Questões de Concurso Público Banestes 2018 para Analista Econômico Financeiro - Gestão Contábil

A Circular nº 1.273/87 instituiu o Plano Contábil das Instituições do Sistema Financeiro Nacional - COSIF, que apresenta os princípios, critérios e procedimentos contábeis a serem observados pelas instituições financeiras no Brasil, bem como a estrutura de contas e modelos de documentos previstos no referido plano. Com base no Capítulo 1; Normas Básicas, analise os procedimentos apresentados nos itens a seguir.
I. Fazer a apropriação mensal das rendas, inclusive mora, receitas, ganhos, lucros, despesas, perdas e prejuízos, independentemente da apuração de resultado a cada seis meses. II. Proceder às devidas conciliações dos títulos contábeis com os respectivos controles analíticos e mantê-las atualizadas, conforme determinado nas seções próprias do Plano, devendo a respectiva documentação ser arquivada por, pelo menos, um ano. III. Registrar as receitas e despesas na data do efetivo ingresso ou desembolso, sendo opcional o uso do regime de competência da contabilidade.
De acordo com o COSIF, cabe às instituições financeiras seguir os procedimentos apresentados somente nos itens:

O Plano Contábil das Instituições do Sistema Financeiro Nacional - COSIF apresenta os critérios e procedimentos contábeis a serem observados pelas instituições financeiras no Brasil, especificando, dentre outros, os critérios de apropriação e avaliação contábil das operações contratadas por essas instituições. As operações podem ser contratadas com taxas prefixadas, com taxas pós-fixadas (ou flutuantes) e com taxas de variação cambial. Especificamente com relação às regras relativas às operações pós - fixadas, analise os itens a seguir como Verdadeiros (V) ou Falsos (F).
I. As rendas ou os encargos das operações pós-fixadas são apropriados mensalmente, a crédito ou a débito das contas efetivas de receitas ou despesas, conforme o caso, em razão da fluência de seus prazos, admitindo-se a apropriação em períodos inferiores a um mês. II. As rendas ou os encargos proporcionais aos dias decorridos no mês da contratação da operação devem ser apropriados dentro do próprio mês, pro rata temporis. III. A apropriação das rendas ou dos encargos mensais das operações pós-fixadas faz-se mediante a utilização do método exponencial, não sendo admitido o uso do método linear, ainda que contratadas com cláusulas de juros simples.
A sequência correta é:

Derivativos são ativos financeiros cujo valor de transação provém diretamente do preço de mercado de outro ativo financeiro de sua referência, podendo ser utilizado pelos bancos como forma de proteção contra oscilações de preço no mercado, e a Circular nº 3.082/02 do BACEN estabelece o procedimento de registro dessas operações.
Por essa norma, o ajuste diário na adequada conta de ativo ou passivo, apropriado como receita ou despesa, no mínimo, por ocasião dos balancetes mensais e balanços, é um procedimento a ser seguido em relação ao derivativo:

Dentre as operações realizadas entre instituições financeiras, estão as operações compromissadas, que representam empréstimos entre esses bancos, com lastro em títulos, por meio da venda de títulos com compromisso de recompra por parte de um banco, e da compra com compromisso de revenda, por parte de outro.
O Banco A realizou duas operações compromissadas, em 16.03.2018, que geraram os lançamentos a seguir.


As operações que geraram os lançamentos 1 e 2 foram, respectivamente:

A área contábil do Banco B não recebeu, em 30 de junho, a informação do sistema de contas-correntes relativa aos empréstimos imobiliários concedidos e liberados na conta-corrente dos clientes, deixando assim de efetuar os lançamentos contábeis relativos a esses eventos.
A área contábil deverá reportar que o efeito da ausência dessa contabilização na situação patrimonial do banco, retratada através da equação contábil Ativo = Passivo + Patrimônio Líquido:

