Questões de Concurso para Conselho Profissional

Ano: 2014 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2014 - CFC - Auditor Independente - SUSEP |

Q1303025 Contabilidade Geral

Levando em consideração o que requer a Circular SUSEP n.º 249/04, assinale a opção INCORRETA.

A

Os controles internos, dependendo do porte da sociedade ou entidade, devem ser efetivos e consistentes.

B

A atividade de auditoria interna, mesmo quando exercida por auditor independente, integra o sistema de controles internos.

C

No caso da atividade de auditoria interna ser exercida por unidade própria, esta deve estar diretamente subordinada ao Conselho de Administração ou, na falta deste, à diretoria da Entidade.

D

A atividade de auditoria interna não poderá ser exercida por auditor independente, responsável pela auditoria das demonstrações contábeis.

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Q1303024

Ano: 2014 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2014 - CFC - Auditor Independente - SUSEP |

Q1303024 Contabilidade Geral

De acordo com a Circular SUSEP n.º 249/04, o acompanhamento sistemático pela auditoria interna das atividades relacionadas com o sistema de controles internos deve ser objeto de relatório específico. Acerca desse relatório e levando em consideração os requisitos estabelecidos pela Circular, assinale a opção INCORRETA.

A

Esses relatórios devem ser emitidos com periodicidade mínima de 6 (seis) meses.

B

Os relatórios devem conter, necessariamente, as recomendações a respeito de eventuais deficiências, com o estabelecimento do respectivo cronograma de saneamento.

C

As conclusões dos exames efetuados também devem constar dos relatórios.

D

As conclusões e as recomendações devem ser submetidas à apreciação da Susep, a qual pode solicitar os registros relativos aos acompanhamentos no prazo de 5 (cinco) anos.

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Q1303023

Ano: 2014 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2014 - CFC - Auditor Independente - SUSEP |

Q1303023 Contabilidade Geral

Considerando o estabelecido na Circular SUSEP n.º 483/14, assinale a opção INCORRETA.

A

O registro contábil constitui elemento suficiente e comprobatório para a perfeita validade dos atos e fatos administrativos.

B

As conciliações dos títulos contábeis com os respectivos controles analíticos deverão ser efetuadas mensalmente e mantidas atualizadas.

C

A documentação comprobatória dos registros contábeis deverá ser arquivada por, pelo menos, 5 (cinco) anos.

D

A contabilização será centralizada na sede da sociedade supervisionada, com observância das disposições previstas em Leis, Regulamentos, Resoluções do CNSP e Circulares da SUSEP.

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Q1303022

Ano: 2014 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2014 - CFC - Auditor Independente - SUSEP |

Q1303022 Contabilidade Geral

De acordo com a Circular SUSEP n.º 483/14, o fato gerador da receita para os produtos de risco NÃO é:

A

a emissão da apólice.

B

a emissão do certificado.

C

a emissão do endosso.

D

a vigência do risco para os casos em que o risco ocorrer após a emissão da apólice.

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Q1303021

Ano: 2014 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2014 - CFC - Auditor Independente - SUSEP |

Q1303021 Contabilidade Geral

As estimativas utilizadas na avaliação de passivos de seguros exigem elevado grau de julgamento da administração. Para a aceitação dessas estimativas, o auditor independente deverá exercer rigoroso julgamento das premissas utilizadas. Assinale a opção que NÃO corresponde a um procedimento de auditoria aplicável na avaliação dessas estimativas pelo auditor.

A

Avaliar as diversas fontes de incertezas utilizadas pela administração para determinar os passivos que a sociedade seguradora irá liquidar.

B

Verificar a utilização das fontes de informação, internas e externas disponíveis, bem como experiências passadas e indicadores.

C

Conferir a exatidão dos cálculos matemáticos e atuariais.

D

Garantir que os valores provisionados não difiram dos valores a serem efetivamente liquidados.

