Questões de Concurso para CFC

Q1959828

Ano: 2022 Banca: CESGRANRIO Órgão: CFC Prova: CESGRANRIO - 2022 - CFC - Auditor Independente - BCB |

Q1959828 Auditoria

A NBC PO 900, publicada no DOU de 27/11/2019, que dispõe sobre a independência para trabalho de asseguração diferente de auditoria e revisão, trata, em seu texto, dos honorários.
Segundo a norma, podem ser considerados honorários contingentes aqueles que são

A

calculados sobre uma base predeterminada relacionada com o resultado de transação ou com o resultado dos serviços prestados.

B

recebidos por revisor apropriado que não esteve envolvido na prestação do serviço que não é de asseguração revisar o trabalho de asseguração.

C

fruto de acordo antecipado por escrito com o cliente sobre a base de remuneração.

D

estabelecidos por tribunal ou outra autoridade pública, originados de disputa judicial que formem a base de remuneração.

E

cobrados por todo e qualquer serviço que não é de asseguração prestado para cliente de asseguração.

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Q1959827

Ano: 2022 Banca: CESGRANRIO Órgão: CFC Prova: CESGRANRIO - 2022 - CFC - Auditor Independente - BCB |

Q1959827 Auditoria

A NBC PA 11 e posteriores alterações, que trata da Revisão Externa de Qualidade pelos Pares, define os tipos de relatórios a serem emitidos pelo Revisor. Quando o Revisor concluir que o revisado não cumpriu seu sistema de controle de qualidade a ponto de comprometer a garantia razoável de desempenho e relatórios de acordo com as normas profissionais aplicáveis em todos os aspectos relevantes, será emitido um determinado tipo de relatório.
Nesse caso, o tipo de relatório a ser emitido será o relatório de revisão do sistema de qualidade

A

com limitação de escopo ao trabalho do revisor

B

com limitação de escopo ao trabalho do revisado

C

inadequado

D

com deficiências

E

sem conformidade

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Q1959826

Ano: 2022 Banca: CESGRANRIO Órgão: CFC Prova: CESGRANRIO - 2022 - CFC - Auditor Independente - BCB |

Q1959826 Contabilidade Geral

O Banco Central do Brasil publicou a circular número 3.068 de 08/11/2001, que estabelece critérios para registro e avaliação contábil de títulos e valores mobiliários.
Dentre os critérios para registro, estabelece que os títulos e os valores mobiliários adquiridos por instituições financeiras e demais entidades autorizadas a funcionar pelo Banco Central do Brasil serão classificados nas seguintes categorias: títulos

A

para negociação, títulos disponíveis para venda e títulos mantidos até o vencimento

B

para negociação, ações não resgatáveis e ações em carteira.

C

disponíveis para venda, ações não resgatáveis e títulos em carteira.

D

negociados no exterior, títulos disponíveis para venda e ações não resgatáveis.

E

negociados no exterior, títulos disponíveis para venda e títulos mantidos até o vencimento.

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Q1959824

Ano: 2022 Banca: CESGRANRIO Órgão: CFC Prova: CESGRANRIO - 2022 - CFC - Auditor Independente - BCB |

Q1959824 Contabilidade Geral

A Resolução nº 2.682 do Banco Central do Brasil (BCB), que dispõe sobre critérios de classificação das operações de crédito e regras para constituição de provisão para créditos de liquidação duvidosa, determina que a(s)

A

classificação da operação nos níveis de risco deve ser revista no mínimo mensalmente e, em função de atraso superior a 180 dias verificado no pagamento de parcela de principal ou de encargos, deve ser classificada ou reclassificada como: risco nível G, no mínimo.

B

classificação da operação no nível de risco correspondente deve ser efetuada com base em critérios consistentes e verificáveis, dentre os quais, em relação aos devedores e seus garantidores, verifica-se o setor de atividade econômica.

C

classificação da operação no nível de risco correspondente é de responsabilidade da instituição garantidora e de seus devedores.

D

classificação da operação nos níveis de risco deve ser revista no mínimo mensalmente e, em função de atraso entre 61 e 90 dias verificado no pagamento de parcela de principal ou de encargos, deve ser classificada ou reclassificada como: risco nível C, no mínimo.

E

instituições financeiras e demais instituições autorizadas a funcionar pelo Banco Central do Brasil devem classificar as operações de crédito, em ordem crescente de risco, nos níveis iniciados em AA e terminados em G.

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Q1959823

Ano: 2022 Banca: CESGRANRIO Órgão: CFC Prova: CESGRANRIO - 2022 - CFC - Auditor Independente - BCB |

Q1959823 Auditoria

O CTA 26, DOU de 05.12.2018, orienta que os trabalhos de auditoria sigam a NBC TA

A

805, porque, dentre outras possibilidades, a norma aponta que o referido trabalho também trata da responsabilidade do auditor em relação a outras informações.

B

805, porque, dentre outras possibilidades, a norma aponta que o referido trabalho também trata da auditoria de valores correspondentes e demonstrações contábeis comparativas.

C

805, porque, dentre outras possibilidades, a norma aponta que o referido trabalho também trata da auditoria de quadro isolado das demonstrações contábeis definido pelo Banco Central do Brasil (BCB).

D

810, porque, dentre outras possibilidades, a norma aponta que o referido trabalho também trata da auditoria para a emissão de relatório sobre demonstrações contábeis condensadas.

E

810, porque, dentre outras possibilidades, a norma aponta que o referido trabalho também trata da auditoria de quadro isolado das demonstrações contábeis, definido pelo Banco Central do Brasil (BCB) que tem como origem os saldos contábeis apurados segundo os critérios contábeis do Cosif.

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Q1959822

Ano: 2022 Banca: CESGRANRIO Órgão: CFC Prova: CESGRANRIO - 2022 - CFC - Auditor Independente - BCB |

Q1959822 Auditoria

No CTA 14, aprovado pela resolução CFC nº 1.393/2012, que trata da Emissão do Relatório do Auditor Independente sobre Demonstrações Contábeis de Instituições Autorizadas a Funcionar pelo Banco Central do Brasil, o entendimento e a orientação dada é para que o resultado líquido negativo decorrente de renegociações de operações de crédito anteriormente cedidas deve ser, como regra geral, reconhecido como despesa no período

A

subsequente àquele em que ocorrer a renegociação, não devendo ser essa perda, conhecida e mensurável, diferida para períodos subsequentes.

B

subsequente àquele em que ocorrer a negociação, não devendo ser essa perda, conhecida e mensurável, diferida para períodos subsequentes.

C

em que ocorrer a negociação, devendo ser essa perda, conhecida e mensurável, diferida para períodos subsequentes.

D

em que ocorrer a renegociação, não devendo ser essa perda, conhecida e mensurável, diferida para períodos subsequentes.

E

em que ocorrer a renegociação, devendo ser essa perda, conhecida e mensurável, registrada no exercício subsequente.

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Q1959821

Ano: 2022 Banca: CESGRANRIO Órgão: CFC Prova: CESGRANRIO - 2022 - CFC - Auditor Independente - BCB |

Q1959821 Auditoria

O CTA 21, DOU 11/06/2014, que dispõe sobre orientação para emissão de relatório do auditor independente sobre as demonstrações contábeis consolidadas do conglomerado prudencial das instituições financeiras e demais instituições autorizadas a funcionar pelo Banco Central do Brasil (BCB), orienta que o relatório do auditor deve incluir parágrafo de outros assuntos para informar

A

sobre a existência da nota explicativa sobre o propósito específico das demonstrações.

B

sobre a existência de outro conjunto de demonstrações contábeis também auditadas.

C

os requisitos que foram observados pelos auditores, principalmente no que tange à aceitação do trabalho.

D

aos usuários do relatório que as demonstrações contábeis foram elaboradas de acordo com uma estrutura de relatório financeiro para propósitos especiais.

E

aos usuários do relatório que as demonstrações contábeis podem não ser adequadas para outro fim.

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Q1959820

Ano: 2022 Banca: CESGRANRIO Órgão: CFC Prova: CESGRANRIO - 2022 - CFC - Auditor Independente - BCB |

Q1959820 Contabilidade Geral

A resolução CMN nº 2.099/1994 e atualizações, dentre outras determinações, aprova regulamentos que dispõem sobre as condições relativamente ao acesso ao Sistema Financeiro Nacional. Na regulamentação publicada, o Anexo I, capítulo III, trata da constituição do banco múltiplo.
Esse tipo de banco deverá constituir-se com, no mínimo,

A

duas carteiras, sendo uma delas obrigatoriamente comercial ou de crédito imobiliário.

B

três carteiras, sendo duas delas obrigatoriamente comercial ou de crédito imobiliário ou de investimento.

C

três carteiras, sendo duas delas obrigatoriamente de varejo ou de arrendamento mercantil ou de investimento.

D

duas carteiras, sendo uma delas obrigatoriamente de varejo ou de arrendamento mercantil.

E

duas carteiras, sendo uma delas obrigatoriamente comercial ou de investimento.

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Q1959819

Ano: 2022 Banca: CESGRANRIO Órgão: CFC Prova: CESGRANRIO - 2022 - CFC - Auditor Independente - BCB |

Q1959819 Contabilidade Geral

Na resolução 4.557 e alterações posteriores, publicada no DOU de 01/03/2017, o capítulo III, que trata da estrutura de gerenciamento de riscos e de seus requisitos, conforme outros artigos ou instrumentos, define que a estrutura de gerenciamento deve identificar, mensurar, avaliar, monitorar, reportar, controlar e mitigar o

A

risco de crédito, o risco socioambiental e o risco de insegurança jurídica.

B

risco de mercado, o risco de variação das taxas de juros e os riscos institucionais.

C

risco de liquidez, o risco de insegurança jurídica e o risco operacional.

D

risco de mercado, o risco socioambiental e os demais riscos relevantes, segundo critérios definidos pela instituição.

E

hedge, o risco de governança e o compliance.

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Q1959818

Ano: 2022 Banca: CESGRANRIO Órgão: CFC Prova: CESGRANRIO - 2022 - CFC - Auditor Independente - BCB |

Q1959818 Conhecimentos Bancários

A instituição financeira Gama S.A. atua no mercado brasileiro e tem como atividade principal captação, intermediação e aplicação de recursos financeiros de terceiros, em moeda nacional ou estrangeira, portanto, está sujeita às normas aplicáveis a este tipo de atividade.
Para atender à Lei da “lavagem” de dinheiro, a Gama S.A.

A

deve comunicar ao Coaf e à pessoa envolvida a ocorrência de transações financeiras que ultrapassarem os limites fixados por autoridade competente.

B

deve manter registro de toda transação em moeda estrangeira e, facultativamente, das transações em moeda nacional.

C

é dispensada de identificar individualmente os seus clientes, em razão de direitos de privacidade.

D

manterá procedimentos e controles internos, compatíveis com seu porte e volume de operações.

E

poderá adotar políticas de créditos e controles contábeis simplificados, se for enquadrada como instituição de pequeno porte.

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Q1959817

Ano: 2022 Banca: CESGRANRIO Órgão: CFC Prova: CESGRANRIO - 2022 - CFC - Auditor Independente - BCB |

Q1959817 Contabilidade Geral

A Atenas S.A. é uma companhia de capital aberto, que atua no mercado brasileiro tendo como atividade principal a administração de cartões de crédito. No seu plano de desenvolvimento estratégico, a companhia incluiu a previsão de ações e investimentos para expansão das atividades com vistas a atingir maior fatia de mercado. Para obter recursos para tais ações, a companhia deliberou a emissão de debêntures, em condições estipuladas de acordo com as normas societárias e com o mercado.
Para a efetivação da emissão das debêntures, a administração da Atenas S.A. deverá considerar que

A

é vedada mais de uma emissão de debêntures da mesma série em um exercício financeiro.

B

é vedado à companhia adquirir debêntures de sua emissão por valor superior ao nominal.

C

as debêntures deverão ser emitidas com valor nominal, vedada a aplicação de correção monetária subsequente ao valor

D

as debêntures deverão ter garantia flutuante, por ser uma emissão destinada a investimentos da companhia.

E

os acionistas terão direito de preferência na subscrição, se as debêntures forem emitidas com cláusula de conversibilidade em ações

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Q1959816

Ano: 2022 Banca: CESGRANRIO Órgão: CFC Prova: CESGRANRIO - 2022 - CFC - Auditor Independente - BCB |

Q1959816 Contabilidade Geral

As operações com instrumentos financeiros derivativos realizadas por conta própria pelas instituições financeiras e demais instituições autorizadas a funcionar pelo Banco Central do Brasil e administradoras de consórcios, destinadas a “Hedge”, segundo a circular nº 3.082/2002, podem ser classificadas na categoria de Hedge de risco

A

legal

B

operacional

C

de crédito

D

de mercado

E

de solvência

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Q1959815

Ano: 2022 Banca: CESGRANRIO Órgão: CFC Prova: CESGRANRIO - 2022 - CFC - Auditor Independente - BCB |

Q1959815 Contabilidade Geral

O banco XX possui um patrimônio líquido, publicado em 31.12.20X2, no valor de $ 4.000.000,00. Para calcular seu patrimônio de referência - PR, o banco considera $ 1.520.000,00 de ajustes prudenciais, nos termos da resolução 4.192/2013. Possui ainda letras financeiras subordinadas no nível I, no valor total de $ 520.000,00 e ainda $ 300.000,00, de letras financeiras subordinadas no nível 2. O total dos ativos ponderados pelo risco (risk weighted assets - rwa) importa, em 31.12.20X2, no valor de $ 18.500.000,00.
O índice de Basileia e o índice do capital principal são, em 31.12.20X2, respectivamente,

A

≈15,02% e ≈17,84%

B

≈13,40% e ≈15,02%

C

≈15,02% e ≈13,40%

D

≈17,84% e ≈15,02%

E

≈17,84% e ≈13,40%

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Q1959814

Ano: 2022 Banca: CESGRANRIO Órgão: CFC Prova: CESGRANRIO - 2022 - CFC - Auditor Independente - BCB |

Q1959814 Auditoria

A empresa “A” detém 100% do capital ordinário da empresa “B”. Por sua vez, a empresa “B” detém 100% do capital ordinário da empresa “C”, que detém 51% do capital ordinário da empresa “D” e 60% do capital ordinário da empresa “E”. Considere-se que todas as empresas são sociedades anônimas de capital aberto, e o auditor independente presta serviços de auditoria para a empresa “B” e serviços de consultoria para a empresa “D”. Toda essa relação está ilustrada na Figura abaixo:

Imagem associada para resolução da questão

Imagem associada para resolução da questão

Observe-se que os honorários cobrados, em ambos os serviços, são relevantes.
Pelo seguinte motivo, pode-se caracterizar que

A

não há ameaça à independência do auditor, porque o cliente A possui controle direto junto ao cliente D.

B

há ameaça à independência do auditor, porque existe cobrança dos honorários relevantes para a firma de auditoria.

C

não há ameaça à independência do auditor, porque as empresas clientes não são empresas ligadas.

D

há ameaça à independência do auditor, porque há empresas relacionadas por controles diretos e indiretos.

E

não há ameaça à independência do auditor, porque não pode haver autorrevisão dos trabalhos.

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Q1959813

Ano: 2022 Banca: CESGRANRIO Órgão: CFC Prova: CESGRANRIO - 2022 - CFC - Auditor Independente - BCB |

Q1959813 Auditoria

No trabalho de asseguração baseado em afirmações, conforme disposição NBC PO 900, a avaliação ou mensuração do objeto é realizada

A

pela firma de auditoria

B

pela firma de auditoria e pelos usuários pretendidos

C

pela parte responsável

D

pelos usuários pretendidos

E

tanto pela firma de auditoria quanto pela parte responsável.

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Q1959812

Ano: 2022 Banca: CESGRANRIO Órgão: CFC Prova: CESGRANRIO - 2022 - CFC - Auditor Independente - BCB |

Q1959812 Auditoria

A Resolução 4.910 de 27/05/2021, que substituiu a 3.198 de 27/05/2004, com efeitos a partir de 01.01.2022, dispõe sobre a prestação de serviços de auditoria independente para as instituições financeiras e demais instituições autorizadas a funcionar pelo Banco Central do Brasil.
No que tange ao retorno de responsável técnico, diretor, gerente, supervisor ou qualquer outro integrante com função de gerência da equipe técnica envolvida nos trabalhos de auditoria, deve ser observado o intervalo mínimo de

A

três exercícios sociais completos para o retorno

B

cinco exercícios sociais completos para o retorno

C

três exercícios sociais intercalados para o retorno

D

dois exercícios sociais completos para o retorno

E

cinco exercícios sociais intercalados para o retorno

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Q1959811

Ano: 2022 Banca: CESGRANRIO Órgão: CFC Prova: CESGRANRIO - 2022 - CFC - Auditor Independente - BCB |

Q1959811 Contabilidade Geral

Segundo o Plano Contábil das Instituições Financeiras do Sistema Financeiro Nacional - COSIF, Normas básicas, operações de crédito, no caso de recuperação de créditos baixados como prejuízos mediante doação de bens em pagamento, está adequada a observação de que, quando a avaliação dos bens for

A

inferior ao valor atualizado da dívida, o valor a ser escriturado como despesa deve ser igual ao montante do crédito, não sendo permitida a contabilização do diferencial.

B

superior ao valor atualizado da dívida, o valor a ser escriturado como despesa deve ser igual ao montante do crédito, não sendo permitida a contabilização do diferencial.

C

superior ao valor atualizado da dívida, o valor a ser escriturado como receita deve ser igual ao montante do crédito, sendo permitida a contabilização do diferencial.

D

superior ao valor atualizado da dívida, o valor a ser escriturado como receita deve ser igual ao montante do crédito, não sendo permitida a contabilização do diferencial.

E

inferior ao valor atualizado da dívida, o valor a ser escriturado como despesa deve ser igual ao montante do crédito, sendo permitida a contabilização do diferencial.

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Q1959810

Ano: 2022 Banca: CESGRANRIO Órgão: CFC Prova: CESGRANRIO - 2022 - CFC - Auditor Independente - BCB |

Q1959810 Contabilidade Geral

Em 30.04.20X0 e 31.05.20X0, o banco YW apresentava na rubrica contábil Operações de Crédito, os seguintes saldos:

Imagem associada para resolução da questão

Na rubrica Perdas Estimadas c/ Créditos de Liquidação Duvidosa – PECLD, em 30.04.20X0, o banco YW apresentava os seguintes saldos, calculados conforme Resolução 2682/1999 do BCB:

Imagem associada para resolução da questão

Não ocorrendo mais alguma operação da espécie, considerando-se apenas as operações informadas, o resultado do exercício no banco YW, atendidos na íntegra os critérios da Resolução 2.682 do Banco Central do Brasil, em maio de 20X0, irá

A

aumentar em R$ 14.000,00.

B

diminuir em R$ 212.000,00.

C

aumentar em R$ 212.000,00.

D

diminuir em R$ 14.000,00.

E

aumentar em R$ 226.000,00.

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Q1959809

Ano: 2022 Banca: CESGRANRIO Órgão: CFC Prova: CESGRANRIO - 2022 - CFC - Auditor Independente - BCB |

Q1959809 Auditoria

A NBC CTA 16 trata da emissão de relatório de auditoria sobre a base de contribuições dos agentes financeiros ao Fundo de Compensação de Variações Salariais (FCVS).
A referida norma, mencionando outras NBC, entre outros assuntos, dispõe o seguinte:

A

espera que os trabalhos sejam executados pelo mesmo auditor independente que examina as demonstrações contábeis da entidade; e não requer a inclusão da seção de “Principais Assuntos de Auditoria” no relatório do auditor independente sobre a base de contribuições dos agentes financeiros ao FCVS.

B

exige que os trabalhos sejam executados pelo mesmo auditor independente; e requer a inclusão da seção de “Principais Assuntos de Auditoria” no relatório do auditor independente sobre a base de contribuições dos agentes financeiros ao FCVS.

C

exige que, para evitar segregação de funções, os trabalhos não sejam executados pelo mesmo auditor independente; e requer a inclusão da seção de “Principais Assuntos de Auditoria” no relatório do auditor independente sobre a base de contribuições dos agentes financeiros ao FCVS.

D

espera que os trabalhos sejam executados pelo mesmo auditor independente que examina as demonstrações contábeis da entidade; e requer a inclusão da seção de “Principais Assuntos de Auditoria” no relatório do auditor independente sobre a base de contribuições dos agentes financeiros ao FCVS.

E

exige, para evitar segregação de funções, que os trabalhos não sejam executados pelo mesmo auditor independente; e, por este fato, não requer a inclusão da seção de “Principais Assuntos de Auditoria” no relatório do auditor independente sobre a base de contribuições dos agentes financeiros ao FCVS.

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Q1959808

Ano: 2022 Banca: CESGRANRIO Órgão: CFC Prova: CESGRANRIO - 2022 - CFC - Auditor Independente - BCB |

Q1959808 Auditoria

A NBC CTA 29 dispõe sobre mudanças na apresentação das demonstrações contábeis semestrais de responsabilidade das instituições autorizadas a funcionar pelo Banco Central do Brasil. Segundo a NBC TA 700, a estrutura de relatório financeiro pode ser uma estrutura de apresentação adequada ou uma estrutura de conformidade.
No caso de ter sido adotada a opção pela estrutura de apresentação de notas explicativas selecionadas, nos termos da Resolução nº 4.720 do CMN e da Circular nº 3.959 do Bacen, deverá o auditor independente adotar

A

estrutura de conformidade, obrigatoriamente com parágrafo de ênfase.

B

estrutura de apresentação adequada podendo ou não haver um parágrafo de ênfase.

C

estrutura de conformidade sem a obrigatoriedade de um parágrafo de ênfase.

D

estrutura de apresentação adequada com a obrigatoriedade de um parágrafo de ênfase.

E

obrigatoriamente um parágrafo de ênfase, seja estrutura de conformidade ou estrutura de apresentação.

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A HORA DE VIRAR O JOGO É AGORA

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