Questões de Concurso Para auditor - ciências contábeis

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Q1305502
Contabilidade Geral Procedimentos Específicos , Instituições Financeiras ,
Ano: 2018 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2018 - CFC - Auditor Independente - BCB |
Q1305502 Contabilidade Geral


Condições a serem obrigatoriamente consideradas:


• As contas do Sistema de Compensação não são consideradas.


• A equipe de auditoria executou procedimentos de acordo com o planejamento dos trabalhos nas diversas áreas de auditoria e preparou uma cédula de ajustes de auditoria para discussão com a administração do Banco.


• A materialidade de planejamento foi determinada com base na premissa correspondente a 5% do Lucro Líquido antes do IR e CSLL; a materialidade de execução foi calculada a 50% da materialidade de planejamento, uma vez que o ambiente de controles internos da auditada está avaliado como de risco médio; e que as eventuais diferenças abaixo da materialidade de planejamento e superiores a 10% dessa materialidade serão controladas para fins de apuração de diferenças relevantes, caso a soma delas atingir a materialidade de planejamento.


Na questão são descritas situações identificadas durante a aplicação dos procedimentos de auditoria. Indique, em cada caso: 


• As contas ou áreas da demonstração contábil objeto da auditoria.


• O(s) procedimento(s) de auditoria adequados para a execução dos exames, considerando o objetivo de concluir sobre a mensuração adequada (não devem ser listados “procedimentos analíticos” e “indagação”).


• Os ajustes a serem recomendados para a Administração ou responsáveis pela governança do Banco XYZ, se for o caso, independentemente da materialidade estabelecida.

O Banco XYZ é patrocinador da Fundação XYZ de Seguridade Social, que assegura complementação de benefícios de aposentadoria a seus funcionários que aderiram aos respectivos planos de benefícios que foram implantados. O mais antigo dos planos em vigência é da modalidade “Benefício Definido” (os demais são da modalidade “Contribuição Definida”). A avaliação efetuada e o respectivo laudo atuarial, preparados ao final do exercício de 2016, resultaram em um déficit substancial, em decorrência da crise econômica do País, que afetaram as premissas básicas de cálculos. A parcela de responsabilidade do Banco XYZ é de R$ 10.000 mil, líquida dos efeitos tributários. Foi apurado que o Banco não procedeu às apropriações contábeis decorrentes deste fato contábil.
Alternativas
Q1305501
Contabilidade Geral Procedimentos Específicos , Instituições Financeiras ,
Ano: 2018 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2018 - CFC - Auditor Independente - BCB |
Q1305501 Contabilidade Geral


Condições a serem obrigatoriamente consideradas:


• As contas do Sistema de Compensação não são consideradas.


• A equipe de auditoria executou procedimentos de acordo com o planejamento dos trabalhos nas diversas áreas de auditoria e preparou uma cédula de ajustes de auditoria para discussão com a administração do Banco.


• A materialidade de planejamento foi determinada com base na premissa correspondente a 5% do Lucro Líquido antes do IR e CSLL; a materialidade de execução foi calculada a 50% da materialidade de planejamento, uma vez que o ambiente de controles internos da auditada está avaliado como de risco médio; e que as eventuais diferenças abaixo da materialidade de planejamento e superiores a 10% dessa materialidade serão controladas para fins de apuração de diferenças relevantes, caso a soma delas atingir a materialidade de planejamento.


Na questão são descritas situações identificadas durante a aplicação dos procedimentos de auditoria. Indique, em cada caso: 


• As contas ou áreas da demonstração contábil objeto da auditoria.


• O(s) procedimento(s) de auditoria adequados para a execução dos exames, considerando o objetivo de concluir sobre a mensuração adequada (não devem ser listados “procedimentos analíticos” e “indagação”).


• Os ajustes a serem recomendados para a Administração ou responsáveis pela governança do Banco XYZ, se for o caso, independentemente da materialidade estabelecida.

Foi constatada a existência de créditos relativos a precatórios contra o Tesouro Nacional, no valor de R$ 2.000 mil. Esses títulos foram entregues em pagamento por empresa que então detinha débitos inadimplidos, já baixados em Créditos em Liquidação pelo Banco, que os recebeu uma vez assegurados por sentença passada em julgado. Todavia, os respectivos títulos se encontram em depósito judicial, uma vez a União estar ainda demandando contra a referida empresa beneficiada, questionando valores relativos a outros contratos. O Banco recebeu esses títulos ao final de 2015 e não vem reconhecendo a remuneração correspondente à variação monetária (IPCA) e juros, no valor acumulado de R$ 230 mil em 31/12/2016.
Alternativas
Q1305500
Contabilidade Geral Procedimentos Específicos , Instituições Financeiras ,
Ano: 2018 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2018 - CFC - Auditor Independente - BCB |
Q1305500 Contabilidade Geral
Com relação às normas que regulam a atividade de Auditoria Interna nas Instituições Financeiras, no que tange à equipe de auditoria interna, assinale a opção CORRETA.
Alternativas
Q1305499
Contabilidade Geral Procedimentos Específicos , Instituições Financeiras ,
Ano: 2018 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2018 - CFC - Auditor Independente - BCB |
Q1305499 Contabilidade Geral
A política de conformidade adotada por instituições financeiras deve definir, entre outras:
Alternativas
Q1305497
Contabilidade Geral Procedimentos Específicos , Instituições Financeiras ,
Ano: 2018 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2018 - CFC - Auditor Independente - BCB |
Q1305497 Contabilidade Geral
As instituições financeiras, observadas as exceções reguladas, devem manter política de conformidade compatível a suas características e complexidades, de forma a assegurar a administração efetiva do seu risco de conformidade, cuja política deve ser aprovada pelo Conselho de Administração. Assinale a opção CORRETA.
Alternativas
Respostas
2136: B
2137: D
2138: D
2139: D
2140: C
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