Questões de Concurso Sobre auditoria de conformidade em auditoria

A NBASP 400 - Auditoria de Conformidade assegura que o auditor execute seu trabalho de maneira objetiva, garantindo a transparência e a integridade da gestão pública. Ao promover a conformidade, a NBASP 400 reforça a responsabilidade e a prestação de contas, fortalecendo a confiança da sociedade nas instituições governamentais.
Assinale a opção que indica o elemento que um Relatório de Auditoria de Conformidade deve incluir. 

Está sendo promovida, no âmbito da Prefeitura de Cacoal, auditoria com relação a contratações promovidas por determinada secretaria. O auditor responsável pelo procedimento deve analisar uma série de informações constantes em processos de compras promovidas pelo órgão, dentre as quais quatro delas estão relacionadas a seguir. Após acurado exame, contudo, o auditor conclui que somente uma das informações está correta frente à legislação e doutrina administrativista e constitucionalista brasileiras; assinale-a.

Durante uma auditoria fiscal, o auditor utiliza uma técnica para verificar se os documentos e registros contábeis estão de acordo com as normas tributárias vigentes. Essa técnica, que verifica a conformidade dos registros, é chamada de:

No processo de auditoria interna e operacional são analisadas conformidades diante de determinados aspectos a serem representados. Assinale a alternativa correspondente ao aspecto de auditoria caracterizado por auxiliar no rigoroso cumprimento das obrigações fiscais, resguardando o patrimônio contra possíveis penalidades:

Um auditor externo foi designado pelo Tribunal de Contas em que trabalha para conduzir um processo de auditoria que visa verificar se uma prefeitura está realizando alguns procedimentos de demissão de pessoal de acordo com todas as normas legais aplicáveis. Neste caso, em que o principal objetivo da auditoria é fornecer ao(s) usuário(s) previsto(s) informações sobre se a entidade pública auditada segue as leis e demais atos legislativos e códigos aplicáveis, a auditoria enquadra-se como: 

Assinale a opção que indica o tipo de auditoria que avalia se os atos, os procedimentos e as operações realizadas por uma entidade pública estão de acordo com as normas, as leis, os regulamentos, os contratos e as políticas aplicáveis.

O processo de trabalho na auditoria tem início com a elaboração da programação anual de atividades definida pelos gestores em decorrência do plano de saúde. Sobre funcionamento e tipos de auditoria, assinale a afirmativa correta.

Durante a execução de uma auditoria de conformidade, a equipe de auditoria registrou, em determinado papel de trabalho, as seguintes informações:

I. indicação da documentação obtida durante a auditoria para respaldar as opiniões e as conclusões da equipe;
II. indicação da medida a ser proposta ao gestor para corrigir as irregularidades identificadas.

Essas informações devem constar, respectivamente, dos campos (ou colunas) do seguinte papel de trabalho: 

No âmbito da auditoria governamental, existe um tipo de auditoria que é conduzido para verificar se todas as atividades e as operações estão sendo realizadas de acordo com as leis aplicáveis, os regulamentos, as normas internas e externas e outros critérios previamente estabelecidos. Com base nessa descrição, é correto afirmar que se trata da auditoria

A principal finalidade de um processo de auditoria é examinar o modo como uma organização executa os procedimentos específicos de seu segmento. Assim, o auditor é responsável por garantir que o exercício desses procedimentos se dá de maneira segura e adequada de acordo com as normas. De modo geral, podemos dizer que tanto a auditoria interna quanto a auditoria externa desempenham um papel muito similar dentro desse contexto, uma vez que possuem o mesmo objetivo. No entanto, apesar do objetivo em comum, existem diferenças que devem ser compreendidas. Em geral, as auditorias do setor público podem ser classificadas em um ou mais de três tipos principais: auditorias de demonstrações financeiras, auditorias de conformidade e auditorias operacionais. Os objetivos de cada auditoria irão determinar as normas que lhe são aplicáveis. Sobre os tipos de auditorias do serviço público, analise os itens a seguir:


