Questões de Concurso Para auditor - ciências contábeis

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Q1305722
Contabilidade Geral Investimentos , Títulos ,
Ano: 2017 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2017 - CFC - Auditor Independente - BCB |
Q1305722 Contabilidade Geral


O Banco XYZ registrava um lucro antes do IR/CSLL e Participações de R$2.200.000.000,00 (dois bilhões e duzentos milhões de reais) no exercício findo em 31-12-2016; os saldos dos principais agrupamentos e de algumas contas do Balancete Geral (modelo BCB CADOC 4010 (pré-balanço) da referida data, são os seguintes:




Seguem as condições a serem obrigatoriamente consideradas:



• A equipe de auditoria executou procedimentos de acordo com o planejamento dos trabalhos nas diversas áreas de auditoria, e preparou uma cédula de proposta de ajustes de auditoria para discussão com a administração do Banco.



• A materialidade de planejamento foi determinada em 5% (cinco por cento) do Lucro Líquido antes do IR e CSLL e participações. 



 • A materialidade de execução foi determinada em 50% (cinquenta por cento) da materialidade de planejamento.



• Eventuais diferenças abaixo da materialidade de planejamento e superiores a 10% (dez por cento) dessa materialidade serão controladas para fins de apuração de diferenças relevantes, caso a soma delas atingir a materialidade de planejamento.



Nas questões de números 6 a 8 são descritos eventos ocorridos e apurados durante a aplicação dos procedimentos de auditoria. Assinale, em cada caso, a opção mais adequada para responder às três indagações abaixo:



• Quais as contas ou áreas da demonstração contábil objeto da auditoria.



• Qual(is) procedimento(s) de auditoria básico(s) é (são) o(s) mais adequado(s) para a execução da auditoria, considerando o objetivo de concluir sobre a mensuração adequada (“procedimentos analíticos” e “indagação” não são considerados nas opções das questões, pois são utilizados praticamente em todas as áreas ou contas das demonstrações contábeis auditadas em geral). 



• Qual(is) procedimento(s) de auditoria básico(s) é (são) o(s) mais adequado(s) para a execução da auditoria, considerando o objetivo de concluir sobre a mensuração adequada (“procedimentos analíticos” e “indagação” não são considerados nas opções das questões, pois são utilizados praticamente em todas as áreas ou contas das demonstrações contábeis auditadas em geral).

Foi constatada a existência de créditos relativos a debêntures emitidos pela Cia. de Investimentos e Produção de Alimentos, com cláusula de opção para conversão em ações, sem garantia real, contabilizada no valor de R$100 milhões. Estes valores mobiliários foram recebidos em dação de pagamento de dívida decorrente de fiança prestada à tomadora de crédito inadimplente no Banco, pela Emissora. Todavia, a Cia. emissora do referido valor mobiliário entrou em regime de recuperação extrajudicial em 12/8/2016 e teve o quadro de credores definido pelo Juiz responsável em 19/12/2016, estabelecendo uma redução deste valor para R$50 milhões.
Alternativas
Q1305721
Conhecimentos Bancários Estrutura do Sistema Financeiro Nacional , Banco Central - BC, BACEN ou BCB ,
Ano: 2017 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2017 - CFC - Auditor Independente - BCB |
Q1305721 Conhecimentos Bancários
Segundo as normas do BCB, o relatório de avaliação da qualidade e adequação do sistema de controles internos, elaborado como resultado do trabalho de auditoria independente em uma instituição financeira deve abranger, entre outros, o de descrição dos aspectos relativos à identificação e avaliação de riscos. Para tanto, deve abordar os processos para identificação e avaliação de fatores internos e externos que possam prejudicar o alcance dos objetivos da organização, incluindo, pelo menos, os seguintes elementos:
Alternativas
Q1305720
Conhecimentos Bancários Estrutura do Sistema Financeiro Nacional , Conselho Monetário Nacional - CMN ,
Ano: 2017 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2017 - CFC - Auditor Independente - BCB |
Q1305720 Conhecimentos Bancários

Segundo as normas do CMN, assinale a opção CORRETA.


A estrutura de gerenciamento de capital que as instituições financeiras devem implementar referem-se a cálculos e requerimentos mínimos de Patrimônio de Referência (PR), de Nível I e de Capital Principal, que deve ser compatível com a natureza de suas operações, a complexidade dos produtos e serviços oferecidos e a dimensão de sua exposição a riscos. Esta estrutura é definida como o processo contínuo de:

Alternativas
Q1305719
Conhecimentos Bancários Estrutura do Sistema Financeiro Nacional , Conselho Monetário Nacional - CMN ,
Ano: 2017 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2017 - CFC - Auditor Independente - BCB |
Q1305719 Conhecimentos Bancários
As normas do Conselho Monetário Nacional (CMN) obrigam as instituições financeiras a documentar as políticas e estratégias de gerenciamento do risco de liquidez e a estabelecer adequados limites e procedimentos operacionais. Também deve prever, entre outros itens, o estabelecimento de processos para: 
Alternativas
Q1305718
Conhecimentos Bancários Estrutura do Sistema Financeiro Nacional , Sistema Financeiro Nacional - Noções Gerais , Banco Central - BC, BACEN ou BCB ,
Ano: 2017 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2017 - CFC - Auditor Independente - BCB |
Q1305718 Conhecimentos Bancários
As instituições financeiras devem dispensar especial atenção às operações, identificação de beneficiários finais de recursos transferidos, relacionamentos e quaisquer indícios de burla a procedimentos previstos na legislação e regulamentos relativos a lavagem de dinheiro. Assinale a opção que apresenta todos os procedimentos regulamentares estabelecidos pelo Banco Central do Brasil (BCB).
Alternativas
Respostas
2081: C
2082: D
2083: B
2084: C
2085: A
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