Questões de Concurso Público CFC 2014 para Auditor Independente - BCB
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Q1303146
Conhecimentos Bancários
De acordo com as normas do CMN/BCB, é vedado às instituições financeiras realizarem
determinadas operações com Títulos e Valores Mobiliários. Acerca desse assunto, assinale
a opção que apresenta a modalidade que NÃO está inclusa nas referidas vedações.
Q1303147
Conhecimentos Bancários
As normas que disciplinam a realização de operações compromissadas, envolvendo títulos
de renda fixa, admitem a livre movimentação dos títulos objeto de compromissos de revenda,
desde que atendidas adequadas condições:
I - As partes firmem acordo de livre movimentação.
II - Os compromissos sejam liquidados em sistema de registro e de liquidação financeira de
ativos autorizado pelo Banco Central do Brasil ou pela Comissão de Valores Mobiliários e
administrado por câmara ou prestador de serviços que assuma a posição de parte contratante
para fins de liquidação das operações realizadas por seu intermédio.
III - As operações compromissadas contratadas entre instituições financeiras e para aquelas
que tenham como objeto títulos emitidos pelo Tesouro Nacional ou pelo Banco Central do
Brasil, quaisquer que sejam as partes exigirão o atendimento das condições previstas em II
acima.
Ao considerar as condições de I a III acima, aponte as que estão em consonância com as
regras do SFN, e, em seguida, assinale a opção CORRETA.
Q1303148
Conhecimentos Bancários
Na constituição de cooperativa de crédito, é exigida, entre outras, a apresentação de plano
de negócios, abrangendo um horizonte de, no mínimo, três anos de funcionamento, sendo
contemplados determinadas condições:
I - Estabelecimento dos objetivos estratégicos da instituição. II - Definição dos padrões de governança corporativa a serem observados, incluindo-se o
detalhamento da estrutura de incentivos e da política de remuneração dos administradores.
III - Definição da estrutura dos controles internos, com mecanismos que garantam adequada
supervisão por parte da administração e a efetiva utilização de auditoria interna e externa
como instrumentos de controle.
IV - Definição dos principais produtos e serviços, das políticas de captação e de crédito,
tecnologias a serem utilizadas e dimensionamento da rede de atendimento.
Ao considerar as condições de 1 a 4 acima, aponte as que estão em consonância com as
regras do SFN, e, em seguida, assinale a opção CORRETA.
Q1303149
Conhecimentos Bancários
Pelas normas relativas à constituição e ao funcionamento de cooperativas de crédito, aplicam-se à auditoria externa, quando realizada por entidade de auditoria cooperativa, algumas
disposições. Com relação a esse assunto, julgue os itens abaixo e, em seguida, assinale a
opção CORRETA.
I - Não são necessários o registro da referida entidade na Comissão de Valores Mobiliários
(CVM) e a substituição periódica do auditor.
II - Não representa impedimento à realização de auditoria a existência de vínculo societário
indireto entre a entidade de auditoria cooperativa e a cooperativa auditada.
III - Não se aplica o limite do percentual de faturamento anual de que trata o inciso V do Art. 6º
do Regulamento anexo à Resolução CMN n.º 3.198.
IV - Deve ser providenciada a substituição periódica do responsável técnico e dos demais
membros da equipe envolvida na auditoria de cada cooperativa, na mesma periodicidade
originalmente estabelecida para a substituição do auditor na Resolução CMN n.º 3.198, de
2004.
Estão certos os itens:
Q1303150
Auditoria
Quanto à auditoria das demonstrações contábeis, inclusive das notas explicativas das
administradoras de consórcio e respectivos grupos, assinale a opção CORRETA.
Q1303151
Auditoria
O auditor deve fazer indagações à administração e a outros segmentos da entidade e
executar outros procedimentos de avaliação de risco considerados apropriados para obter
entendimento dos controles, se houver, que a administração estabeleceu para as transações
com partes relacionadas. Acerca desse assunto, julgue os itens abaixo, que tratam de
responsabilidade da administração, e, em seguida, assinale a opção CORRETA.
I - Deve identificar, contabilizar e divulgar os relacionamentos e transações em conformidade
com a estrutura de relatório financeiro aplicável.
II - Deve autorizar e aprovar transações e acordos significativos.
III - Deve não autorizar e aprovar transações e acordos significativos fora do curso normal dos
negócios.
Estão certos os itens:
Q1303152
Contabilidade Geral
Acerca da existência dos relacionamentos que podem indicar a presença de controle ou
influência significativa, julgue os itens abaixo e, em seguida, assinale a opção CORRETA
que indique se existe ou se pode indicar a presença de controle ou influência significativa.
I - Nas participações diretas ou indiretas no capital ou outros interesses financeiros na entidade.
II - Nas participações diretas ou indiretas no capital ou outros interesses financeiros em outras
entidades.
III - Ser parte dos responsáveis pela governança ou administração-chave (isto é, os membros
da administração que detêm a autoridade e responsabilidade pelo planejamento, direção e
controle das atividades da entidade).
IV - Não ser parente próximo de qualquer pessoa mencionada em III acima.
V - Ter relação de negócios significativa com qualquer pessoa mencionada em III acima.