I. Auditoria financeira foca em determinar se a informação financeira de uma entidade é apresentada em conformidade com a estrutura de relatório financeiro e o marco regulatório aplicável. Isso é alcançado obtendo-se evidência de auditoria suficiente e apropriada para permitir o auditor expressar uma opinião quanto a estarem as informações financeiras livres de distorções relevantes devido a fraude ou erro.
II. Auditoria operacional foca em determinar se intervenções, programas e instituições estão operando em conformidade com os princípios de economicidade, eficiência e efetividade, bem como se há espaço para aperfeiçoamento. O desempenho é examinado segundo critérios adequados, e as causas de desvios desses critérios ou outros problemas são analisados. O objetivo é responder a questões-chave de auditoria e apresentar recomendações para aperfeiçoamento.
III. Auditoria de conformidade foca em determinar se um particular objeto está em conformidade com normas identificadas como critérios. A auditoria de conformidade é realizada para avaliar se atividades, transações financeiras e informações cumprem, em todos os aspectos relevantes, as normas que regem a entidade auditada. Essas normas podem incluir regras, leis, regulamentos, resoluções orçamentárias, políticas, códigos estabelecidos, acordos ou os princípios gerais que regem a gestão financeira responsável do setor público e a conduta dos agentes públicos.

Está(ão) CORRETO(S):

Segundo a NBASP 100, quando o objeto da auditoria é definido em razão do seu escopo, relacionado com atividades, transações financeiras ou informações, e o auditor deve focar na informação sobre o objeto, seguindo uma estrutura de relatório estabelecida e padronizada, realiza-se um trabalho de auditoria 

Sobre as modalidades de auditoria aplicadas ao setor público, avalie as afirmativas a seguir.


I. Elementos da auditoria operacional podem ser parte de uma auditoria mais abrangente que também cubra aspectos de auditoria de conformidade, mas não se admite tal procedimento nas auditorias financeiras.


II. A auditoria de conformidade pode cobrir uma ampla variedade de objetos e pode ser realizada com o objetivo de fornecer asseguração razoável ou limitada, utilizando diversos tipos de critérios, procedimentos de obtenção de evidências e formatos de relatório.


III. Os auditores devem considerar a materialidade em todas as fases do processo de auditoria operacional, conferindo especial atenção somente aos aspectos financeiros, independentemente dos aspectos sociais e políticos do objeto, com o objetivo de entregar tanto valor agregado quanto seja possível.


Está correto o que se afirma em

Leia o caso a seguir.

Ao analisar previamente um edital de licitação, o servidor da área de controle interno identificou um detalhe do objeto que restringia a participação de muitos fornecedores e possivelmente direcionaria a contratação para determinado fornecedor.

O caso apresentado é um exemplo de auditoria

De acordo com as Normas Brasileiras de Auditoria do Setor Público (NBASP), as auditorias no setor público podem ser classificadas em três tipos principais onde os objetivos de cada auditoria irão determinar as normas que lhe são aplicáveis.  Dentre as alternativas a seguir, assinale apenas aquela que contenha de forma CORRETA os tipos de auditorias no setor público:

Ao abordar os tipos de trabalho de auditoria, a NBASP 100 (ISSAI 100) - Princípios Fundamentais de Auditoria do Setor Público cita o relatório direto e os trabalhos de certificação.

Um profissional auditor deve ter atenção às orientações quanto aos trabalhos de certificação quando:

A gestão da qualidade é um processo de constante melhoria e busca pela eficiência. A auditoria é uma das ferramentas utilizadas na gestão para atingir os objetivos organizacionais. Nesse sentido, analise as afirmações a seguir com base em Auditoria de processo:

I.Na auditoria de processos, é observado se o respectivo procedimento está adequado e se está sendo cumprido.
II.Na auditoria de processos, é observado se os operadores estão qualificados e certificados para a execução das tarefas.
III.A auditoria de processos avalia a adequação de requisitos com a norma ISO e conformidade com as funções do sistema de gestão da qualidade.

É correto o que se afirma em: 

No contexto das auditorias de conformidade, a NBASP 400 (ISSAI 400) recomenda que os auditores devem monitorar os casos de não conformidade quando apropriado. Em geral, esse processo de monitoramento:

Um recurso amplamente utilizado nos trabalhos de auditoria refere-se ao painel de referência, que consiste na reunião de pessoas reconhecidas e experientes em determinada área para debater e opinar sobre a matéria exposta.
Ao tratar desse recurso, o Manual de Auditoria de Conformidade do TCEES recomenda que:

Ao planejar a adoção de um programa de adequação às boas práticas de governança na gestão pública, um gestor recebeu a sugestão da equipe de que deveria realizar uma auditoria com o objetivo de analisar de forma mais aprofundada a observância aos princípios gerais que regem a boa gestão financeira no órgão, bem como a conduta dos seus servidores. 
Por seu escopo, esse tipo de trabalho deve observar as orientações para realização de auditoria: 

Sobre auditoria do setor público, é correto afirmar: