Questões de Concurso Para auditor - ciências contábeis

A confiabilidade da evidência de auditoria é maior quando ela é obtida de fontes independentes fora da empresa.

A confiabilidade da evidência de auditoria gerada internamente é maior quando os controles relacionados, incluindo os controles sobre sua elaboração e manutenção, impostos pela empresa, são efetivos.

A evidência de auditoria obtida indiretamente e/ou por inferência (por exemplo, indagação a respeito da aplicação de controle) é mais confiável do que a evidência de auditoria obtida diretamente pelo auditor (por exemplo, a observação da aplicação de um controle).

A evidência de auditoria fornecida por documentos originais é mais confiável do que a evidência de auditoria fornecida por e-mails, fotocópias ou fax ou por documentos que foram filmados, digitalizados ou transpostos de outra maneira para forma eletrônica, cuja confiabilidade pode depender dos controles sobre sua elaboração e manutenção.

Asseguração razoável representa o controle do risco do trabalho de asseguração a um nível aceitavelmente adequado, considerando as circunstâncias do trabalho como base para uma forma razoável da opinião para a base de conclusão do auditor independente.

Asseguração limitada refere-se à aplicação de procedimentos visando eliminar o risco de erro no trabalho de asseguração, atingindo um nível que seja aceitável, considerando as circunstâncias do trabalho, mas em que o risco seja maior do que no trabalho de asseguração razoável, como base para uma forma positiva de expressão da conclusão do auditor independente.

Asseguração razoável é reduzir o risco do trabalho de asseguração a um nível aceitavelmente baixo, considerando as circunstâncias do trabalho como base para uma forma positiva de expressão da conclusão do auditor independente.

Asseguração limitada refere-se à aplicação de procedimentos visando reduzir o risco de erro no trabalho de asseguração, atingindo um nível que seja aceitável, considerando as circunstâncias do trabalho, mas em que o risco seja maior ou igual aquele executado no trabalho de asseguração razoável, como base para uma forma negativa de expressão da conclusão do auditor independente.

Alto nível de competição ou saturação do mercado, acompanhada por declínio da margem de retorno, alta vulnerabilidade a mudanças rápidas, tais como mudanças na tecnologia, na obsolescência de produtos ou nas taxas de juros e declínios significativos na demanda dos clientes e fracassos crescentes dos negócios na indústria ou na economia em geral.

Segregação inadequada de funções ou de verificações independentes, supervisão geral inadequada dos gastos da alta administração, tais como viagens e outros reembolsos e supervisão geral inadequada pela administração dos empregados responsáveis por ativos.

Conduta que indique desagrado ou insatisfação com a empresa ou o tratamento de seus empregados.

Conduta e estilo de vida da diretoria compatível com a remuneração fixa e variável.

O risco de auditoria é uma função dos riscos de distorção relevante e do risco de detecção. A avaliação dos riscos baseia-se em procedimentos de auditoria para a obtenção de informações necessárias para essa finalidade e evidências obtidas ao longo de toda a auditoria. A avaliação dos riscos é antes uma questão de julgamento profissional que uma questão passível de mensuração precisa.

Riscos de distorção relevante no nível geral da demonstração contábil são avaliados para que se determine a natureza, a época e a extensão dos procedimentos adicionais de auditoria necessários para a obtenção de evidência de auditoria apropriada e suficiente.

Para fins das NBC TAs, o risco de auditoria não inclui o risco de que o auditor possa expressar uma opinião de que as demonstrações contábeis contêm distorção relevante quando esse não é o caso. Esse risco geralmente é insignificante. Além disso, o risco de auditoria é um termo técnico relacionado ao processo de auditoria; ele não se refere aos riscos de negócio do auditor, tais como perda decorrente de litígio, publicidade adversa ou outros eventos surgidos em conexão com a auditoria das demonstrações contábeis.

Os riscos de distorção relevante podem existir em dois níveis: (1) no nível geral da demonstração contábil; e (2) no nível da afirmação para classes de transações, saldos contábeis e divulgações.

O objetivo da auditoria é aumentar o grau de confiança nas demonstrações contábeis por parte dos usuários.

É responsabilidade do auditor a adequada preparação das demonstrações contábeis. Dessa forma, a administração ou os responsáveis pela governança não possuem responsabilidades sobre a condução dos trabalhos de auditoria e a elaboração das demonstrações contábeis.

O auditor precisa ter segurança razoável de que as demonstrações contábeis como um todo estão livres de distorções relevantes para emitir sua opinião de forma adequada. Contudo, a asseguração razoável não é um nível absoluto de segurança porque há limitações inerentes em auditoria, as quais resultam do fato de que a maioria das evidências de auditoria em que o auditor baseia suas conclusões e sua opinião é persuasiva e, não, conclusiva.

O auditor pode ter outras responsabilidades de relatório que não apenas a emissão de sua opinião sobre as demonstrações contábeis e de comunicação perante os usuários, a administração, os responsáveis pela governança ou partes fora da empresa, a respeito dos assuntos decorrentes da auditoria.