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Q1303020

Ano: 2014 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2014 - CFC - Auditor Independente - SUSEP |

Q1303020 Contabilidade Geral

De acordo com a Circular SUSEP n.º 462/13, as Sociedades de Capitalização devem constituir mensalmente provisões técnicas. Nos termos dessa Circular NÃO se aplica às Sociedades de Capitalização a:

A

Provisão para Resgate (PR).

B

Provisão de Despesas Relacionadas (PDR).

C

Provisão para Sorteios a Pagar (PSP).

D

Provisão para Sorteios a Realizar (PSR).

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Q1303019

Ano: 2014 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2014 - CFC - Auditor Independente - SUSEP |

Q1303019 Contabilidade Geral

As sociedades seguradoras, nas operações com certos ramos de seguro, conseguem reduzir os custos com o pagamento de indenizações devidas em função da ocorrência de sinistros mediante assunção da propriedade e venda posterior dos bens segurados sinistrados. Esses bens são conhecidos no jargão adotado pelo mercado de seguros como “salvados”. Assinale a alternativa que reflete a forma como os salvados são contabilizados, de acordo com a regulamentação divulgada pela Susep.

A

É vedado que a Provisão para Sinistros Ocorridos e Não Avisados considere ajuste baseado em estimativa de recuperação de salvados.

B

Os salvados não devem ser reconhecidos contabilmente até que sua posse física e propriedade, pela sociedade seguradora, estejam assegurados por documentação hábil, sendo vedado o seu reconhecimento com base em estimativas. Os salvados que já estejam de posse da sociedade seguradora aguardando a emissão de documentação hábil quanto a sua propriedade devem ser registrados em contas de compensação.

C

Deve ser considerada, para fins de ajuste na Provisão de Sinistros a Liquidar (PSL) expectativa de recuperação de salvados relacionados a sinistros cuja indenização já tenha sido paga ao segurado, mas cujas tratativas para recuperação do salvado ainda estejam em andamento.

D

A expectativa de recebimento de recursos em função da venda de salvados deve ser apurada com base em metodologia definida em nota técnica atuarial e registrada como ajuste de salvados na Provisão de Sinistros a Liquidar (PSL).

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Q1303018

Ano: 2014 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2014 - CFC - Auditor Independente - SUSEP |

Q1303018 Auditoria

De acordo com a Resolução CNSP n.º 302/13, o capital de risco é o montante variável de capital que a sociedade supervisionada deverá manter, a qualquer tempo, para garantir os riscos inerentes à operação. Considerando os termos dessa Resolução, assinale a opção INCORRETA.

A

As sociedades supervisionadas poderão encaminhar metodologia própria para apuração das parcelas do capital de risco.

B

A Susep poderá, a qualquer tempo, estabelecer requisitos adicionais a serem observados pelas sociedades supervisionadas na elaboração de metodologias próprias.

C

O capital mínimo requerido (CMR) será o equivalente à somatória do capital base e o capital de risco.

D

Quando a insuficiência de Patrimônio Líquido Ajustado (PLA) em relação ao Capital Mínimo Requerido (CMR) for superior a 70% a sociedade supervisionada ficará sujeita a liquidação extrajudicial.

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Q1303017

Ano: 2014 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2014 - CFC - Auditor Independente - SUSEP |

Q1303017 Contabilidade Geral

De acordo com a Circular SUSEP n.º 485/14, para fins de constituição da provisão de sinistros ocorridos e não avisados (IBNR) para as sociedades seguradoras que não possuírem base de dados suficientes para utilização de metodologia própria, deverá ser utilizado, como base de cálculo, o valor que resultar maior entre os percentuais definidos no Anexo I-A desta Circular, aplicados sobre o somatório dos prêmios-base ou sinistros-base, no período de 12 (doze) meses, considerando o mês de constituição e os 11 (onze) meses anteriores. A Seguradora Forte apresenta as seguintes parcelas relativas a prêmios e sinistros no período de 12 (doze) meses:
Prêmios diretos de risco assumidos e emitidos R$160.000 Sinistros diretos R$48.000
Prêmios de cosseguros aceitos R$30.000 Sinistros de cosseguros aceitos R$60.000 Prêmios de cosseguros cedidos R$8.000 Sinistros de cosseguros cedidos R$22.000
Prêmios cancelados R$10.000 Prêmios restituídos R$12.000
Assinale a opção que apresenta o valor correto do prêmio-base do período:

A

R$138.000.

