Questões de Auditoria para Concurso

Ano: 2013 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2013 - CFC - Auditor Independente - BCB |

Q1301535 Auditoria

Eventuais deficiências de controle interno e de gerenciamento do risco operacional constantes do relatório anual elaborado pela Estrutura de Gerenciamento do Risco Operacional devem compor os respectivos relatórios de avaliação da qualidade e da adequação, elaborados pela auditoria independente, conforme determinado pela regulamentação vigente do SFN, quando:

A

afetem, de qualquer maneira, o processamento eletrônico de dados.

B

envolvam o descumprimento de quaisquer dispositivos legais e regulamentares.

C

correspondam a quaisquer inadequações de gerenciamento de riscos.

D

quaisquer dos casos citados nas opções anteriores (a, b e c) que tenham ou possam vir a ter impactos relevantes nas demonstrações contábeis ou nas operações da auditada.

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Q1301531

Ano: 2013 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2013 - CFC - Auditor Independente - BCB |

Q1301531 Auditoria

Assinale a opção que apresenta a operação ou evento que NÃO se caracteriza como risco operacional.

A

Práticas inadequadas relativas a clientes, produtos e serviços.

B

Possibilidade de ocorrência de perdas resultantes da flutuação nos valores de mercado de posições detidas por uma instituição financeira.

C

Falhas na execução, cumprimento de prazos e gerenciamentos das atividades da instituição.

D

Fraudes externas e internas.

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Q1301458

Ano: 2013 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2013 - CFC - Auditor Independente |

Q1301458 Auditoria

A NBC TSC 4400 trata da realização de trabalhos de procedimentos previamente acordados sobre informações contábeis. Sobre esse assunto, assinale a opção INCORRETA.

A

O objetivo do trabalho de procedimentos previamente acordados consiste na aplicação, pelo auditor independente, de procedimentos de auditoria acordados entre o auditor independente, a entidade e, eventualmente, terceiros, com a consequente emissão de relatório com as descobertas de fatos especificamente constatados.

B

O relatório fica restrito às partes que aceitaram os procedimentos a serem aplicados, uma vez que outros, por desconhecimento dos motivos da aplicação dos procedimentos, poderão interpretar de forma diversa os resultados.

C

O auditor independente deve certificar-se que os representantes da entidade e, eventualmente, outras partes específicas, que serão destinatárias de cópia do relatório, têm entendimento claro dos procedimentos acordados e dos termos do trabalho.

D

A independência do auditor é exigida nos trabalhos de procedimentos previamente acordados, considerando a emissão do relatório de asseguração, seja este na forma positiva (opinião) ou na forma negativa, nos casos de revisão limitada.

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Q1301457

Ano: 2013 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2013 - CFC - Auditor Independente |

Q1301457 Auditoria

Determinadas situações caracterizam a perda de independência da firma de auditoria em relação à entidade para a qual está sendo prestado o trabalho de asseguração. Se um membro da equipe ou algum membro imediato da família tem interesse financeiro direto ou indireto relevante no cliente de asseguração, é criada a ameaça de interesse próprio. Nesse contexto, as salvaguardas necessárias para eliminar ou reduzir a ameaça de independência em nível aceitável seriam, EXCETO:

A

alienação do interesse financeiro direto antes de a pessoa se tornar membro da equipe de trabalho.

B

alienação total do interesse financeiro indireto relevante ou em montante suficiente para reduzi-lo ao nível não considerado relevante, antes de a pessoa se tornar membro da equipe de trabalho.

C

afastamento do membro da equipe de trabalho.

D

Nenhum procedimento de salvaguarda precisa ser adotado tendo em vista que esse membro da equipe não é o responsável tecnico pelo trabalho.

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Q1301456

Ano: 2013 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2013 - CFC - Auditor Independente |

Q1301456 Auditoria

A NBC TA 805 trata das considerações especiais para a auditoria de quadros isolados de demonstração contábil ou de um elemento, conta ou item específico da demonstração contábil. Sobre esse assunto, assinale a opção INCORRETA.

