Questões de Concurso Público CFC 2014 para Auditor Independente - BCB

A confiabilidade da evidência de auditoria gerada internamente é maior quando os controles relacionados, incluindo os controles sobre sua elaboração e manutenção, impostos pela entidade, são efetivos.

A evidência de auditoria obtida diretamente pelo auditor (por exemplo, a observação da aplicação de um controle) é mais confiável do que a evidência de auditoria obtida indiretamente ou por inferência (por exemplo, indagação a respeito da aplicação de controle).

A confiabilidade da evidência de auditoria é maior quando ela é obtida de fontes internas da entidade do que quando obtida de fontes externas.

A evidência de auditoria em forma de documentos, em papel, mídia eletrônica ou de outro tipo, é mais confiável do que a evidência obtida verbalmente (por exemplo, uma ata de reunião elaborada tempestivamente é mais confiável do que uma representação verbal subsequente dos assuntos discutidos).

A realização de auditoria independente nas instituições financeiras, câmaras ou prestadores de serviços, ou nas administradoras de consórcio não exclui nem limita a ação supervisora exercida pelo Banco Central do Brasil.

Nas instituições que não possuem comitê de auditoria constituído nos termos deste regulamento, bem como nas câmaras e prestadores de serviços, o conselho fiscal deve responder, também, pelo acompanhamento, supervisão e cumprimento das normas e procedimentos de auditoria independente previstos na regulamentação em vigor.

A documentação relativa à substituição do auditor deve conter os motivos que determinaram a decisão e a ciência do auditor substituído, o qual, na hipótese de não conformidade, deve apontar as justificativas de sua discordância.

As entidades auditadas e os respectivos auditores independentes devem manter à disposição do BCB, pelo prazo mínimo de cinco anos, ou por prazo superior em decorrência de determinação expressa daquela autarquia, os relatórios de auditoria, papéis de trabalho, correspondências, contratos de prestação de serviços e outros documentos relacionados com os trabalhos de auditoria.