Questões de Concurso
Sobre tipos de auditoria em auditoria
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Acerca de controles internos aplicáveis para a prevenção e o combate à lavagem de dinheiro e ao financiamento do terrorismo, consoante as Leis n.º 9.613/1998 (Lei de Combate à Lavagem de Dinheiro) e n.º 13.260/2016 (Lei Antiterrorismo), julgue o item que se segue.
Na auditoria de conformidade em fundações de previdência complementar, deve-se avaliar se as políticas internas incluem medidas de combate ao financiamento do terrorismo, mesmo que a organização não esteja diretamente exposta a esse risco.
O PGA deve ser aprovado pelo(a)
I. Pode adotar uma abordagem orientada a problemas, que avalia se os objetivos de impactos ou de produtos foram atingidos como planejados ou se os programas e serviços estão funcionando como pretendido.
II. O objetivo de uma auditoria operacional determina a abordagem e o desenho do trabalho e corresponder a simplesmente descrever uma situação.
III. Muitos objetivos de auditoria operacional podem ser enquadrados como uma questão geral de auditoria que pode ser desdobrada em subquestões mais precisas.
Está correto o que se afirma em
I. Tem por objetivo permitir que as EFS avaliem se as atividades das entidades do setor público estão de acordo com as normas que as regem.
II. Pode ser relacionada com a legalidade, mas não com legitimidade.
III. As auditorias de conformidade podem ser trabalhos de certificação ou de relatório direto, ou ambos ao mesmo tempo.
Está correto o que se afirma em
I. Auditoria Financeira
II. Auditoria Operacional
III. Auditoria de Conformidade
( ) Apresenta etapas sistemáticas para avaliar se atos de gestão estão de acordo com leis, regulamentos e normas aplicáveis; no planejamento, são definidos o escopo, os critérios legais e normativos, e identificados os riscos de não conformidade; na execução, são realizadas a inspeção documental, as entrevistas, a observação direta, a análise de contratos e o cruzamento eletrônico de dados para a coleta de evidências a fim de verificar o cumprimento das normas; no relatório, são apresentados achados como irregularidades ou impropriedades juntamente com recomendações corretivas; por fim, a tarefa é finalizada com o monitoramento (follow-up), verificando a adoção das medidas propostas para contribuir com a legalidade, eficiência e transparência na gestão pública.
( ) Apresenta etapas estruturadas que asseguram a fidedignidade das demonstrações contábeis e o uso eficiente dos recursos públicos; no planejamento, são definidos o escopo, os objetivos e os riscos, considerando a materialidade e as características da entidade; na execução, são aplicadas técnicas de inspeção documental, recálculo, conciliação, circularização e cruzamento eletrônico de dados para coletar evidências apropriadas; no relatório final, apresenta-se uma opinião fundamentada; por fim, é realizado o acompanhamento para assegurar que as medidas de aperfeiçoamento do controle interno sejam implementadas, promovendo transparência e accountability na gestão pública.
( ) Apresenta etapas voltadas para avaliar a eficiência, eficácia, economicidade e efetividade das atividades públicas; no planejamento, são definidos o escopo, os critérios de avaliação (como metas e indicadores), os riscos e os objetivos da auditoria, alinhando-os às diretrizes estratégicas da entidade auditada; na execução, são aplicadas técnicas de análise de processos, entrevistas com gestores e servidores, cruzamento eletrônico de dados, inspeção física e documental, além de comparação de desempenho com benchmarks, em que dados quantitativos e qualitativos coletados são essenciais para avaliar a relação entre recursos empregados, processos executados e resultados alcançados; apresenta-se relatório técnico com achados, conclusões e recomendações práticas para a melhoria do desempenho e eliminação de gargalos; por fim, é realizado o monitoramento (follow-up) para verificar a implementação das recomendações para assegurar a melhoria contínua da gestão pública.
A relação correta, na ordem apresentada, é
Como o pedido não foi atendido, a equipe de auditoria reiterou a requisição, assinalando o prazo previsto regimentalmente para a apresentação de respostas. Após o decurso do referido prazo, a requisição novamente não foi atendida.
Considerando esses fatos e as disposições do RITCE-RJ, assinale a opção que apresenta a medida a ser adotada na sequência.
Sobre a obtenção de evidências em auditorias de conformidade, assinale a afirmativa correta, considerando as disposições da NBASP 400.
I. O auditor deve expressar uma opinião modificada caso a evidência de auditoria revele que as demonstrações contábeis foram elaboradas, em todos os aspectos relevantes, de acordo com a estrutura de relatório financeiro aplicável.
II. O auditor pode ser obrigado a relatar observações e achados que não afetaram a sua opinião, e quaisquer recomendações feitas como resultado deles.
III. O auditor deve emitir opinião adversa quando não consegue obter evidência de auditoria apropriada e suficiente devido a uma incerteza ou limitação de escopo, para concluir que os efeitos de quaisquer distorções não detectadas podem ser relevantes e generalizados nas demonstrações contábeis.
Está correto o que se afirma em
A auditoria financeira é realizada por auditores internos e externos. O controle interno e o dos procedimentos são imprescindíveis para obtenção da eficiência no processo. Analise dos itens abaixo quais correspondem a objetivos da auditoria financeira:
I.Certificar que os valores físicos estão de acordo com os registros contábeis.
II.Verificar se o dinheiro da empresa está sendo aplicado de forma correta.
III.Garantir que os controles internos do departamento financeiro sejam eficazes.
Após análise, marque a opção correta.
Assinale a opção que indica o elemento que um Relatório de Auditoria de Conformidade deve incluir.
A respeito das funcionalidades dos sistemas de gestão fiscal, analise entre Verdadeiros (V) ou Falsos (F) os itens abaixo sobre suas funções:
( )Emissão, armazenamento e gestão de notas fiscais eletrônicas.
( )Geração, gestão e acesso a arquivos fiscais.
( )Emissão de relatórios fiscais, gerenciais e tributários. ( )Registro de processos fiscais.
Após análise, assinale a alternativa com a ordem correta de cima para baixo.