Questões de Concurso Público Carris Porto-Alegrense 2021 para Auditor

COSO ERM 2017 – Gerenciamento dos Riscos Corporativos – Integrado com Estratégia e Performance é um conjunto de princípios organizados em cinco componentes inter-relacionados. Nesse sentido, analise os seguintes princípios:
• Analisa riscos e performance. • Avalia mudanças importantes. • Busca o aprimoramento no gerenciamento de riscos corporativos.
A qual componente esses princípios se referem, com base no COSO ERM 2017?

De acordo com as NBC TA, o auditor deve aplicar procedimentos de avaliação de riscos para fornecer uma base para a identificação e avaliação de riscos de distorção relevante nos níveis das demonstrações contábeis e das afirmações. Com base na NBC TA 315 (R1), analise as assertivas abaixo, quanto aos procedimentos de avaliação de riscos:
I. Os procedimentos de avaliação de riscos por si só fornecem evidências de auditoria apropriada e suficiente para suportar a opinião da auditoria. II. Os procedimentos de avaliação de riscos incluem procedimentos analíticos, bem como indagações à administração. III. Os procedimentos de avaliação de riscos incluem indagações a outras pessoas na entidade que, no julgamento do auditor, possam ter informações com possibilidade de auxiliar na identificação de riscos de distorção relevante causados por fraude ou erro.
Quais estão corretas?

A NBC TA 315 (R1) trata da responsabilidade do auditor na identificação e avaliação dos riscos de distorção relevante nas demonstrações contábeis por meio do entendimento da entidade e do seu ambiente, inclusive do controle interno da entidade. Com base nesta norma, analise as assertivas abaixo, assinalando V, se verdadeiras, ou F, se falsas.
( ) O auditor deve buscar entender se a entidade tem processo para identificar riscos de negócio relevantes que afetam as demonstrações contábeis. ( ) O auditor deve buscar entender se a entidade tem processo para estimar a significância dos riscos, avaliar a probabilidade de sua ocorrência e decidir sobre ações em resposta a esses riscos. ( ) O auditor tem responsabilidade de identificar ou avaliar todos os riscos de negócio porque todos os riscos de negócio dão origem a riscos de distorções relevantes. ( ) O auditor deve obter entendimento do processo de avaliação de risco da entidade e de seus resultados. ( ) É uma questão de julgamento determinar se o processo de avaliação de riscos da entidade é apropriado às circunstâncias.
A ordem correta de preenchimento dos parênteses, de cima para baixo, é:

De acordo com a NBC TA 315 (R1), o ambiente de controle estabelece o tom da organização, influenciando a consciência de controle de suas pessoas. O auditor deve obter entendimento do ambiente de controle. De acordo com a Norma, o ambiente de controle abrange elementos que podem ser relevantes na obtenção de seu entendimento. Sendo assim, NÃO é um elemento do ambiente de controle relacionado na referida norma:

Atribuir a pessoas diferentes as responsabilidades de autorizar e registrar transações, bem como manter a custódia dos ativos, destinando a reduzir as oportunidades que permitam a qualquer pessoa estar em posição de perpetrar e de ocultar erros ou fraudes no curso normal das suas funções é a definição de qual atividade de controle nos termos da NBC TA 315 (R1)?

Um dos objetivos da auditoria das contas de resultado é determinar se todas as receitas, custos e despesas atribuídos ao período estão devidamente comprovados e contabilizados. Com base no que estabelece a doutrina, analise as assertivas abaixo, assinalando V, se verdadeiras, ou F, se falsas, quanto aos objetivos da auditoria das contas de resultado.
( ) Determinar se todas as receitas, custos e despesas não atribuídos ao período ou que beneficiem exercícios futuros estão corretamente diferidos. ( ) Determinar se as receitas, custos e despesas estão contabilizados de acordo com os princípios de contabilidade, em bases uniformes. ( ) Determinar se as receitas, custos e despesas estão corretamente classificados nas demonstrações contábeis, e se as divulgações cabíveis foram expostas por notas explicativas. ( ) Determinar a existência de ativos dados em garantia ou vinculações aos passivos. ( ) Verificar se existe controle interno satisfatório sobre o não circulante.
A ordem correta de preenchimento dos parênteses, de cima para baixo, é:

De acordo com a Doutrina, um dos objetivos da auditoria em relação ao contas a pagar é “identificar se as contas a pagar representam passivos relacionados à aquisição de materiais e serviços, se são obrigações válidas da entidade e, ainda, se foram corretamente registradas”. Os objetivos da auditoria podem ser alcançados por meio de testes substantivos. Nesse sentido, são testes substantivos que podem ser aplicados para atingir o objetivo anteriormente exposto:
I. Circularização de fornecedores. II. Análises de contas. III. Testes de aprovação.
Quais estão corretos?

Os procedimentos da auditoria interna permitem ao auditor interno obter subsídios suficientes para fundamentar suas conclusões e recomendações à administração da entidade. Com base na NBC TI 01, em relação aos procedimentos da auditoria interna, assinale a alternativa INCORRETA.

De acordo com a NBC TA 700, os objetivos do auditor são formar uma opinião sobre as demonstrações contábeis, com base na avaliação das conclusões alcançadas pela evidência de auditoria obtida, e expressar claramente essa opinião por meio de relatório por escrito. Considerando os termos desta Norma, analise as assertivas abaixo, assinalando V, se verdadeiras, ou F, se falsas.
( ) O auditor deve avaliar se, segundo os requisitos da estrutura de relatório financeiro aplicável, as informações apresentadas nas demonstrações contábeis são relevantes, confiáveis, comparáveis e compreensíveis. ( ) O auditor deve expressar uma opinião modificada quando concluir que as demonstrações contábeis são elaboradas, em todos os aspectos relevantes, de acordo com a estrutura de relatório financeiro aplicável. ( ) A avaliação do auditor deve incluir a consideração dos aspectos qualitativos das políticas contábeis da entidade, incluindo indicadores de possível tendenciosidade nos julgamentos da administração. ( ) O auditor deve avaliar se as demonstrações contábeis são elaboradas, em todos os aspectos relevantes, de acordo com os requisitos da estrutura de relatório financeiro aplicável. ( ) O auditor deve avaliar se, segundo os requisitos da estrutura de relatório financeiro aplicável a terminologia utilizada nas demonstrações contábeis, incluindo o título de cada demonstração contábil, é apropriada.
A ordem correta de preenchimento dos parênteses, de cima para baixo, é:

O controle interno sobre os estoques compreende controles contábeis e físicos. Considerando a Doutrina, analise as assertivas abaixo em relação aos estoques:
I. O objetivo do auditor é verificar se os estoques existem, se existem ônus sobre os estoques, se há obsolescência, defeitos e má conservação e se os critérios de avaliação são adequados. II. O bom controle contábil sobre estoques revela-se por meio de um sistema em que as tarefas de empregados sejam segregadas, permitindo-se que os encarregados de controlar os estoques sejam os mesmos responsáveis pelo faturamento de vendas ou lançamentos de compras. III. Os principais procedimentos de auditoria de estoques são a verificação da existência física e os testes de avaliação.
Quais estão corretas?