B

R$100.000.

C

R$148.000.

D

R$160.000.

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Q1303016

Ano: 2014 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2014 - CFC - Auditor Independente - SUSEP |

Q1303016 Contabilidade Geral

No processo de constituição e funcionamento de sociedade seguradora, de capitalização e entidade aberta de previdência complementar deve ser informada à Susep a composição do grupo de controle da sociedade. De acordo com as normas do CNSP, as participações societárias diretas que impliquem controle das sociedades NÃO podem ser detidas por:

A

pessoas físicas.

B

entidades autorizadas a funcionar pela Superintendência de Seguros Privados.

C

quaisquer pessoas jurídicas que adotem padrões de governança corporativa estabelecidos pela Susep.

D

Fundos de Investimentos em Participação (FIP) que tenham por objeto exclusivo a participação em sociedades autorizadas a funcionar pela Susep e cujas cotas sejam destinadas, exclusivamente, a Entidades Fechadas de Previdência Complementar e a entidades autorizadas a funcionar pela Susep.

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Q1303015

Ano: 2014 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2014 - CFC - Auditor Independente - SUSEP |

Q1303015 Contabilidade Geral

A Resolução CNSP n.º 166/07 dispõe sobre os requisitos e procedimentos para constituição, autorização para funcionamento das sociedades seguradoras, de capitalização e entidades abertas de previdência complementar. Com base nessa regulamentação, assinale a opção INCORRETA.

A

A constituição e o funcionamento de sociedade seguradora, de capitalização e entidade aberta de previdência, complementar dependem de prévia e expressa autorização da Susep.

B

Na constituição, a sociedade seguradora, de capitalização e entidade aberta de previdência complementar deve submeter-se à apresentação de plano de negócios e de definição dos padrões de governança corporativa à Susep.

C

A sociedade seguradora, de capitalização e entidade aberta de previdência complementar, cuja criação foi autorizada por lei federal, não necessita de autorização prévia da Susep para sua constituição e para seu funcionamento.

D

O início das atividades da sociedade deverá observar o prazo previsto no plano de negócios, podendo a Susep conceder, excepcionalmente, prorrogação do prazo.

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Q1303014

Ano: 2014 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2014 - CFC - Auditor Independente - SUSEP |

Q1303014 Contabilidade Geral

Acerca do VGBL e PGBL, assinale a opção INCORRETA.

A

Tanto o VGBL quanto o PGBL proporcionam aos segurados ou participantes uma renda mensal ou pagamento único, após um período de acumulação de recursos.

B

O VGBL é classificado como um plano de previdência complementar e o PGBL é classificado como seguro de pessoa.

C

Uma das diferenças entre o VGBL e PGBL reside no tratamento tributário dispensado a um e outro.

D

No caso do PGBL, os participantes que utilizam o modelo completo de declaração de ajuste anual do IRPF podem deduzir as contribuições no respectivo exercício, no limite de 12% de sua renda bruta anual.

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Q1303013

Ano: 2014 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2014 - CFC - Auditor Independente - SUSEP |

Q1303013 Contabilidade Geral

A regulamentação divulgada pela Susep determina que as sociedades seguradoras e as entidades abertas de previdência complementar constituam a provisão de prêmios não ganhos (PPNG). Em relação à PPNG, assinale a opção CORRETA.

A

A PPNG deve ter por base de cálculo o valor do prêmio comercial, incluindo as operações de cosseguro aceito e líquido das operações de resseguro cedido e da parcela do prêmio definida como receita destinada à recuperação dos custos iniciais de contratação.

B

A PPNG não deve contemplar ajustes para variação cambial, já que se trata de um item não monetário.

C

A PPNG destina-se a cobertura dos valores a pagar relativos a sinistros e despesas a ocorrer ao longo dos prazos a decorrer referentes aos riscos assumidos na data-base do cálculo.

D

Nas entidades abertas de previdência complementar a PPNG deve ser constituída para a cobertura de benefícios decorrentes de planos ou produtos estruturados no regime financeiro de capitalização.

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Q1303012

Ano: 2014 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2014 - CFC - Auditor Independente - SUSEP |

Q1303012 Contabilidade Geral

A Circular SUSEP n.º 462/2013 trata da constituição de provisões técnicas pelas sociedades seguradoras, entidades abertas de previdência complementar, sociedades de capitalização e resseguradores locais. Acerca dos termos dessa Circular, assinale a opção INCORRETA.

A

A sociedade supervisionada pode encaminhar à Susep solicitação para a utilização de método próprio, mas apenas nos casos em que a Susep venha a determinar a utilização de método específico para o cálculo de provisão técnica.

B

A sociedade supervisionada pode constituir outras provisões, além das especificadas na Circular SUSEP n.º 462/2013, independentemente de prévia autorização da Susep, desde que sua necessidade esteja comprovada em Nota Técnica Atuarial, devidamente assinada pelo Diretor Técnico da sociedade.

C

A Susep pode, a qualquer tempo, determinar a utilização de método específico para o cálculo de provisão técnica da sociedade supervisionada.

D

Ainda que a Circular SUSEP n.º 462/2013 disponha sobre a forma de cálculo e os procedimentos para a constituição das provisões técnicas, a sociedade supervisionada deve manter nota técnica atuarial, contendo detalhamento da metodologia de cálculo utilizada para cada provisão técnica requerida.

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Q1303011

Ano: 2014 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2014 - CFC - Auditor Independente - SUSEP |

Q1303011 Contabilidade Geral

NÃO é vedado às sociedades supervisionadas pela Susep:

A

realizar operações de venda de opção a descoberto

B

realizar quaisquer operações comerciais, financeiras ou imobiliárias com seus administradores, membros dos conselhos estatutários e respectivos cônjuges ou companheiros e parentes até o segundo grau.

C

realizar operações com derivativos, sob qualquer modalidade ou forma.

D

prestar fiança ou aval.

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Q1303010

Ano: 2014 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2014 - CFC - Auditor Independente - SUSEP |

Q1303010 Contabilidade Geral

Com relação as operações de resseguro, assinale a opção CORRETA.

A

No resseguro não proporcional, a companhia cedente e o ressegurador estipulam a forma como compartilharão os sinistros, sem nenhuma relação com o compartilhamento dos prêmios originais.

B

O resseguro não proporcional é facultativo, mas o resseguro proporcional é obrigatório para todas as apólices com importância segurada superior a R$15.000.000,00 (valor vigente para os exercícios de 2013 e 2014) ou que represente 1% ou mais do seu patrimônio líquido ajustado, entre eles o menor.

C

No resseguro proporcional, a companhia cedente compartilha com o ressegurador os sinistros ocorridos no período de vigência das apólices (as quais são identificadas no contrato de resseguro pelo seu número e data de emissão). O prêmio de resseguro não guarda qualquer relação com os prêmios cobrados pela companhia cedente, sendo livremente pactuado pela cedente com o ressegurador ou corretor de resseguro.

D

Todas as opções estão corretas.

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Q1303009

Ano: 2014 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2014 - CFC - Auditor Independente - SUSEP |

Q1303009 Contabilidade Geral

De acordo com a Resolução CNSP n.º 168/2007, os contratos de resseguro, automáticos ou facultativos:

A

não poderão prever cláusula de controle de sinistro a favor do ressegurador, em qualquer hipótese.

B

poderão prever cláusula de controle de sinistro a favor do ressegurador local, quando este detiver maior cota de participação proporcional no risco.

C

poderão prever cláusula de controle de sinistro a favor do ressegurador local, independentemente de sua cota de participação proporcional no risco.

D

deverão prever cláusula de controle de sinistro a favor do ressegurador local, quando este detiver maior cota de participação proporcional no risco.

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Q1303008

Ano: 2014 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2014 - CFC - Auditor Independente - SUSEP |

Q1303008 Contabilidade Geral

A Seguradora Forte S/A é uma seguradora autorizada a operar, exclusivamente, com seguros de vida. Em seu plano de negócios para o próximo período de 2 (dois) anos, sua administração estabeleceu como meta passar, também, a instituir e a operar planos de previdência privada, mas discute, neste momento, se será necessário constituir uma entidade jurídica separada para isso. Considerando a legislação e regulamentação em vigor, assinale a opção CORRETA.

A

Será necessário constituir uma entidade separada na forma de sociedade civil.

B

Será necessário constituir uma entidade fechada de previdência complementar, já que, nos termos da Lei Complementar nº 109/2001, a instituição e a operação de planos de benefícios de caráter previdenciário é atividade exclusiva de entidades fechadas de previdência complementar.

C

Será necessário constituir uma entidade separada, na forma de sociedade anônima, já que, nos termos da Lei Complementar nº 109/2001, a instituição e a operação de planos de benefícios de caráter previdenciário é atividade exclusiva e única dessas entidades.

D

Não será necessário constituir uma entidade separada, já que a Seguradora opera, exclusivamente, com seguro de vida.

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Q1303007

Ano: 2014 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2014 - CFC - Auditor Independente - SUSEP |

Q1303007 Contabilidade Geral

De acordo com Circular SUSEP nº 483/2014, as seguradoras devem divulgar anualmente demonstrações contábeis consolidadas elaboradas em consonância com os pronunciamentos plenamente convergentes com as normas internacionais emitidos pelo CPC e referendados pela SUSEP. A XYZ Entidade Aberta de Previdência Privada S.A. é uma controladora da Seguradora ZRB S.A. e encaminha à Susep demonstrações contábeis consolidadas. Quais das divulgações abaixo a XYZ deve fazer para estar em conformidade com os requerimentos da NBC TG 05 - Divulgação sobre Partes Relacionadas?

A

Declaração, em quaisquer circunstâncias, de que todas as transações com partes relacionadas foram realizadas em termos equivalentes aos que prevalecem nas transações com partes independentes.

B

O nome da controladora direta e, se for diferente, o nome da controladora final. Se nem a controladora direta tampouco a controladora final elaborarem demonstrações contábeis consolidadas disponíveis para o público, deve ser divulgado o nome da controladora do nível seguinte da estrutura societária que produza essas demonstrações.

C

O relacionamento entre partes relacionadas, quando existir controle, desde que tenha havido transações entre elas.

D

Todas as opções estão corretas.

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Q1303006

Ano: 2014 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2014 - CFC - Auditor Independente - SUSEP |

Q1303006 Contabilidade Geral

A Circular SUSEP n.º 483/14, em seu Anexo I, trata dos registros contábeis relativos às operações decorrentes dos Consórcios DPVAT. Com base nessa regulamentação, assinale a opção INCORRETA.

A

O registro das receitas e despesas pela Seguradora Líder dos Consórcios DPVAT deverá ser sempre efetuado pelo valor bruto.

B

Os prêmios repassados pela Seguradora Líder dos Consórcios DPVAT às consorciadas deverão ser classificados como co-seguro aceito.

C

Os repasses de receita e das recuperações de despesa transferidos pela Seguradora Líder dos Consórcios DPVAT às seguradoras consorciadas deverão ser registrados em contas retificadoras correspondentes.

D

Toda a movimentação financeira relativa à operação do seguro DPVAT deverá ser efetuada dentro da Seguradora Líder.

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