Estão certos os itens:
Q1303153
Contabilidade Geral
Para fins de avaliação dos instrumentos financeiros derivativos, a metodologia de apuração do
valor de mercado é de responsabilidade da instituição e deve ser estabelecida com base em
critérios consistentes e possíveis de verificação, que levem em consideração a independência
na coleta de dados em relação às taxas praticadas em suas mesas de operação, podendo
ser utilizado como parâmetro, EXCETO:
Q1303154
Conhecimentos Bancários
Segundo a regulamentação vigente do CMN/BCB, o valor presente dos pagamentos previstos
para fins de amortizações ou de liquidação antecipada das operações contratadas de
concessão de crédito e de arrendamento mercantil financeiro, deve ser calculado com a
utilização da:
Q1303155
Contabilidade Geral
Assinale a opção CORRETA.
Q1303156
Auditoria
A confiabilidade das informações a serem utilizadas como evidência de auditoria e, portanto,
da própria auditoria, é influenciada pela sua fonte e sua natureza, e as circunstâncias nas quais
são obtidas, incluindo os controles sobre sua elaboração e manutenção, quando relevante.
Portanto, generalizações sobre a confiabilidade de vários tipos de evidência de auditoria
estão sujeitas a importantes exceções. Embora reconhecendo que podem existir exceções,
as generalizações sobre a confiabilidade da evidência de auditoria podem ser úteis. Com
base nesse assunto, julgue os itens abaixo e, em seguida, assinale a opção CORRETA.
I - A confiabilidade da evidência de auditoria é maior quando ela é obtida de fontes independentes
fora da entidade.
II - A evidência de auditoria obtida diretamente pelo auditor (por exemplo, a observação da
aplicação de um controle) é mais confiável do que a evidência de auditoria obtida indiretamente
ou por inferência (por exemplo, indagação a respeito da aplicação de controle).
III - A evidência de auditoria fornecida por documentos originais é igual à evidência de auditoria
fornecida por fotocópias.
Estão certos os itens:
Q1303157
Auditoria
O auditor pode buscar comunicação direta por meio de carta de indagação específica. Para
esse fim, a carta de indagação específica pode incluir algumas informações. Acerca desse
assunto, julgue os itens abaixo e, em seguida, assinale a opção CORRETA.
I - A carta de indagação específica pode incluir lista de litígios e reclamações.
II - A carta de indagação específica pode incluir, quando disponível, a avaliação da administração
sobre o resultado de cada um dos litígios e das reclamações identificadas e a estimativa das
implicações financeiras, incluindo os custos envolvidos.
III - A carta de indagação específica pode incluir solicitação para que o assessor jurídico externo
da entidade confirme se as avaliações da administração são razoáveis e forneça para o auditor
mais informações, se a lista for considerada pelo assessor jurídico externo da entidade como
incompleta ou incorreta.
Estão certos os itens:
Q1303158
Auditoria
Acerca das indagações que deve o auditor fazer à administração, julgue os itens abaixo e,
em seguida, assinale a opção CORRETA.
I - O auditor deve indagar a administração sobre a identificação das partes relacionadas à
entidade, incluindo mudanças em relação ao período anterior.
II - O auditor deve indagar a administração sobre a natureza dos relacionamentos entre a entidade
e essas partes relacionadas.
III - O auditor deve indagar a administração se a entidade realizou transações com essas partes
relacionadas durante o período e, se o fez, o tipo e a finalidade das transações.
IV - O auditor deve indagar a administração sobre obrigatoriedade de auditoria independente nas
partes relacionadas, qualquer que seja o tipo jurídico.
Estão certos os itens:
Q1303159
Auditoria
Em relação à confiabilidade das evidências de auditoria, assinale a opção INCORRETA.
Q1303160
Contabilidade Geral
Durante processo de liquidação extrajudicial de instituição financeira, segundo regulamentação
do BCB, aplicam-se critérios de avaliação e apropriação contábil específicos cujo critério geral
ou parâmetro maior é a avaliação a valor de mercado, com grande ênfase na materialidade
e objetividade, observados os critérios abaixo, EXCETO:
Q1303161
Contabilidade Geral
No que se refere à avaliação nos investimentos em controladas e coligadas, assinale a opção
que NÃO está em conformidade com as normas do BCB.
Q1303162
Contabilidade Geral
O aumento de capital em instituições financeiras, deliberados em assembleia de acionistas ou
reunião de cotistas, deve ser registrado, enquanto não aprovado pelo BCB, no título contábil
AUMENTO DE CAPITAL, tendo como contrapartida as contas abaixo relacionadas, conforme
cada caso. Com relação a esse assunto, assinale a opção INCORRETA.
Q1303163
Contabilidade Geral
O Banco ABC, especializado em crédito consignado, detém registrado em 31/3/2014, em
Operações de Crédito, Empréstimos, Pessoa Física, o valor de R$400 milhões de reais relativo
a operações de sua especialidade. Esse conjunto de operações tem resgate estabelecido para
52 (cinquenta e dois) meses. Nessa mesma data, cede com coobrigação esses créditos para
o Banco XYZ, de grande porte, pelo valor atual de R$420 milhões de reais. Em conformidade
com o estabelecido no Cosif, o Banco ABC deverá registrar essa operação, observando a
exigência de:
Q1303164
Contabilidade Geral
No momento em que for identificada alguma diferença de numerário de caixa, sendo a
diferença a menor, antes de esgotados os recursos de cobrança, contabiliza-se em:
Q1303165
Contabilidade Geral
Com relação às normas do Cosif, assinale a opção INCORRETA.
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