A

Se o auditor assume um trabalho para emitir o seu relatório sobre quadros isolados das demonstrações contábeis ou sobre elementos específicos das demonstrações contábeis juntamente com o trabalho para emitir relatório de auditoria independente sobre o conjunto completo de demonstrações contábeis da entidade, o auditor deve expressar uma opinião separada para cada trabalho.

B

Quadros isolados auditados das demonstrações contábeis ou elementos específicos auditados das demonstrações contábeis podem ser publicados juntamente com o conjunto completo de demonstrações contábeis auditadas.

C

Se a opinião no relatório do auditor independente sobre o conjunto completo de demonstrações contábeis da entidade contém modificação, ou se esse relatório inclui um parágrafo de ênfase ou parágrafo de outros assuntos, o auditor deve determinar o possível efeito sobre seu relatório que abrange quadros isolados dessas demonstrações contábeis ou elementos específicos dessas demonstrações contábeis.

D

o auditor pode expressar uma opinião sem modificações sobre quadros isolados do conjunto completo de demonstrações contábeis, mesmo se ele expressou opinião adversa ou absteve-se de expressar opinião sobre o conjunto completo de demonstrações contábeis como um todo.

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Q1301454

Ano: 2013 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2013 - CFC - Auditor Independente |

Q1301454 Auditoria

A contagem de estoques é um dos procedimentos de auditoria indispensável para obtenção de evidência apropriada e suficiente sobre esse ativo. Sobre o assunto, assinale a opção INCORRETA.

A

Se o estoque for relevante para as demonstrações contábeis, o auditor deve obter evidência de auditoria apropriada e suficiente com relação à existência e às condições, mediante acompanhamento da contagem física, a não ser que seja impraticável.

B

Se o acompanhamento da contagem física dos estoques for impraticável, o auditor deve aplicar procedimentos alternativos de auditoria para obter evidências com relação à existência e às condições do estoque.

C

Se a contagem física dos estoques for realizada em outra data que não a data das demonstrações contábeis, o auditor deve emitir seu relatório com opinião qualificada, ressalvando o fato e os valores envolvidos.

D

Se o auditor não puder estar presente na contagem física dos estoques, devido a imprevistos, ele deve efetuar ou observar algumas contagens físicas em uma data alternativa e executar procedimentos de auditoria sobre transações ocorridas entre as duas datas

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Q1301452

Ano: 2013 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2013 - CFC - Auditor Independente |

Q1301452 Auditoria

A NBC TA 580 – Representações Formais trata da responsabilidade do auditor na obtenção de representações formais (por escrito) da administração e, quando apropriado, dos responsáveis pela governança, na auditoria de demonstrações contábeis. Acerca desse assunto, assinale a opção INCORRETA.

A

As representações formais são informações necessárias que o auditor exige relativamente à auditoria das demonstrações contábeis da entidade e são consideradas evidências de auditoria.

B

Para determinados assuntos relacionados com a administração ou responsáveis pela governança, as representações formais fornecem evidência de auditoria apropriada e suficiente.

C

Para fins das normas de auditoria, representação formal é uma declaração escrita pela administração, fornecida ao auditor, para confirmar certos assuntos ou suportar outra evidência de auditoria. Representações formais, neste contexto, não incluem as demonstrações contábeis, as afirmações nelas contidas ou livros e registros comprobatórios.

D

Podem surgir situações em que a administração não esteve presente durante todos os períodos mencionados no relatório do auditor. Tais pessoas podem afirmar que não estão em posição de fornecer algumas ou todas as representações formais porque não estavam presentes durante o período. Este fato, porém, não diminuiu a responsabilidade de tais pessoas pelas demonstrações contábeis como um todo. Portanto, ainda se aplica a exigência de que o auditor solicite delas representações formais que abranjam todos os períodos apresentados e cobertos no seu relatório.

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Q1301450

Ano: 2013 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2013 - CFC - Auditor Independente |

Q1301450 Auditoria

De acordo com a NBC TA 320 - Materialidade no Planejamento e na Execução da Auditoria assinale a opção INCORRETA.

