Questões de Auditoria - Testes de Auditoria para Concurso
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De acordo com Attie, a auditoria consiste em uma especialização contábil voltada a testar a eficiência e a eficácia do controle patrimonial implantado a fim de expressar uma opinião sobre determinado dado. Com relação aos conceitos e às normas que permeiam essa técnica, julgue o item.
O volume de testes substantivos a serem efetuados pelo
auditor está diretamente ligado à eficácia do sistema de
controles internos (SCI) de uma entidade; no entanto,
ainda que o SCI seja excelente, o auditor deverá executar
um volume mínimo de testes de substantivos.
A Legislação Contábil aplicada ao Setor Público constitui-se basicamente da Lei n.o 4.320/1964, que estabelece normas gerais de direito financeiro, das Normas Brasileiras de Contabilidade Técnica do Setor Público (NBC TSP), do Conselho Federal de Contabilidade e do Manual de Contabilidade Aplicável ao Setor Público, editado pela Secretaria do Tesouro Nacional. De acordo com essa legislação, julgue o item.
Em auditoria de demonstrações contábeis, o auditor
pode reduzir o volume de testes de auditoria na hipótese
de a empresa ter um sistema de controle interno forte;
caso contrário, o auditor deve aumentá-lo.
Transações para investimentos no exterior são permitidas, com limites próprios; porém deve ser gerenciado o risco de câmbio oriundo de tal investimento.
Salvaguarda de ativos refere-se aos controles de prevenção, de detecção de aquisições, de uso ou de baixa de boa fé, ou por má decisão de negócio, que poderiam ter efeito material sobre as demonstrações financeiras.
I. Realizar procedimentos analíticos, comparando-se as margens bruta e líquida do exercício corrente com o anterior e com as do mercado, se houver.
II. Testar a adequação dos lançamentos contábeis registrados na razão geral e outros ajustes efetuados na elaboração das demonstrações contábeis.
III. Revisar as estimativas contábeis em busca de vícios e avaliar se as circunstâncias que geram esses vícios, se houver, representam risco de distorção relevante decorrente de fraude.
IV. Analisar as operações significativas fora do curso normal dos negócios da entidade e avaliar se a justificativa de negócio das operações sugere que elas podem ter sido realizadas para gerar informações contábeis fraudulentas.
Estão CORRETOS os itens:
A entrevista semiestruturada, utilizada por ocasião da aplicação do procedimento de auditoria conhecido por indagação oral, baseia-se em um roteiro previamente definido que contempla tanto questões fechadas quanto questões abertas.
A comparação entre informações relacionadas ao período corrente e informações de natureza similar referentes a períodos anteriores é um exemplo da aplicação do procedimento de revisão analítica.
A empresa Super Blue utiliza a conta contábil “Fornecedores a pagar” para o registro de compras a prazo de materiais que utiliza na prestação de serviço de limpeza de piscinas.
Um auditor fiscal está realizando testes para a conferência da movimentação da conta contábil “Fornecedores a pagar” e identificou a seguinte sequência de eventos no mês de dezembro de 2021.
1. Em 01/12/2021 o saldo da conta era credor em R$ 10.000.
2. Em 03/12/2021 realizou a compra de materiais no valor de R$ 8.000, com pagamento metade à vista, metade em 30 dias.
3. Em 10/12/2021 prestou serviços e cobrou por eles R$ 20.000, que foram recebidos à vista. Para a prestação de serviços utilizou R$ 3.000 em materiais que havia comprado à vista e estavam em seu estoque.
4. Em 15/12/2021 realizou o pagamento no valor de R$ 5.000 de compras a prazo de materiais que havia feito no mês de novembro de 2021.
Considerando que todos os eventos foram corretamente registrados, no final de dezembro de 2021 o saldo da conta contábil “Fornecedores a pagar” era:
Nesse caso hipotético, o auditor realizou um teste de
Considerando a situação hipotética apresentada, assinale a opção que nomeia corretamente o tipo de teste realizado pelo auditor.
Julgue o item que se segue, a respeito das normas brasileiras de contabilidade de auditoria.
Para testes de controles, é necessária projeção explícita dos
desvios de amostra, porque a taxa projetada para a amostra é
distinta daquela estabelecida para a população como um
todo.
As tabelas a seguir apresentam as informações do extrato bancário e os dados de emissão de notas fiscais de uma empresa comercial, referentes ao mês de janeiro de 2021.
Considerando essa situação hipotética, julgue o item a seguir, acerca da auditoria do ativo circulante e dos testes substantivos aplicáveis.
Considere que, durante a avaliação do livro-razão da conta
banco da empresa, tenha sido verificado o registro de três
movimentações a crédito que não estavam no extrato
bancário, correspondentes a R$ 560, R$ 630 e R$ 700;
considere, ainda, que, ao cotejar os documentos originais,
tenha sido constatado que se tratava de despesas
operacionais pagas em dinheiro. Nesse caso, ocorreu
subestimação do saldo bancário, de R$ 1.890, em relação ao
saldo do livro-razão.
As tabelas a seguir apresentam as informações do extrato bancário e os dados de emissão de notas fiscais de uma empresa comercial, referentes ao mês de janeiro de 2021.
Considerando essa situação hipotética, julgue o item a seguir, acerca da auditoria do ativo circulante e dos testes substantivos aplicáveis.
Considere que tenha sido encontrado um boleto de
fornecedores, pago em dinheiro no dia 10/1/2021, no valor
de R$ 5.000, mas que não tenha ocorrido o seu registro
contábil. Nesse caso, o saldo final do disponível, após
conciliação, do mês de janeiro sofreria redução em seu saldo
devedor de R$ 5.000, em relação ao saldo anteriormente
apresentado pela contabilidade.
As tabelas a seguir apresentam as informações do extrato bancário e os dados de emissão de notas fiscais de uma empresa comercial, referentes ao mês de janeiro de 2021.
Considerando essa situação hipotética, julgue o item a seguir, acerca da auditoria do ativo circulante e dos testes substantivos aplicáveis.
Se a empresa tivesse recebido todos os valores
correspondentes às notas fiscais por meio do banco ou do
caixa, o total de recebimentos, até o dia 15/1/2021,
corresponderia a R$ 12.210.
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