Questões de Concurso
Para auditor - ciências contábeis
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I. A entidade não possui Comitê de Auditoria por determinação regulamentar.
II. Sua firma não é responsável pela auditoria das demonstrações financeiras da entidade.
III. A auditoria interna é independente e não está diretamente subordinada a nenhum órgão da administração.
IV. A auditoria interna é, também, responsável pela área de conformidade.
Assinale a alternativa CORRETA:
Condições a serem obrigatoriamente consideradas:
• As contas do Sistema de Compensação não são consideradas.
• A equipe de auditoria executou procedimentos de acordo com o planejamento dos trabalhos nas diversas áreas de auditoria e preparou uma cédula de ajustes de auditoria para discussão com a administração do Banco.
• A materialidade de planejamento foi determinada com base na premissa correspondente a 5% do Lucro Líquido antes do IR e CSLL; a materialidade de execução foi calculada a 50% da materialidade de planejamento, uma vez que o ambiente de controles internos da auditada está avaliado como de risco médio; e que as eventuais diferenças abaixo da materialidade de planejamento e superiores a 10% dessa materialidade serão controladas para fins de apuração de diferenças relevantes, caso a soma delas atingir a materialidade de planejamento.
Na questão são descritas situações identificadas durante a aplicação dos procedimentos de auditoria. Indique, em cada caso:
• As contas ou áreas da demonstração contábil objeto da auditoria.
• O(s) procedimento(s) de auditoria adequados para a execução dos exames, considerando o objetivo de concluir sobre a mensuração adequada (não devem ser listados “procedimentos analíticos” e “indagação”).
• Os ajustes a serem recomendados para a Administração ou responsáveis pela
governança do Banco XYZ, se for o caso, independentemente da materialidade
estabelecida.
Condições a serem obrigatoriamente consideradas:
• As contas do Sistema de Compensação não são consideradas.
• A equipe de auditoria executou procedimentos de acordo com o planejamento dos trabalhos nas diversas áreas de auditoria e preparou uma cédula de ajustes de auditoria para discussão com a administração do Banco.
• A materialidade de planejamento foi determinada com base na premissa correspondente a 5% do Lucro Líquido antes do IR e CSLL; a materialidade de execução foi calculada a 50% da materialidade de planejamento, uma vez que o ambiente de controles internos da auditada está avaliado como de risco médio; e que as eventuais diferenças abaixo da materialidade de planejamento e superiores a 10% dessa materialidade serão controladas para fins de apuração de diferenças relevantes, caso a soma delas atingir a materialidade de planejamento.
Na questão são descritas situações identificadas durante a aplicação dos procedimentos de auditoria. Indique, em cada caso:
• As contas ou áreas da demonstração contábil objeto da auditoria.
• O(s) procedimento(s) de auditoria adequados para a execução dos exames, considerando o objetivo de concluir sobre a mensuração adequada (não devem ser listados “procedimentos analíticos” e “indagação”).
• Os ajustes a serem recomendados para a Administração ou responsáveis pela
governança do Banco XYZ, se for o caso, independentemente da materialidade
estabelecida.
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