A

Embora a estrutura de relatórios financeiros discuta materialidade em termos diferentes, a norma, em geral, explica que as distorções, incluindo omissões, são consideradas relevantes quando for razoavelmente esperado que essas possam, individualmente ou em conjunto, influenciar as decisões econômicas de usuários tomadas com base nas demonstrações contábeis.

B

Embora a estrutura de relatórios financeiros discuta materialidade em termos diferentes, a norma, em geral, explica que as determinações da materialidade pelo auditor são uma questão de ceticismo profissional e de obter segurança razoável de que as demonstrações contábeis como um todo estão livres de distorções relevantes.

C

Embora a estrutura de relatórios financeiros discuta materialidade em termos diferentes, a norma, em geral, explica que os julgamentos sobre materialidade são feitos à luz das circunstâncias envolvidas, e são afetados pela magnitude e natureza das distorções, ou a combinação de ambos.

D

Embora a estrutura de relatórios financeiros discuta materialidade em termos diferentes, a normal, em geral, explica que os julgamentos sobre quais assuntos são relevantes para os usuários das demonstrações contábeis são baseados em considerações sobre as necessidades de informações financeiras comuns a usuários como um grupo. Não é considerado o possível efeito de distorções sobre usuários individuais específicos, cujas necessidades podem variar significativamente.

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Q1301447

Ano: 2013 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2013 - CFC - Auditor Independente |

Q1301447 Auditoria

O auditor independente deve documentar os assuntos significativos que propiciem evidências para fundamentar o relatório de asseguração e que comprovem dessa forma que o trabalho foi realizado de conformidade com as normas de auditoria. De acordo com esse assunto, assinale a opção INCORRETA:

A

A existência de questões complexas de princípio e julgamento requer que a documentação inclua fatos pertinentes, conhecidos do auditor independente no momento da conclusão

B

Não é necessário, nem prático, documentar todos os assuntos considerados pelo auditor independente durante os trabalhos.

C

A documentação de auditoria é de responsabilidade do cliente e deve ser preparada pelo auditor independente, considerando a necessidade de proporcionar o seu entendimento por outro auditor. Caso este outro auditor não compreenda aspectos detalhados do trabalho, deverá discuti-los com a administração.

D

A documentação inclui registro da análise do auditor independente sobre as questões importantes que exijam o exercício de julgamento e respectivas conclusões.

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Q1301441

Ano: 2013 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2013 - CFC - Auditor Independente |

Q1301441 Auditoria

De acordo com a NBC TA 402 – Considerações de Auditoria para a Entidade que Utiliza Organização Prestadora de Serviços, para fins desta norma de auditoria, assinale a opção INCORRETA.

A

Controles complementares da entidade usuária são controles que a organização prestadora de serviços assume que serão implementados pelas entidades usuárias, por ocasião do projeto de seu serviço e que, caso seja necessário para alcançar os objetivos de controle, são identificados na descrição do sistema da entidade usuária.

B

Auditor da usuária é o auditor que solicita a emissão do relatório sobre as demonstrações contábeis da organização prestadora dos serviços.

C

Auditor da organização prestadora de serviços é um auditor que, por solicitação da organização prestadora de serviços, fornece um relatório de asseguração sobre os controles dessa organização.

D

Sistema da organização da prestadora de serviços compreende as políticas e os procedimentos desenhados ou planejados, implementados e mantidos pela organização prestadora de serviços para prestar os serviços cobertos pelo relatório do auditor da organização prestadora de serviços.

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Q1301437

Ano: 2013 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2013 - CFC - Auditor Independente |

Q1301437 Auditoria

Na troca do auditor independente de companhia aberta, conforme Instrução CVM n.° 308/99, a comunicação à Comissão de Valores Mobiliários deverá ser efetuada:

A

pela administração da entidade auditada, no prazo de 20 (vinte) dias da data da contratação.

B

pela administração da entidade auditada, no prazo de 30 (trinta) dias da data da contratação.

C

pelo comitê de auditoria e/ou conselho fiscal quando em funcionamento, no prazo de 30 (trinta) dias da data da contratação.

