Questões de Concurso para Auditor - Ciências Contábeis

Ano: 2011 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2011 - CFC - Auditor Independente - BCB |

Q1305954 Contabilidade Geral

O Plano Contábil das Instituições do Sistema Financeiro Nacional, o COSIF, em termos gerais, objetiva uniformizar os registros contábeis dos atos e fatos administrativos praticados e racionalizar a utilização de contas, para cada instituição do SFN e respectivo conglomerado financeiro, se for o caso. Também objetiva possibilitar o acompanhamento do Sistema Financeiro Nacional, com a análise, a avaliação do desempenho e o controle das instituições que o compõem. Além desses, tem ainda por objetivo:

A

estabelecer o registro das alternativas de gerenciamento dos riscos decorrentes das atividades operacionais específicas do tipo da instituição.

B

estabelecer regras, critérios e procedimentos necessários à obtenção e à divulgação de dados e demonstrações contábeis fidedignas e claras, da realidade econômico-financeira.

C

regular todas as atividades operacionais praticadas.

D

possibilitar a autorização do BCB para funcionar como instituição financeira.

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Q1305953

Ano: 2011 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2011 - CFC - Auditor Independente - BCB |

Q1305953 Contabilidade Geral

Dentre as instituições que compõem o Sistema Financeiro Nacional, é considerada instituição financeira monetária aquela constituída sob a forma de:

A

Banco de Desenvolvimento.

B

Sociedade de Financiamento e Investimento.

C

Banco Comercial.

D

Banco de Investimento.

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Q1305952

Ano: 2011 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2011 - CFC - Auditor Independente - BCB |

Q1305952 Contabilidade Geral

Instituições financeiras monetárias ou bancárias são aquelas que:

A

captam recursos para empréstimos ou financiamentos somente através da emissão de títulos com vencimento de médio ou longo prazo.

B

captam recursos através de depósitos à vista, resultando na capacidade de multiplicar moeda.

C

tem por objetivo social o aluguel de bens e serviços, captando recursos de longo prazo através de debêntures, para a compra dos bens e serviços respectivos.

D

tem por objetivo social específico a compra, a venda e a distribuição de valores mobiliários do mercado acionário por conta de terceiros.

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Q1305951

Ano: 2011 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2011 - CFC - Auditor Independente - BCB |

Q1305951 Auditoria

De acordo com a NBC TA 320 – Materialidade no Planejamento e na Execução da Auditoria, o auditor NÃO deve adotar para fins de determinação da materialidade:

A

a materialidade para as demonstrações contábeis como um todo.

B

se aplicável, o nível ou níveis de materialidade para classes específicas de transações, saldos contábeis ou divulgação.

C

a materialidade para execução da auditoria.

D

a manutenção dos níveis de materialidade durante o andamento da auditoria, independentemente de mudanças significativas ocorridas nas circunstâncias.

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Q1305950

Ano: 2011 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2011 - CFC - Auditor Independente - BCB |

Q1305950 Auditoria

De acordo com a NBC TA 500 (Evidência de Auditoria), quando a evidência de auditoria obtida pelo auditor em uma fonte é inconsistente com a obtida em outra, ou se existir dúvidas quanto à confiabilidade das informações a serem utilizadas como evidência de auditoria, o auditor:

A

deve emitir, obrigatoriamente, um relatório modificado.

B

deve determinar quais modificações ou acréscimos aos procedimentos de auditoria são necessários para solucionar o assunto e considerar o efeito desse assunto, se houver, sobre outros aspectos da auditoria.

C

não deve determinar trabalhos adicionais.

D

deve recorrer sempre a fontes externas à entidade.

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Q1305949

Ano: 2011 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2011 - CFC - Auditor Independente - BCB |

Q1305949 Auditoria

Ao estabelecer e executar procedimentos de auditoria, o auditor deve considerar a relevância e a confiabilidade das informações a serem utilizadas como evidência de auditoria, de acordo com a NBC TA 500. Qual opção abaixo NÃO se aplica ao estabelecimento e à execução de procedimentos de auditoria?

A

Seleção de todos os itens (exame de 100%).

B

Seleção de itens específicos.

C

Somente testes de transações e saldos relevantes.

D

Amostragem de auditoria.

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Q1305948

Ano: 2011 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2011 - CFC - Auditor Independente - BCB |

Q1305948 Auditoria

Com relação às considerações de auditoria para uma entidade que utiliza organização prestadora de serviços, o Relatório sobre a descrição e desenho de controles da referida organização (denominado na NBC TA 402 como Relatório Tipo 1) deve conter uma descrição elaborada:

A

pelo auditor da organização prestadora de serviços, do seu sistema, dos objetivos de controle e dos respectivos controles que foram planejados ou desenhados e implementados em uma data específica, bem como a opinião da administração dessa mesma organização com o objetivo de transmitir segurança razoável sobre: a descrição do sistema da organização e os respectivos controles e a adequação do desenho ou planejamento dos controles para alcançar os objetivos de controle especificados.

B

pela administração da organização prestadora de serviços, do seu sistema, dos objetivos de controle e dos respectivos controles que foram planejados ou desenhados e implementados em uma data específica, bem como a opinião da administração dessa mesma organização com o objetivo de transmitir segurança razoável sobre: os objetivos de controle e os respectivos controles e a adequação do desenho ou planejamento dos controles para alcançar os objetivos de controle especificados.

C

pelo auditor da organização prestadora de serviços com o objetivo de transmitir segurança razoável, que inclui: (i) opinião do auditor da organização prestadora de serviços sobre a descrição do sistema dessa organização, os objetivos de controle, assim como dos respectivos controles, a adequação do desenho dos controles para alcançar os objetivos do controle especificados e sobre sua efetividade operacional; e (ii) descrição dos testes de controles aplicados pelo auditor da organização prestadora de serviços e os respectivos resultados.

D

pela administração da organização prestadora de serviços, do seu sistema, dos objetivos de controle e dos respectivos controles que foram planejados ou desenhados e implementados em uma data específica, bem como a opinião do auditor dessa organização prestadora de serviços com o objetivo de transmitir segurança razoável sobre: a descrição do sistema da organização, os objetivos de controle, assim como os respectivos controles e a adequação do desenho ou planejamento dos controles para alcançar os objetivos de controle especificados.

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Q1305947

Ano: 2011 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2011 - CFC - Auditor Independente - BCB |

Q1305947 Contabilidade Geral

Segundo a regulamentação vigente, as reservas que as instituições financeiras podem apresentar em seu patrimônio líquido são:

A

reservas de capital relativas a ágios de aumento de capital, do produto da alienação de partes beneficiárias e de bônus de subscrição, de saldos remanescentes de reavaliações e reservas de lucros para contingências, de incentivos fiscais e de lucros a realizar, bem como as outras reservas de lucros, sendo que estas não podem ultrapassar o valor do capital social.

B

reservas de capital relativas a ágios de aumento de capital de bônus de subscrição e reserva para resultado de correção monetária de balanço e reservas de lucros para contingências, de incentivos fiscais e de lucros a realizar até o limite do capital social.

C

reservas de capital relativas a ágios e deságios de aumento de capital de quaisquer reservas de lucros até o limite do capital social.

D

reservas de capital relativas a ágios de aumento de capital de bônus de subscrição, reservas da participação de minoritários e reservas de lucros para contingências, de incentivos fiscais e outras, cujo somatório não pode exceder o montante do capital social.

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Q1305946

Ano: 2011 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2011 - CFC - Auditor Independente - BCB |

Q1305946 Contabilidade Geral

Quanto à constituição de reservas de reavaliação pelas instituições financeiras, assinale a opção CORRETA.

A

É permitido às instituições financeiras efetuar a reavaliação de ativos de uso próprio e a constituição das respectivas reservas de reavaliação.

B

O saldo das reservas de reavaliação de períodos anteriores a 2008 deve ser, obrigatoriamente, revertido contra a conta do ativo imobilizado.

C

São vedadas às instituições financeiras a realização de reavaliação de ativos de uso próprio e a constituição das respectivas reservas de reavaliação, inclusive, para aquelas decorrentes de reavaliação de bens de coligadas e controladas.

D

A constituição das reservas de reavaliação é permitida se decorrentes de reavaliação de bens de coligadas e controladas.

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Q1305945

Ano: 2011 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2011 - CFC - Auditor Independente - BCB |

Q1305945 Contabilidade Geral

Em relação aos Títulos de Renda Variável, assinale a opção INCORRETA.

A

As ações e cotas recebidas em bonificação, sem custo para a instituição, não alteram o valor de custo das aplicações no capital de outra sociedade, mas a quantidade das novas ações ou cotas é computada para a determinação do custo médio unitário.

B

Os rendimentos produzidos pelos títulos, inclusive cotas de fundos de renda variável, registram-se a débito de dividendos e bonificações em dinheiro a receber, quando declarados e ainda não recebidos, em contrapartida de ajustes de variação patrimonial, no Patrimônio Líquido.

C

Os resultados obtidos na venda de títulos de renda variável contabilizam-se na data da operação.

D

Quando houver contrato de distribuição, cada entidade envolvida na operação registra a parte da corretagem que lhe couber, pelo valor líquido.

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Q1305944

Ano: 2011 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2011 - CFC - Auditor Independente - BCB |

Q1305944 Contabilidade Geral

Complete a frase a seguir. O cálculo da parcela do Patrimônio de Referência Exigido (PRE) referente ao risco operacional (POPR), de que trata a Resolução CMN n.º 3.490/07 e Circular n.º 3.383/08, do BCB, deve ser efetuado com base nas seguintes metodologias:

A

somente abordagem do Indicador Básico ou Abordagem Padronizada Alternativa.

B

abordagem Padronizada Alternativa, se a instituição se tratar de uma empresa de leasing.

C

abordagem Padronizada Alternativa Simplificada, se para instituições independentes do Sistema Brasileiro de Poupança e Empréstimos (SBPE).

D

abordagem do Indicador Básico, Abordagem Padronizada Alternativa ou Abordagem Padronizada Alternativa Simplificada, a critério da Instituição Financeira.

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Q1305943

Ano: 2011 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2011 - CFC - Auditor Independente - BCB |

Q1305943 Auditoria

Tomando como base o faturamento total do auditor independente no ano que ele esteja prestando os serviços de auditoria, é vedado o pagamento de honorários e pagamento de reembolso de despesas a esse auditor independente, relativos ao ano-base das demonstrações contábeis objeto de auditoria, pela entidade auditada, ou em conjunto com suas ligadas, com representatividade igual ou superior a:

A

5% (cinco por cento).

B

10% (dez por cento).

C

15% (quinze por cento).

D

25% (vinte e cinco por cento).

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Q1305942

Ano: 2011 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2011 - CFC - Auditor Independente - BCB |

Q1305942 Contabilidade Geral

De acordo com a Resolução CMN n.º 3.823/09, que aprovou o CPC 25 - Provisões, Passivos Contingentes e Ativos Contingente, qual o significado de passivo contingente?

A

Uma obrigação possível que resulta de eventos passados e cuja existência será confirmada apenas pela ocorrência, ou não, de um ou mais eventos futuros incertos não totalmente sob controle da entidade; ou uma obrigação presente que resulta de eventos passados, mas que não é reconhecida porque: (i) não é provável que uma saída de recursos que incorporam benefícios econômicos seja exigida para liquidar a obrigação; ou (ii) o valor da obrigação não pode ser mensurado com suficiente confiabilidade.

B

Uma obrigação provável que resulta de eventos passados e cuja existência será confirmada apenas pela ocorrência, ou não, de um ou mais eventos futuros incertos não totalmente sob controle da entidade; ou uma obrigação presente que resulta de eventos passados, mas que não é reconhecida porque: (i) não é provável que uma saída de recursos que incorporam benefícios econômicos seja exigida para liquidar a obrigação; ou (ii) o valor da obrigação não pode ser mensurado com suficiente confiabilidade.

C

Uma obrigação remota que resulta de eventos passados e cuja existência será confirmada apenas pela ocorrência, ou não, de um ou mais eventos futuros incertos não totalmente sob controle da entidade; ou uma obrigação presente que resulta de eventos passados, mas que não é reconhecida porque: (i) não é provável que uma saída de recursos que incorporam benefícios econômicos seja exigida para liquidar a obrigação; ou (ii) o valor da obrigação não pode ser mensurado com suficiente confiabilidade.

D

Uma obrigação possível decorrente de evento futuro e cuja existência será confirmada apenas pela ocorrência, ou não, de um ou mais eventos futuros incertos não totalmente sob controle da entidade; ou uma obrigação presente que resulta de eventos passados, mas que não é reconhecida porque: (i) não é provável que uma saída de recursos que incorporam benefícios econômicos seja exigida para liquidar a obrigação; ou (ii) o valor da obrigação não pode ser mensurado com suficiente confiabilidade.

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Q1305941

Ano: 2011 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2011 - CFC - Auditor Independente - BCB |

Q1305941 Auditoria

Sobre a auditoria independente nas Cooperativas de Crédito, assinale a opção INCORRETA.

A

Fica dispensado o registro da entidade de auditoria na Comissão de Valores Mobiliários (CVM) e a substituição periódica do auditor.

B

A existência de vínculo societário indireto entre a entidade de auditoria e a cooperativa auditada representa impedimento à realização de auditoria.

C

É vedada a participação de associado de uma determinada cooperativa de crédito nos trabalhos de auditoria realizados nessa cooperativa.

D

Não será aceita a auditoria independente em cooperativa de crédito que apresente, com relação à entidade de auditoria, vinculo societário direto, ou membro de órgão estatutário, empregado ou prestador de serviço de alguma forma vinculado a essa entidade.

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Q1305940

Ano: 2011 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2011 - CFC - Auditor Independente - BCB |

Q1305940 Contabilidade Geral

Qual o prazo máximo para a publicação das Demonstrações Financeiras de 31 de dezembro das instituições financeiras e demais instituições autorizadas a funcionar pelo BCB?

A

30 dias.

B

45 dias.

C

60 dias.

D

90 dias.

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Q1305939

Ano: 2011 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2011 - CFC - Auditor Independente - BCB |

Q1305939 Contabilidade Geral

Com relação à elaboração de Demonstrações Financeiras, observa-se que o documento Estatística Econômico-Financeira NÃO se aplica à sociedade denominada:

A

Banco Comercial.

B

Cooperativa de Crédito.

C

Banco Múltiplo com Carteira Comercial.

D

Caixa Econômica Federal.

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Q1305938

Ano: 2011 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2011 - CFC - Auditor Independente - BCB |

Q1305938 Contabilidade Geral

Em relação à classificação de receitas e despesas, assinale a opção INCORRETA.

A

As gratificações, quando concedidas a valor fixo, pagas a empregados e administradores da instituição financeira contabilizam-se como despesas operacionais somente com a existência de lucros.

B

Os ganhos e perdas de capital correspondem a eventos que independem de atos de gestão patrimonial.

C

Classificam-se como participações estatutárias nos lucros somente aquelas participações e contribuições que legal, estatutária ou contratualmente devam ser apuradas por uma porcentagem do lucro, ou pelo menos, subordinem-se à sua existência.

D

Os gastos não relacionados às atividades típicas e habituais da instituição constituem despesas não operacionais.

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Q1305937

Ano: 2011 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2011 - CFC - Auditor Independente - BCB |

Q1305937 Contabilidade Geral

A instituição financeira deve contabilizar a depreciação dos bens registrados no ativo imobilizado:

A

somente quando houver a existência de lucros.

B

independentemente da existência de lucros.

C

exceto bens arrendados.

D

cumulativamente, em períodos subsequentes, quando for gerado lucro.

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Q1305936

Ano: 2011 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2011 - CFC - Auditor Independente - BCB |

Q1305936 Contabilidade Geral

No que concerne a empresas coligadas e controladas, assinale a opção INCORRETA.

A

Na avaliação de investimentos em instituições financeiras, são coligadas as sociedades quando uma participa do capital da outra com 10% (dez porcento) ou mais, sem controlála.

B

Controlada é a sociedade na qual a controladora, diretamente ou por meio de outras controladas, é titular de direitos de sócio que lhe assegurem, de modo permanente, preponderância nas decisões sociais e poder de eleger a maioria dos administradores.

C

Para efeito de apuração do valor do patrimônio líquido das sociedades coligadas e controladas, são computados os valores destinados no período à distribuição de dividendos, não podendo resultar, no cumprimento da norma, sub ou supervalorização do investimento.

D

Na determinação da porcentagem de participação no capital social da coligada ou controlada, assim como na determinação do valor do patrimônio líquido, não devem ser contemplados os efeitos decorrentes de aumento de capital em processamento.

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Q1305935

Ano: 2011 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2011 - CFC - Auditor Independente - BCB |

Q1305935 Contabilidade Geral

Nas instituições financeiras e demais instituições autorizadas a funcionar pelo BCB, o cálculo das participações em investimentos no exterior avaliados pelo método da equivalência patrimonial deve ser realizado, mensalmente, com base no balanço patrimonial ou no balancete de verificação na mesma data ou até:

A

2 (dois) meses antes.

B

3 (três) meses antes.

C

4 (quatro) meses antes.

D

6 (seis) meses antes.

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Questões de Concurso Para auditor - ciências contábeis

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