Auditor - Municipal |

Q213276 Auditoria

Considere a sentença “O Auditor pode decidir que será mais apropriado examinar toda a população de itens que constituem uma classe de transações ou saldo contábil”. Sob a luz da Norma de Auditoria aprovada pela Resolução CFC nº 1.217/09, é correto afirmar que:

A

em uma auditoria são analisadas apenas amostras, portanto a decisão de examinar 100% da população não é adequada.

B

é improvável um exame de 100% no caso de testes de detalhes, contudo, é mais comum para testes de controles.

C

a natureza repetitiva de um cálculo ou processo executado, automaticamente, por sistema de informação torna um exame de 100% eficiente quanto aos custos.

D

um exame de 100% da população pode ser apropriado quando, por exemplo, a população constitui um número grande de itens de grande valor.

E

um exame de 100% da população pode ser apropriado quando há um risco significativo, mesmo que outros meios forneçam evidência de auditoria apropriada e suficiente.

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Q213263

Ano: 2011 Banca: FUNCAB Órgão: Prefeitura de Várzea Grande - MT Prova: FUNCAB - 2011 - Prefeitura de Várzea Grande - MT - Auditor - Municipal |

Q213263 Auditoria

De acordo com a Norma de Auditoria aprovada pela Resolução CFC nº 1.203/09, para obter segurança razoável, o Auditor deve obter evidência de auditoria apropriada e suficiente para:

A

eliminar o risco de detecção e mitigar o risco de controle.

B

mitigar o risco de detecção.

C

reduzir o risco inerente a um nível baixo aceitável.

D

mitigar o risco de controle.

E

reduzir o risco de auditoria a um nível baixo aceitável.

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Q213237

Ano: 2011 Banca: FUNCAB Órgão: Prefeitura de Várzea Grande - MT Prova: FUNCAB - 2011 - Prefeitura de Várzea Grande - MT - Auditor de Controle Interno |

Q213237 Auditoria

A Norma de Auditoria aprovada pela Resolução CFC n° 1.217/2009 demonstra que:

A

a suficiência e adequação da evidência de auditoria estão inter-relacionadas.

B

a suficiência da evidência de auditoria é a sua medida de quantidade e de confiabilidade.

C

a suficiência da evidência de auditoria é a sua medida de qualidade, isto é, sua confiabilidade.

D

a adequação da evidência não se relaciona coma sua suficiência.

E

a adequação da evidência é a sua medida quantitativa.

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Q210159

Ano: 2011 Banca: ISAE Órgão: AL-AM Prova: ISAE - 2011 - AL-AM - Analista - Controle |

Q210159 Auditoria

A respeito das evidências de auditoria, assinale a afirmativa incorreta.

A

Compreendem as informações utilizadas pelo auditor para fundamentar as conclusões em que se baseia a sua opinião.

B

Incluem informações contidas nos registros contábeis subjacentes às demonstrações contábeis e outras informações.

C

Abrangem informações que sustentam e corroboram as afirmações da administração e informações que contradizem tais afirmações.

D

Comprovam que a confiabilidade da evidência é influenciada pela sua fonte e sua natureza e depende das circunstâncias individuais em que é obtida.

E

Correspondem ao risco de que o auditor expresse uma opinião inadequada quando as demonstrações contábeis contiverem distorção relevante.

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Q200377

Ano: 2011 Banca: FMP Concursos Órgão: TCE-MT Prova: FMP Concursos - 2011 - TCE-MT - Auditor Público Externo - Prova matutina |

Q200377 Auditoria

Como orienta o Conselho Federal de Contabilidade (CFC) acerca do processo de auditoria?

A

Asseguração razoável é a postura que inclui uma mente questionadora e alerta para condições que possam indicar possível distorção devido a erro ou fraude e uma avaliação crítica das evidências de auditoria.

