Questões de Concurso Público TJ-AP 2024 para Analista Judiciário - Apoio Especializado - Controle Interno

Um analista de uma organização pública está analisando quantitativamente o risco de um evento. Ele montou uma fórmula matemática e a apresentou ao seu chefe imediato, um especialista no assunto. 

Considerando que a fórmula apresentada foi “Risco = Probabilidade * Impacto”, o chefe corretamente avaliou que poderia ser necessário incluir um: 

Nos últimos anos, uma organização pública vem aumentando a compreensão e a eficácia da sua abordagem quanto a riscos. Ela tem delegado e coordenado as responsabilidades essenciais de gestão de riscos baseando-se na abordagem das Três Linhas de Defesa. 

Para tanto, um analista foi designado para ser parte integrante da auditoria interna, que corresponde à:  

O Controle Interno auxilia as entidades a alcançar objetivos importantes e a sustentar e melhorar o seu desempenho. A publicação Internal Control – Integrated Framework (Controle Interno – Estrutura Integrada) do COSO permite que as organizações desenvolvam, de forma efetiva e eficaz, sistemas de controle interno que se adaptam aos ambientes operacionais e corporativos em constante mudança, reduzam os riscos para níveis aceitáveis e apoiem um processo sólido de tomada de decisões e de governança da organização. 

De acordo com a referida publicação, o Controle Interno é: 

Após apresentar quedas recorrentes no Índice de Desenvolvimento da Educação Básica (Ideb) no âmbito municipal, apesar de ter um desempenho histórico acima da média nacional, o secretário de educação de uma capital brasileira solicitou uma avaliação ampla e criteriosa da estrutura e das atividades da rede municipal de ensino. 

A avaliação teria como objetivo identificar pontos críticos e oportunidades de aperfeiçoamento. Essa avaliação pode ser realizada sob o formato de uma auditoria: 

Na busca por evidências nos trabalhos de auditoria, há que se ter em conta alguns atributos. A confiabilidade é um deles, que assegura que serão obtidos os mesmos resultados se a auditoria for repetida. 

Ao avaliar uma evidência de auditoria sob o crivo da confiabilidade, é necessário considerar que: 

Qualquer pessoa, deliberada ou inadvertidamente, pode cometer erros. Entretanto, é provável que os erros sejam descobertos se a realização de um procedimento ou de uma transação for compartilhada entre duas ou mais pessoas.

Esse texto se relaciona a um princípio motivador da importância do controle interno nas organizações, que é o(a): 

Considere a seguinte situação hipotética: o consumo de materiais para determinado exercício financeiro em um órgão público da área de saúde é estimado com base nos percentuais de consumo do exercício anterior, corrigidos pelo IPCA (Índice Nacional de Preços ao Consumidor Amplo). O órgão não dispõe de corpo efetivo para acompanhar fisicamente todas as requisições e o consumo total de materiais, por isso não é realizado o controle das liquidações. Apurações físicas são feitas somente quando o órgão recebe denúncias de fraude. Com isso, há o risco de se realizarem pagamentos de bens e serviços que não foram entregues, o que compromete a qualidade do serviço público, além de outras irregularidades. 

À luz dos conceitos de riscos em auditoria, essa situação ilustrada aponta um risco: 

O desenvolvimento dos achados de auditoria deve contemplar, no mínimo, aspectos relativos a: situação encontrada, critério de auditoria, causa e efeitos reais e potenciais. O critério de auditoria consiste em um referencial que indica a expectativa em relação a uma situação objeto de auditoria. 

No contexto de uma auditoria operacional que tem como objeto a estrutura de gestão de riscos de um ente público, podem ser considerados(as) como critério para comparação com a situação encontrada: 

Durante um trabalho de auditoria no grupo de conta “Uso de Bens, Serviços e Consumo de Capital Fixo” que integra a Demonstração das Variações Patrimoniais, na classe das Variações Patrimoniais Diminutivas (VPD), um auditor constatou que o valor da aquisição de um equipamento fora debitado em uma das contas do grupo. 

Consequentemente, o saldo do grupo de contas representativas das VPDs (teste principal) se encontrava superavaliado e o teste secundário para subavaliação deve se dar em conta de: 

Nos trabalhos de auditoria é comum que se recorra a estratégias de amostragem para garantir maior eficiência e agilidade no trabalho, sem comprometer o resultado. 

Ao optar pela amostragem aleatória estratificada, o auditor deve considerar que:  

Um auditor estava executando um trabalho em que um dos procedimentos planejados seria aplicado em materiais de consumo adquiridos que já foram consumidos. Havia indícios de que a quantidade adquirida e entregue era demasiadamente grande para ser estocada nos locais indicados nos documentos fiscais. Os procedimentos planejados indicavam a análise das notas fiscais, dos registros de entrada de mercadoria em estoque e visita ao local de estocagem do bem. 

São técnicas recomendadas para esses procedimentos:  

A matriz de responsabilização é concebida pelo Tribunal de Contas da União (TCU) como um instrumento que fecha o ciclo das apurações realizadas no decorrer da auditoria. 

Ao elaborar e/ou analisar uma matriz de responsabilização, o auditor deve considerar que: