Questões de Concurso Para conselho profissional

Os relatórios descritivos, emitidos semestralmente, deverão conter a avaliação quanto à eficácia dos trabalhos da ouvidoria, inclusive quanto ao comprometimento da instituição com o desenvolvimento satisfatório da missão da ouvidoria.

Os relatórios da ouvidoria devem ser revisados pela auditoria externa, a qual deve manifestar-se acerca da adequação da estrutura, dos sistemas e dos procedimentos da ouvidoria, bem como sobre o cumprimento dos demais requisitos estabelecidos nas normas.

A revisão pela auditoria externa não se aplica às sociedade corretora e distribuidoras de valores mobiliários.

Os relatórios devem ser encaminhados ao BCB devidamente acompanhados da manifestação da auditoria externa, de parecer da auditoria interna e referendado pelo comitê de auditoria, quando existente, até 60 (sessenta) dias da data-base ou da ocorrência de fato relevante.

6 (seis) meses.

12 (doze) meses.

18 (dezoito) meses.

24 (vinte e quatro) meses.

A atividade de auditoria interna poderá ser exercida pela auditoria da entidade ou associação de classe ou de órgão central a que filiada a instituição.

A atividade de auditoria interna só poderá ser exercida por unidade específica da própria instituição ou de instituição integrante do mesmo conglomerado.

Quando a atividade de auditoria interna for exercida por unidade própria deve estar diretamente subordinada à auditoria externa.

A atividade de auditoria interna poderá ser exercida por auditor independente responsável pela auditoria das demonstrações contábeis registrado na Comissão de Valores Mobiliários (CVM), desde que os trabalhos sejam executados por outra equipe da mesma empresa.

que tenha participação societária, direta ou indireta, do auditor independente, responsável técnico, diretor, gerente, supervisor ou qualquer outro integrante, com função de gerência, da equipe envolvida nos trabalhos de auditoria, na entidade auditada ou em suas ligadas.

existência de operação ativa ou passiva na entidade auditada ou em suas ligadas, inclusive por meio de fundos de investimentos ou grupos de consórcio por elas administrados, de responsabilidade ou com garantia do auditor independente, responsável técnico, diretor, gerente, supervisor ou qualquer outro integrante, com função de gerência, da equipe envolvida nos trabalhos de auditoria na instituição.

participação de responsável técnico, diretor, gerente, supervisor ou qualquer outro integrante, com função de gerência, da equipe envolvida nos trabalhos de auditoria, na entidade auditada, nos trabalhos de auditoria independentes realizados pelo seu sucessor na mesma entidade, em prazo inferior a um ano da substituição.

pagamentos de honorários e reembolso de despesas do auditor independente relativos ao ano-base das demonstrações contábeis objeto da auditoria, pela entidade auditada, isoladamente, ou em conjunto com suas ligadas, com representatividade inferior a 10% (dez por cento) do faturamento total do auditor independente naquele ano.

A participação societária, direta ou indireta, do auditor independente, responsável técnico, diretor gerente, da equipe envolvida nos trabalhos de auditoria da entidade auditada, desde que não atinja 20% (vinte por cento) do Patrimônio Líquido não é impedimento para a contratação e a execução dos serviços de auditoria independente.

É vedado o pagamento de honorários de despesas do auditor independente, relativos ao ano-base das demonstrações contábeis objeto da auditoria, pela entidade auditada, isoladamente, ou em conjunto com suas ligadas, com representatividade igual ou superior a 30% (trinta por cento).

É vedada a contratação, por parte das instituições financeiras, das câmaras e dos prestadores de serviços, de responsável técnico, diretor, gerente, supervisor ou qualquer outro integrante, com função de gerência, da equipe envolvida nos trabalhos de auditoria nos últimos 24 (vinte e quatro) meses para cargo relacionado a serviços que configurem impedimento ou incompatibilidade para prestação do serviço de auditoria independente, ou que possibilite influência na administração da instituição.

A diretoria da instituição, da câmara ou do prestador de serviços deve comunicar formalmente ao auditor independente e ao comitê de auditoria, quando instalado, no prazo de 24 horas da identificação, a ocorrência de inobservância de normas legais e regulamentares que coloquem em risco a continuidade da entidade auditada; fraudes de qualquer valor perpetradas pela administração; fraudes relevantes perpetradas por funcionários da entidade ou terceiros; e erros que resultem em incorreções relevantes nas demonstrações contábeis da entidade.