B

A declaração de conformidade por parte do auditor em relação às normas brasileiras passou a ser exigência obrigatória a partir da edição da Resolução CFC 1.203/09 (NBC TA 200 - Objetivos Gerais do Auditor Independente e a Condução da Auditoria em Conformidade com Normas de Auditoria), sendo dispensável no caso de conflito entre esta e a norma internacional.

C

Quando existem conflitos entre a estrutura de relatório financeiro aplicável e as fontes em que orientação sobre sua aplicação pode ser obtida, ou entre as fontes que abrangem a estrutura de relatório financeiro, a fonte que deverá prevalecer seguirá a seguinte ordem: interpretação contábil do CFC, pontos de vista de autoridade reguladora e literatura contábil.

D

Ao conduzir a auditoria de demonstrações contábeis, entre os objetivos gerais do auditor, encontra-se a obtenção de segurança razoável de que as demonstrações contábeis como um todo estão livres de distorção, não devendo expressar opinião sob as demonstrações analisadas quando identificar ocorrência de fraude ou erro.

E

A ausência de informações também pode ser utilizada pelo auditor como evidência de auditoria.

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Q177378

Ano: 2011 Banca: FGV Órgão: SEFAZ-RJ Prova: FGV - 2011 - SEFAZ-RJ - Auditor Fiscal da Receita Estadual - Prova 2 |

Q177378 Auditoria

Tendo em vista o que determina o Conselho Federal de Contabilidade, e considerando a doutrina, assinale a alternativa correta.

A

A evidência de auditoria é mais confiável quando é obtida de fontes independentes externas à entidade. Nesse sentido, as normas de auditoria requerem que o auditor obtenha evidência de auditoria mais persuasiva quanto menor o risco avaliado.

B

Em algumas situações, a administração se recusa a permitir que o auditor envie solicitações de confirmação. Nesses casos, o auditor deve evitar a execução de procedimentos alternativos de auditoria.

C

Resposta não recebida é quando a parte que confirma não responde ou não responde de maneira completa a uma solicitação de confirmação positiva, ou a devolução de uma solicitação de confirmação não entregue (devolução pelo correio, por exemplo, para um destinatário não localizado).

D

Os procedimentos de confirmação externa são frequentemente usados para confirmar ou solicitar informações relativas a saldos contábeis e seus elementos. Não se recomenda, contudo, o uso para confirmar os termos de acordos, contratos ou transações entre a entidade e outras partes, ou para confirmar a ausência de certas condições como um “acordo paralelo” (side letter).

E

As confirmações negativas fornecem evidência de auditoria mais persuasiva que as confirmações positivas.

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Q177376

Ano: 2011 Banca: FGV Órgão: SEFAZ-RJ Prova: FGV - 2011 - SEFAZ-RJ - Auditor Fiscal da Receita Estadual - Prova 2 |

Q177376 Auditoria

As evidências consideradas pelo auditor para emissão de seu parecer sobre as demonstrações contábeis, emitido pelo auditor independente que tenha sido precedido,

A

podem ser divulgadas para o auditor sucessor, desde que a entidade auditada autorize previamente, por escrito.

B

devem ser divulgadas para o auditor sucessor, independente de autorização da entidade auditada, conforme determinam as normas.

C

não podem ser divulgadas para o auditor sucessor, em nenhuma circunstância, sob pena de quebra de sigilo profissional.

D

podem ser divulgadas para o auditor sucessor, desde que o Conselho Regional de Contabilidade autorize formalmente.

E

devem ser compulsoriamente divulgadas para o auditor sucessor, sob pena de este emitir parecer com ressalva por limitação de escopo.

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Q104905

Ano: 2011 Banca: FCC Órgão: TRT - 4ª REGIÃO (RS) Prova: FCC - 2011 - TRT - 4ª REGIÃO (RS) - Analista Judiciário - Contabilidade |

Q104905 Auditoria

Em conformidade com as normas de auditoria vigentes a partir de 2010, em relação aos documentos apresentados pela empresa, o auditor deverá

A

considerá-los sempre genuínos, não sendo sua a responsabilidade de questionar a veracidade dos documentos, mesmo que tenha razão para crer no contrário.

B

confirmar sempre, quando os documentos forem emitidos eletronicamente, a veracidade do documento eletrônico, nos meios disponibilizados pela empresa emissora.

C

considerar exclusivamente os contratos registrados em cartório e os documentos com firmas reconhecidas.

D

suspender os trabalhos ao identificar uma fraude e considerar a auditoria limitada.

E

fazer obrigatoriamente investigações adicionais na dúvida a respeito da confiabilidade das informações.

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Q86836

Ano: 2011 Banca: FCC Órgão: TRF - 1ª REGIÃO Prova: FCC - 2011 - TRF - 1ª REGIÃO - Analista Judiciário - Contadoria |

Q86836 Auditoria

Leis e regulamentos reconhecidos como tendo efeito direto na determinação dos valores e divulgações relevantes nas demonstrações contábeis requerem do auditor a responsabilidade de

A

executar, de forma limitada, os procedimentos de auditoria especificados para ajudar a identificar não conformidades com leis e regulamentos que possam ter efeito relevante sobre as demonstrações contábeis.

B

manifestar a necessidade de limitação do escopo de trabalho, não permitindo a emissão de relatório de auditoria, mas somente a geração de parecer circunstanciado da situação.

C

comunicar à administração, imediatamente, quando da constatação de não conformidades, uma vez que esta é a única responsável pela avaliação e cumprimento das normas e leis as quais a empresa esteja sujeita.

D

obter evidência de auditoria apropriada e suficiente quanto à conformidade com as disposições das leis e regulamentos.

E

recusar a continuidade dos trabalhos, em decorrência de não ser sempre possível obter evidências suficientes das transações e dos respectivos efeitos nas demonstrações contábeis.

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Q1309723

Ano: 2010 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2010 - CFC - Auditor Independente - SUSEP |

Q1309723 Auditoria

Assinale a opção CORRETA.

A

O objetivo do auditor independente é obter segurança razoável de que as demonstrações contábeis como um todo estão livres de distorção relevante, independentemente se causadas por fraude ou erro, possibilitando assim que o auditor expresse sua opinião sobre se as demonstrações contábeis foram elaboradas, em todos os aspectos relevantes, em conformidade com a estrutura de relatório financeiro aplicável; bem como apresentar relatório sobre as demonstrações contábeis e comunicar-se como exigido pelas NBC TAs, em conformidade com as constatações do auditor.

B

Estrutura de relatório financeiro aplicável é a estrutura de relatório adotada pelo auditor independente para a emissão de sua opinião sobre as demonstrações contábeis.

C

Evidências de auditoria são as práticas contábeis utilizadas pela administração para a elaboração das demonstrações contábeis.

D

Risco de auditoria é quando o auditor é questionado pelos órgãos fiscalizadores e acionistas a respeito do relatório emitido sobre as demonstrações contábeis auditadas.

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Q91992

Ano: 2010 Banca: ESAF Órgão: CVM Provas: ESAF - 2010 - CVM - Analista de Mercado de Capitais - prova 2 | ESAF - 2010 - CVM - Analista - Normas Contábeis e de Auditoria - prova 2 | ESAF - 2010 - CVM - Inspetor - prova 2 |

Q91992 Auditoria

Assinale opção falsa a respeito das evidências de auditoria.

A

A quantidade necessária de evidência de auditoria é afetada pela avaliação dos riscos de distorção.

B

A qualidade é fator importante para determinar a su?ciência das evidências.

C

A opinião do auditor é sustentada nas evidências de auditoria.

D

As auditorias anteriores não podem ser uma fonte de evidência segura se tiver sido executada por outra entidade de auditoria.

E

A forma primária de obtenção de evidência é a partir de procedimentos de auditoria executados durante o curso da auditoria.

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Questões de Concurso Comentadas sobre evidência de auditoria em auditoria

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