D

pelo auditor independente contratado, no prazo de 20 (vinte) dias.

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Q1301435

Ano: 2013 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2013 - CFC - Auditor Independente |

Q1301435 Auditoria

A NBC TA 600 - Considerações Especiais – Auditorias de Demonstrações Contábeis de Grupos, inclui o Trabalho dos Auditores dos Componentes. Considerando esse assunto, assinale a opção que apresenta o aspecto que NÃO deve fazer parte das instruções do auditor do grupo ao auditor do componente no caso de uma auditoria das demonstrações contábeis.

A

Materialidade do componente e o limite acima do qual as distorções não podem ser consideradas como claramente triviais para as demonstrações contábeis do grupo.

B

Exigências éticas que são relevantes para a auditoria de grupo e, em particular, as exigências de independência.

C

Solicitação ao auditor do componente para que, conhecendo o contexto em que a equipe encarregada do trabalho do grupo usará o seu trabalho, confirme que ele cooperará com a equipe.

D

Orientação sobre o tipo de relatório a ser emitido pelo auditor independente.

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Q1301434

Ano: 2013 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2013 - CFC - Auditor Independente |

Q1301434 Auditoria

De acordo com a NBC TA 610 – Utilização do Trabalho da Auditoria Interna, para determinar se é provável que o trabalho dos auditores internos é adequado para os fins da auditoria, o auditor independente deve avaliar, EXCETO:

A

a objetividade da função de auditoria interna.

B

a competência técnica dos auditores internos.

C

se há subordinação eficaz entre os auditores internos e a administração financeira.

D

se o trabalho dos auditores internos é realizado com o devido zelo profissional.

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Q1301433

Ano: 2013 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2013 - CFC - Auditor Independente |

Q1301433 Auditoria

Em conformidade com a NBC TA Estrutura Conceitual, o risco do trabalho de asseguração pode ser representado por componentes de risco. Abaixo está apresentada a definição de alguns tipos de risco associados ao trabalho dos auditores independentes. Sobre esse assunto, assinale a opção INCORRETA.

A

Risco de informação é o risco potencial de que o objeto contenha distorções, decorrentes dos controles internos e que não venha a ser detectado pelo auditor independente.

B

Risco inerente é a suscetibilidade da informação sobre o objeto a uma distorção relevante, pressupondo que não haja controles relacionados.

C

Risco de controle é o risco de que uma distorção relevante possa ocorrer e não ser evitada ou detectada e corrigida, em tempo hábil, por controles internos relacionados.

D

Risco de detecção é o risco de que o auditor independente não detecte uma distorção relevante existente.

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Q1301432

Ano: 2013 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2013 - CFC - Auditor Independente |

Q1301432 Auditoria

Com base na NBC TA Estrutura Conceitual, existe uma série de procedimentos e avaliações a serem definidas no decorrer de um trabalho de asseguração razoável ou limitada. Considerando esse assunto, assinale a opção INCORRETA.

A

O auditor independente planeja e executa o trabalho de asseguração com atitude de ceticismo profissional para obter evidência apropriada e suficiente sobre se a informação relativa ao objeto está livre de distorções relevantes.

B

O auditor independente considera a suficiência como uma medida da qualidade da evidência e adequação como uma medida da quantidade da evidência isto é, a sua relevância e a sua confiabilidade. A qualidade da evidência necessária é afetada pelo risco da informação sobre o objeto conter distorções relevantes e também pela qualidade de tal evidência.

C

O auditor independente considera a materialidade, o risco do trabalho de asseguração, a quantidade e a qualidade das evidências disponíveis quando planeja e executa o trabalho, em especial quando determina a natureza, a época ou a extensão dos procedimentos de obtenção de evidência.

D

O auditor independente planeja e executa o trabalho de asseguração com atitude de ceticismo profissional, reconhecendo que podem existir circunstâncias que façam com que a informação sobre o objeto contenha distorções relevantes.