O Banco A emitiu um CDI - Certificado de Depósito Interfinanceiro, Depósito a Prazo entre instituições financeiras, no valor de R$ 100.000,00, captando recursos junto ao Banco B. A captação foi feita em 1º de julho, com vencimento em 60 dias, taxa 18% a.a., o que gerou encargos de R$ 2.796,97 no período, sendo os recursos movimentados através do disponível dos bancos no Banco Central.
No momento da captação, o lançamento a ser feito pelo Banco A será:

As contas do grupo Relações Interfinanceiras decorrem do registro contábil dos eventos referentes aos relacionamentos entre instituições financeiras, e as contas do grupo Relações Interdependências, entre as diversas dependências de uma instituição, em que são contabilizados, nesses casos, os valores pendentes a receber e a pagar em diversas transações. Essas contas recebem os códigos COSIF que se iniciam por 1.4 e 4.4, para Relações Interfinanceiras, e 1.5 e 5.5, para Relações Interdependências, classificadas no ativo e passivo, respectivamente. Na lista de itens a seguir são apresentados vários eventos contábeis relacionados a operações de um banco.
I. Aplicações Interfinanceiras de Liquidez; II. Ordens de pagamento; III. Operações com Derivativos; IV. Operações de Crédito; V. Participações Societárias; VI. Recursos em Trânsito de Terceiros; VII. Serviço de Compensação de cheques e outros papéis.
São exemplos de itens classificáveis como Relações Interfinanceiras e Interdependências pelo COSIF:

O acordo da Basileia tem sido um importante instrumento de regulação bancária prudencial, visando especialmente fazer frente ao risco do sistema financeiro mundial. Inicialmente, o Basileia I, divulgado em 1988, teve como objetivo criar exigências mínimas de capital para instituições financeiras como forma de fazer face ao risco de crédito. Em 2004, foi revisto e divulgado o Basileia II, com o objetivo de buscar uma medida mais precisa dos riscos incorridos pelos bancos internacionalmente ativos. A partir de 2010, os países passaram a implementar o Basileia III, como parte de um movimento contínuo de aprimoramento da estrutura prudencial aplicável às instituições financeiras.
Sobre o Basileia III, analise as afirmativas a seguir.
I. Procura reduzir o risco das variações dos preços dos títulos, e consequentemente o risco de mercado, mediante o controle das bolhas especulativas pelos Bancos Centrais.
II. Busca ampliar a qualidade do capital regulatório, além de requerer montantes superiores de capital, principalmente das parcelas com maior capacidade de absorver perdas.
III. Introduziu na regulação os pilares de definição do capital mínimo para bancar o risco de crédito, de mercado e operacional, aprimorou a supervisão bancária e estabeleceu regras para disciplina de mercado.
IV. Visa ao aperfeiçoamento da capacidade das instituições financeiras absorverem choques provenientes do próprio sistema financeiro ou dos demais setores da economia, reduzindo o risco de transferência de crises financeiras para a economia real.
Está correto somente o que se afirma em:

O Balanço Patrimonial é formado por contas do Ativo, Passivo e Patrimônio Líquido. Associe os subgrupos e títulos das contas apresentadas na segunda coluna, com o respectivo grupo de contas do Balanço Patrimonial em que esses itens são classificados, listados na primeira coluna.


A sequência correta é:

Os saldos das contas do Ativo e Passivo de uma Instituição Financeira são os seguintes:
Depósitos à Vista, R$ 1.000,00; Reservas bancárias, R$ 2.000,00; Obrigações por Empréstimos e Repasses, R$ 1.500,00; Operações de Crédito, R$ 3.000,00; Títulos e Valores Mobiliários e Instrumentos Derivativos, R$ 4.000,00; Relações Interfinanceiras/Depósitos no Banco Central, R$ 4.100,00.

Seu Capital Social corresponde a 50% do valor total do Passivo Exigível, e o seu Patrimônio Líquido (PL) é composto de Capital Social e Reservas de Lucros.
Com base na estrutura de contas do COSIF, os saldos das contas Capital e Reserva de Lucros são, respectivamente: