Questões CFC 2023 para Atuação em Auditoria Independente Nas Entidades Supervisionadas Pela Superintendência Nacional de Previdência Complementar (Previc)

Q3185795

Ano: 2023 Banca: CESGRANRIO Órgão: CFC Prova: CESGRANRIO - 2023 - CFC - Atuação em Auditoria Independente Nas Entidades Supervisionadas Pela Superintendência Nacional de Previdência Complementar (Previc) |

Q3185795 Contabilidade Geral

Um contador recebe convite para ocupar cargo no Governo Federal supervisionando numerosa equipe. Após assumir sua nova função, recebe diversos convites para almoços comerciais, quando recebe diversas propostas de fornecedores de serviços para seu setor. Ele não aceita qualquer acordo encaminhando os pretendentes para os canais autorizados a negociar em nome do Governo.
Nos termos do Código de Ética Profissional do Contador, não é permitido auferir qualquer provento em função do exercício profissional que não decorra exclusivamente de sua

A

comissão de planejamento

B

aposta em cassinos

C

prática lícita

D

atividade sigilosa

E

função decorrente

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Q3185796

Ano: 2023 Banca: CESGRANRIO Órgão: CFC Prova: CESGRANRIO - 2023 - CFC - Atuação em Auditoria Independente Nas Entidades Supervisionadas Pela Superintendência Nacional de Previdência Complementar (Previc) |

Q3185796 Contabilidade Geral

Um contador integra pessoa jurídica que presta serviços para várias pessoas de destaque na sociedade nos vários campos de atuação. Após realizar determinado trabalho para pessoa influente, pretende divulgar sua atuação em texto a ser publicado em revistas físicas e digitais.
Nos termos do Código de Ética Profissional do Contador, é vedado emitir referência que identifique o cliente ou o empregador, com quebra de

A

decoro protocolar

B

sigilo profissional

C

confiança pessoal

D

contrato individual

E

referência valorativa

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Q3185797

Ano: 2023 Banca: CESGRANRIO Órgão: CFC Prova: CESGRANRIO - 2023 - CFC - Atuação em Auditoria Independente Nas Entidades Supervisionadas Pela Superintendência Nacional de Previdência Complementar (Previc) |

Q3185797 Contabilidade Pública

Um contador, aprovado em concurso para ingresso nos quadros de sociedade de economia mista, verificou que houve modificação nas regras de aposentadoria, o que o fará ingressar em plano de benefícios administrado por entidade fechada de previdência complementar. Preocupado com a organização interna da entidade, pesquisa sua estrutura no aparato legal existente.
Nos termos da Lei complementar nº 108, de 29 de maio de 2001, o órgão máximo da estrutura organizacional, e responsável pela definição da política geral de administração da entidade e de seus planos de benefícios é o Conselho

A

Executivo

B

Deliberativo

C

Fiscal

D

Financeiro

E

Classista

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Q3185798

Ano: 2023 Banca: CESGRANRIO Órgão: CFC Prova: CESGRANRIO - 2023 - CFC - Atuação em Auditoria Independente Nas Entidades Supervisionadas Pela Superintendência Nacional de Previdência Complementar (Previc) |

Q3185798 Contabilidade Geral

Um supervisor do setor de Contabilidade de uma pessoa jurídica, que é uma sociedade anônima, designa colega para trabalhar no balanço, especialmente no denominado passivo.
Nos termos da Lei nº 6.404, de 15/12/1976, no passivo, as contas serão classificadas nos seguintes grupos:

A

passivo circulante, não circulante e patrimônio líquido

B

passivo permanente, não realizável e patrimônio líquido

C

passivo realizável, aleatório e patrimônio líquido

D

passivo auditável, prejudicial e patrimônio líquido

E

passivo prospectado, comum e patrimônio líquido

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Q3185799

Ano: 2023 Banca: CESGRANRIO Órgão: CFC Prova: CESGRANRIO - 2023 - CFC - Atuação em Auditoria Independente Nas Entidades Supervisionadas Pela Superintendência Nacional de Previdência Complementar (Previc) |

Q3185799 Contabilidade Pública

A Resolução CNPC nº 46, de 2021, dispõe sobre as condições e os procedimentos para a identificação e o cadastramento dos planos de benefícios no Cadastro Nacional de Planos de Benefícios e no Cadastro Nacional de Pessoa Jurídica, para fins de operacionalização da independência patrimonial dos planos de benefícios administrados pelas entidades fechadas de previdência complementar.
Compete à Previc atribuir e administrar o Cadastro Nacional de Planos de Benefícios-CNPB, normatizando que

A

o plano de benefícios receberá um número identificador único e intransferível de CNPB.

B

o número de inscrição, no Cadastro Nacional de Planos de Benefícios, de um plano de benefícios eventualmente encerrado ou cancelado, poderá ser atribuído a outro plano.

C

a transferência de plano de benefícios para outra entidade fechada de previdência complementar implicará o cancelamento da inscrição no Cadastro Nacional de Planos de Benefícios.

D

a inscrição no CNPB confere personalidade jurídica própria aos planos de benefícios que já possuam inscrição no CNPJ.

E

os planos de benefícios de caráter previdenciário, administrados pelas entidades sob supervisão da Previc, não precisam estar inscritos no Cadastro Nacional de Planos de Benefícios, desde que já possuam inscrição no Cadastro Nacional de Pessoa Jurídica-CNPJ.

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Q3185800

Ano: 2023 Banca: CESGRANRIO Órgão: CFC Prova: CESGRANRIO - 2023 - CFC - Atuação em Auditoria Independente Nas Entidades Supervisionadas Pela Superintendência Nacional de Previdência Complementar (Previc) |

Q3185800 Contabilidade Pública

Conforme o Guia Previc de Melhores Práticas Contábeis e de Auditoria, as Entidades Fechadas de Previdência Complementar (EFPC) devem ter controle dos resultados contábeis da gestão administrativa por plano de benefícios.
É recomendável que a EFPC adote controle das informações contábeis da gestão administrativa por plano de benefícios, com a respectiva divulgação da(o)

A

Demonstração do Ativo Líquido

B

Demonstração da Mutação do Ativo Líquido

C

Demonstração das Provisões Técnicas

D

Demonstração dos Planos de Gestão Administrativa

E

Demonstração dos Resultados Abrangentes

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Q3185801

Ano: 2023 Banca: CESGRANRIO Órgão: CFC Prova: CESGRANRIO - 2023 - CFC - Atuação em Auditoria Independente Nas Entidades Supervisionadas Pela Superintendência Nacional de Previdência Complementar (Previc) |

Q3185801 Direito Previdenciário

As Entidades Fechadas de Previdência Complementar (EFPC) devem comunicar ao Conselho de Controle de Atividades Financeiras (COAF) quando o resultado da operação ou da situação do participante indicar suspeita de lavagem de dinheiro e de financiamento do terrorismo.
A comunicação da operação deve

A

ser fundamentada e registrada de forma detalhada.

B

ser efetuada no prazo de setenta e duas horas.

C

ser realizada para um mesmo participante, com valores superiores a duzentos mil reais.

D

dar ciência ao participante, enviando cópia da comunicação feita ao COAF.

E

incluir as operações decorrentes de pagamento de benefícios de caráter previdenciário.

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Q3185802

Ano: 2023 Banca: CESGRANRIO Órgão: CFC Prova: CESGRANRIO - 2023 - CFC - Atuação em Auditoria Independente Nas Entidades Supervisionadas Pela Superintendência Nacional de Previdência Complementar (Previc) |

Q3185802 Auditoria

O Plano de Gestão Administrativa (PGA) deve ter regulamento próprio. Ele deve conter, além de outros aspectos, a fonte de custeio e a forma de constituição e de destinação/utilização do fundo administrativo.
O PGA deve ser aprovado pelo(a)

A

Conselho Fiscal

B

Conselho Deliberativo

C

Atuário

D

Auditoria Interna

E

Diretoria Executiva

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Q3185803

Ano: 2023 Banca: CESGRANRIO Órgão: CFC Prova: CESGRANRIO - 2023 - CFC - Atuação em Auditoria Independente Nas Entidades Supervisionadas Pela Superintendência Nacional de Previdência Complementar (Previc) |

Q3185803 Auditoria

Nas competências e impedimentos do auditor revisor, deve ser verificado que para atuar como Revisor, o auditor deve se assegurar de que caso o Revisado tenha em sua lista de clientes entidades fechadas de previdência complementar, os membros da equipe revisora devem possuir habilitação para atuar em auditoria na(o)

A

SUSEP

B

CVM

C

ANEEL

D

PREVIC

E

BACEN

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Q3185804

Ano: 2023 Banca: CESGRANRIO Órgão: CFC Prova: CESGRANRIO - 2023 - CFC - Atuação em Auditoria Independente Nas Entidades Supervisionadas Pela Superintendência Nacional de Previdência Complementar (Previc) |

Q3185804 Contabilidade Pública

Conforme a Resolução CNPC nº 46, de 2021, na implementação da inscrição no CNPJ, para cada plano de benefício previdencial, é vedada(o) a(o)

A

manutenção do Cadastro Nacional de Planos de Benefícios (CNPB).

B

mudança nos critérios de precificação de ativos e passivos.

C

solidariedade entre patrocinadores ou entre instituidores, com relação aos respectivos planos de benefícios.

D

portabilidade de planos de benefícios entre entidades fechadas de previdência.

E

respeito à segregação dos ativos dos planos.

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Q3185805

Ano: 2023 Banca: CESGRANRIO Órgão: CFC Prova: CESGRANRIO - 2023 - CFC - Atuação em Auditoria Independente Nas Entidades Supervisionadas Pela Superintendência Nacional de Previdência Complementar (Previc) |

Q3185805 Auditoria

Um especialista do auditor é uma pessoa ou organização com especialização em área que não Contabilidade ou Auditoria, contratado pelo auditor. A especialização compreende habilidades, conhecimento e experiência em área específica.
Na determinação da necessidade de um especialista do auditor, tal especialização se faz necessária para

A

reduzir a responsabilidade da administração da entidade na elaboração das demonstrações contábeis.

B

reduzir a responsabilidade do auditor.

C

auxiliar o auditor na elaboração das demonstrações contábeis.

D

auxiliar o auditor na elaboração de estimativas de provisões.

E

obter evidência de auditoria apropriada e suficiente.

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Q3185806

Ano: 2023 Banca: CESGRANRIO Órgão: CFC Prova: CESGRANRIO - 2023 - CFC - Atuação em Auditoria Independente Nas Entidades Supervisionadas Pela Superintendência Nacional de Previdência Complementar (Previc) |

Q3185806 Auditoria

O Comitê Administrador da Revisão Externa de Qualidade (CRE) tem em seu programa de trabalho a definição da abrangência, a seleção dos auditores a serem revisados, as etapas e os prazos a serem cumpridos pelos auditores revisores.
Dentre o que cabe ao CRE, estão como competências desse comitê, EXCETO

A

selecionar e identificar os auditores a serem revisados a cada ano.

B

dirimir quaisquer dúvidas a respeito do processo de revisão pelos pares.

C

emitir relatório anual das atividades, podendo emitir relatórios parciais durante o ano.

D

organizar, planejar e conduzir os trabalhos de revisão.

E

aprovar, ou não, os relatórios de revisão e os planos de ação apresentados pelos Revisores e Revisados, respectivamente.

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Q3185807

Ano: 2023 Banca: CESGRANRIO Órgão: CFC Prova: CESGRANRIO - 2023 - CFC - Atuação em Auditoria Independente Nas Entidades Supervisionadas Pela Superintendência Nacional de Previdência Complementar (Previc) |

Q3185807 Auditoria Governamental

Considere o trecho abaixo, emitido em um relatório de auditoria de um fundo de pensão.
Em nossa opinião, as demonstrações contábeis acima referidas apresentam adequadamente, em todos os aspectos relevantes, a posição patrimonial e financeira da Entidade ABC em 31 de dezembro de 20X1 e o desempenho de suas operações para o exercício findo naquela data, de acordo com as práticas contábeis adotadas no Brasil aplicáveis às entidades reguladas pelo Conselho Nacional de Previdência Complementar (CNPC).

Para que se consiga uma desejada uniformidade na emissão dos relatórios por parte dos auditores independentes, é recomendável que esses observem os modelos apresentados nas normas de auditoria.
A opinião acima evidencia um exemplo de modelo para entidade com

A

Único plano e com limitação de escopo, pois a Entidade Fechada de Previdência Complementar (EFPC) não apresentou quaisquer estudos técnicos sobre o plano de custeio.

B

Único plano de benefício previdenciário e que não houve qualquer limitação no alcance da auditoria executada, nem tampouco foi identificada qualquer distorção relevante que devesse gerar um relatório com ressalva ou outro tipo de modificação.

C

Único plano e com ressalva, pois a Entidade Fechada de Previdência Complementar (EFPC) não apresentou estudos técnicos comprovando a aderência das hipóteses de rentabilidade dos investimentos ao plano de custeio e ao fluxo futuro de receitas de contribuições e de pagamento e benefícios.

D

Multiplanos e com ressalva, pois a Entidade Fechada de Previdência Complementar (EFPC) não apresentou estudos técnicos comprovando a aderência das hipóteses de rentabilidade dos investimentos ao plano de custeio e ao fluxo futuro de receitas de contribuições e de pagamento e benefícios.

E

Multiplanos e que não houve qualquer limitação no alcance da auditoria executada, nem tampouco foi identificada qualquer distorção relevante que devesse gerar um relatório com ressalva ou outro tipo de modificação.

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Q3185808

Ano: 2023 Banca: CESGRANRIO Órgão: CFC Prova: CESGRANRIO - 2023 - CFC - Atuação em Auditoria Independente Nas Entidades Supervisionadas Pela Superintendência Nacional de Previdência Complementar (Previc) |

Q3185808 Direito Previdenciário

Conforme explicitado na Resolução CNPC nº 30, de 2018, para constituição de fundos previdenciais e manutenção dos já existentes, de acordo com a estrutura técnica do plano de benefícios, a indicação de sua fonte de custeio e de sua finalidade é responsabilidade do

A

Conselho Fiscal

B

Comitê de Auditoria

C

Contador

D

Auditor Independente

E

Atuário

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Q3185809

Ano: 2023 Banca: CESGRANRIO Órgão: CFC Prova: CESGRANRIO - 2023 - CFC - Atuação em Auditoria Independente Nas Entidades Supervisionadas Pela Superintendência Nacional de Previdência Complementar (Previc) |

Q3185809 Direito Previdenciário

Para os fundos de pensão, as práticas contábeis aplicáveis na elaboração e apresentação das demonstrações contábeis dessas entidades são aquelas consubstanciadas em regulamentações do Conselho Nacional de Previdência Complementar (CNPC) e da PREVIC, que

A

não requerem a adoção plena das Normas Brasileiras de Contabilidade, editadas pelo Conselho Federal de Contabilidade (CFC).

B

não requerem adoção de quaisquer normas contábeis.

C

requerem a adoção plena das Normas Internacionais de Contabilidade, editadas pela Comissão de Valores Mobiliários (CVM).

D

requerem a adoção plena das Normas Brasileiras de Contabilidade editadas pelo Conselho Federal de Contabilidade (CFC).

E

requerem a adoção plena das normas editadas pelo Conselho Monetário Nacional (CMN).

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Q3185810

Ano: 2023 Banca: CESGRANRIO Órgão: CFC Prova: CESGRANRIO - 2023 - CFC - Atuação em Auditoria Independente Nas Entidades Supervisionadas Pela Superintendência Nacional de Previdência Complementar (Previc) |

Q3185810 Contabilidade Pública

Com relação aos recursos garantidores dos planos administrados pelas Entidades Fechadas de Previdência Complementar, sua composição é formada pelos ativos disponíveis e de investimentos do plano de benefício

A

deduzidos de suas correspondentes exigibilidades, não computados os valores referentes aos investimentos em imóveis.

B

deduzidos de suas correspondentes exigibilidades, não computados os valores referentes aos investimentos em títulos públicos federais.

C

deduzidos de suas correspondentes exigibilidades, não computados os valores referentes às dívidas contratadas com os patrocinadores.

D

deduzidos de suas correspondentes exigibilidades, não computados os valores referentes aos investimentos em ações.

E

sem quaisquer deduções.

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Q3185811

Ano: 2023 Banca: CESGRANRIO Órgão: CFC Prova: CESGRANRIO - 2023 - CFC - Atuação em Auditoria Independente Nas Entidades Supervisionadas Pela Superintendência Nacional de Previdência Complementar (Previc) |

Q3185811 Direito Digital

Segundo a Lei Geral de Proteção de Dados Pessoais, Lei nº 13.709, de 2018, em relação aos requisitos para o tratamento de dados pessoais, o tratamento desses dados somente poderá ser realizado nas seguintes hipóteses, EXCETO:

A

para a tutela da saúde, exclusivamente, em procedimento realizado por profissionais de saúde, serviços de saúde ou autoridade sanitária.

B

para a realização de estudos por órgão de pesquisa, garantida, sempre que possível, a anonimização dos dados pessoais.

C

para a proteção da vida ou da incolumidade física do titular ou de terceiros.

D

mediante o fornecimento de consentimento pelo titular por escrito ou por outro meio.

E

mediante autorizações genéricas expressas em destaque.

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Q3185812

Ano: 2023 Banca: CESGRANRIO Órgão: CFC Prova: CESGRANRIO - 2023 - CFC - Atuação em Auditoria Independente Nas Entidades Supervisionadas Pela Superintendência Nacional de Previdência Complementar (Previc) |

Q3185812 Auditoria Governamental

O relatório para propósito específico é um relatório que deve avaliar a adequação dos controles internos aos riscos suportados, bem como a governança da Entidade Fechada de Previdência Complementar (EFPC) e que deve levar em consideração os principais processos existentes na EFPC, abrangendo aspectos relativos à governança, avaliação e decisão de investimentos, contingências judiciais, cadastro e concessão de benefícios.
Em relação à governança, o relatório deve abordar

A

o estabelecimento de alçadas de decisão, controles e avaliação de riscos, observância à política de investimentos e à legislação vigente, no que se refere à aplicação dos recursos dos planos de benefícios.

B

o acompanhamento dos processos judiciais, dos critérios de gradação de risco, da razoabilidade das estimativas dos processos contingentes e do tratamento contábil adequado.

C

os aspectos relativos aos processos da EFPC que tratem dos controles para tomada de decisão, conflito de interesses, relacionamento com patrocinadores, concentração de poder e segregação de funções, comunicação e fluxo de informações e contratação de serviços técnicos especializados.

D

os procedimentos adotados com relação à integridade do cadastro existente, à atualização das provisões matemáticas ou das contas individuais dos participantes, às rotinas relativas aos pagamentos de benefícios e à conciliação contábil.

E

as demonstrações contábeis, em conformidade com as normas brasileiras e internacionais de auditoria, aprovadas pelo Conselho Federal de Contabilidade.

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Q3185813

Ano: 2023 Banca: CESGRANRIO Órgão: CFC Prova: CESGRANRIO - 2023 - CFC - Atuação em Auditoria Independente Nas Entidades Supervisionadas Pela Superintendência Nacional de Previdência Complementar (Previc) |

Q3185813 Auditoria

Os critérios de nomeação, destituição, remuneração, bem como as atribuições do Comitê de Auditoria, devem estar expressos em regulamento próprio aprovado pelo(a)

A

Conselho Fiscal

B

Conselho Deliberativo

C

Comitê de Investimentos

D

patrocinador do plano

E

Diretoria Executiva

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Q3185814

Ano: 2023 Banca: CESGRANRIO Órgão: CFC Prova: CESGRANRIO - 2023 - CFC - Atuação em Auditoria Independente Nas Entidades Supervisionadas Pela Superintendência Nacional de Previdência Complementar (Previc) |

Q3185814 Auditoria

Conforme a NBC PO 900, sobre a Independência para Trabalho de Asseguração Diferente de Auditoria e Revisão, os trabalhos de asseguração podem ser baseados em afirmações ou em relatório direto. Nos dois casos, eles envolvem três partes distintas: a firma, a parte responsável e os usuários pretendidos.
No trabalho de asseguração baseado em afirmações, a avaliação ou mensuração do objeto é realizada pelo(a)

A

Conselho Fiscal

B

usuário pretendido

C

diretor financeiro

D

firma

E

parte responsável

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SEJA VITALÍCIO

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Questões de Concurso Público CFC 2023 para Atuação em Auditoria Independente Nas Entidades Supervisionadas Pela Superintendência Nacional de Previdência Complementar (Previc)

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