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Q1301431

Ano: 2013 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2013 - CFC - Auditor Independente |

Q1301431 Auditoria

Conforme é definido pela NBC TA Estrutura Conceitual, a confiabilidade da evidência de auditoria é influenciada pela sua fonte e pela sua natureza. Das seguintes condições, assinale a opção INCORRETA.

A

Documentos originais fornecem evidência mais confiável do que fotocópias.

B

Evidência obtida diretamente pelo auditor é mais confiável do que aquela obtida indiretamente, por meio de indagação.

C

Evidência gerada internamente é mais confiável que a obtida de fontes externas.

D

Fonte independente aumenta o grau de confiabilidade.

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Q1301429

Ano: 2013 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2013 - CFC - Auditor Independente |

Q1301429 Auditoria

Com relação aos procedimentos aplicáveis ao processo de avaliação para aceitação ou continuidade do relacionamento com um cliente de auditoria, analise os seguintes itens.
I. Avaliação da integridade dos principais proprietários e executivos da entidade. II. Competência e habilidade dos integrantes da própria equipe de auditoria para executar o trabalho. III. Análise das possíveis implicações de assuntos atuais ou levantados anteriormente que podem afetar o relacionamento. IV. Avaliação se a firma de auditoria e a administração da empresa auditada podem cumprir as exigências éticas requeridas pelas Normas Brasileiras de Contabilidade.
Assinale a opção CORRETA.

A

I, II, III e IV.

B

III e IV, apenas.

C

I e II, apenas.

D

I, II e III, apenas.

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Q1301425

Ano: 2013 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2013 - CFC - Auditor Independente |

Q1301425 Auditoria

Assinale a opção INCORRETA.

A

O trabalho de auditoria inicial é um trabalho em que as demonstrações contábeis do período anterior não foram auditadas ou foram auditadas por outros auditores.

B

O objetivo do auditor em analisar os saldos iniciais é o de se satisfazer de que eles não provoquem efeito indevido nos saldos das demonstrações contábeis do ano corrente.

C

Os efeitos das mudanças voluntárias de práticas contábeis e a correção de erros devem ser feitos de forma retrospectiva, sempre que os efeitos forem determináveis, pois as demonstrações contábeis do ano corrente devem ser comparáveis com as do ano anterior em uma mesma base contábil e como se o erro não tivesse existido.

D

A reunião do sócio responsável pelo trabalho de auditoria com a sua equipe sobre o planejamento dos trabalhos normalmente é feita na forma de discussão aberta e, portanto, não necessita ser documentada.

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Q1301424

Ano: 2013 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2013 - CFC - Auditor Independente |

Q1301424 Auditoria

Assinale a opção INCORRETA.

A

A natureza e a extensão das atividades de planejamento são bastante padronizadas e independem do porte ou complexidade da entidade cujas demonstrações contábeis serão auditadas.

B

O planejamento, entre outros aspectos, serve para determinar: as áreas que requerem atenção, o nível de experiência requerido da equipe de auditoria, a necessidade de envolvimento de outros auditores e especialistas, assim como para determinar a materialidade.

C

O auditor deve estabelecer uma estratégia global de auditoria que defina o alcance, a época e a direção da auditoria, para orientar o desenvolvimento do plano de auditoria.

D

O envolvimento efetivo do sócio responsável pelo trabalho e de outros membros-chave da equipe no evento de planejamento da auditoria, quando são discutidos os assuntos importantes com a equipe, é fundamental para o sucesso do planejamento.

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Q1301423

Ano: 2013 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2013 - CFC - Auditor Independente |

Q1301423 Auditoria

Assinale a opção CORRETA.

A

Risco inerente é a suscetibilidade a uma distorção relevante que depende, fundamentalmente, do tipo de controle interno existente.

B

Risco de controle é aquele em que qualquer distorção é sempre detectada pelo próprio controle implantado.

C

Risco de controle decorre do fato que um controle é desenhado de forma a sempre superar o risco inerente.

D

Risco de detecção é o risco de que o auditor não detecte uma distorção relevante existente, ou seja, estabelece de forma apropriada a natureza, a época e a extensão dos testes necessários, mas mesmo assim não detecta uma distorção relevante existente.

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