Questões de Concurso
Sobre conceitos, abrangencia, estrutura e objeto em auditoria
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I. É exercida exclusivamente no âmbito das pessoas jurídicas de direito público, interno e externo. II. Compreende os exames, análises, avaliações, levantamentos e comprovações, metodologicamente estruturados para a avaliação da integridade, adequação, eficácia, eficiência e economicidade dos processos, dos sistemas de informações e de controles internos integrados ao ambiente, e de gerenciamento de riscos, com vistas a assistir a administração da entidade no cumprimento de seus objetivos. III. A atividade da auditoria interna está estruturada em procedimentos, com enfoque técnico, objetivo, sistemático e disciplinado, e tem por finalidade agregar valor ao resultado da organização, apresentando subsídios para o aperfeiçoamento dos processos, da gestão e dos controles internos, por meio da recomendação de soluções para as não conformidades apontadas nos relatórios.
Quais estão corretas?
Antes de ser realizado o pagamento relativo à nota fiscal, um auditor interno detectou a inconsistência e constatou que houve:
Analise as assertivas abaixo de acordo com o que estabelecem as normas brasileiras de auditoria interna e assinale V, se verdadeiras, ou F, se falsas.
( ) A Auditoria Interna é exercida nas pessoas jurídicas de direito público, interno ou externo, e de direito privado.
) Análises, demonstrações ou quaisquer outros documentos não necessitam ter sua integridade verificada para serem anexados aos papéis de trabalho.
( ) A Auditoria Interna deve assessorar a administração da entidade no trabalho de prevenção de fraudes e erros, obrigando-se a informá-la, sempre por escrito, de maneira reservada, sobre quaisquer indícios ou confirmações de irregularidades detectadas no decorrer de seu trabalho.
( ) planejamento deve considerar os fatores relevantes na execução dos trabalhos, tais como o conhecimento detalhado da política e dos instrumentos de gestão de riscos da entidade.
( ) A utilização de processamento eletrônico de dados pela entidade não requer que exista, na equipe da Auditoria Interna, profissional com conhecimento suficiente sobre a tecnologia da informação e os sistemas de informação utilizados.
A ordem correta de preenchimento dos parênteses, de cima para baixo, é:
I. O objetivo da auditoria interna é auxiliar a administração da entidade no cumprimento de seus objetivos, agregando valor ao resultado da organização, mediante a expressão de opinião sobre as demonstrações contábeis. II. A auditoria interna é exercida tanto nas pessoas jurídicas de direito privado quanto nas pessoas jurídicas de direito público – interno e externo. III. A atividade da auditoria interna está estruturada em procedimentos, com enfoque técnico, objetivo, sistemático e disciplinado. IV. A finalidade da auditoria interna é agregar valor ao resultado da organização, apresentando subsídios para o aperfeiçoamento dos processos, da gestão e dos controles internos.
I – auditoria interna II – auditoria externa
( ) Tem como finalidade opinar sobre as demonstrações financeiras. ( ) Possui grau de independência mais amplo na execução dos trabalhos. ( ) É elaborado relatório com itens de recomendações sobre os controles internos e da eficiência alcançada pela administração. ( ) É exercida por profissional mediante contrato de prestação de serviço independente. ( ) Possui um número menor de cobertura de áreas examinadas durante um período.
A seqüência correta é:
I - fiscalizar a implantação do Programa de Integridade, garantindo a aplicabilidade da lei; II - informar ao ordenador de despesas sobre o não cumprimento da exigência na forma do art. 5º da Lei; III - informar ao ordenador de despesas sobre o cumprimento da exigência fora do prazo definido no art. 5º da Lei. IV - Delegar a um subordinado que se cumpra o programa de integridade, fiscalizando seu cumprimento. V - Exigir comprovação de aplicação de treinamento à equipe sobre o Programa de Integridade de qualquer empresa que tenha interesse em contratar com a municipalidade.
Estão corretas:
( ) A auditoria externa geralmente adota processos que se assemelham aos da auditoria interna, porém sem se confundirem, porque não é possível uma seção de natureza fiscalizadora, composta de funcionários da própria empresa, desempenhar os mesmos papéis que um auditor externo pode realizar.
( ) Incomumente, as fraudes, os erros, os desperdícios, as despesas desnecessárias, são praticadas por quem tem autoridade.
( ) Como a auditoria interna é uma auditoria de mensuração, o plano é feito para abranger todos os componentes do patrimônio, durante todo o ano, no maior universo possível. A execução da auditoria interna é cumprimento do plano.
Acerca da auditoria interna, analise as afirmativas a seguir:
I. É executada por profissional ligado à empresa, estando ligada diretamente à direção da empresa.
II. A auditoria interna também salvaguarda os ativos da empresa quanto à escrituração e protege os ativos de perdas de qualquer tipo.
III. O auditor interno se interessa por toda e qualquer fase das atividades do negócio em que seja ser útil à administração, restringindo sua atuação à contabilidade e as finanças.
Assinale
Sobre os temas auditoria e perícia contábeis, atribua V (verdadeiro) ou F (falso) às afirmativas a seguir.
( ) O auditor interno é responsável pela emissão das normas ou dos procedimentos que visam principalmente resguardar o patrimônio da empresa e produzir dados contábeis confiáveis.
( ) A característica principal do auditor externo em relação ao auditor interno decorre de sua supremacia em relação à independência profissional.
( ) A utilização de trabalhos de especialistas no decorrer do trabalho de auditoria provoca perda de autonomia do auditor interno.
( ) Auditoria externa constitui o conjunto de procedimentos técnicos que tem por objetivo examinar a integridade, a adequação e a eficácia dos controles internos e das informações físicas, contábeis, financeiras e operacionais da entidade.
( ) Perícia contábil constitui o conjunto de procedimentos técnicos e científicos destinados a levar à instância decisória elementos de prova necessários a subsidiar a justa solução do litígio.
Assinale a alternativa que contém, de cima para baixo, a sequência correta.
Conforme a NBC TI 01 – Da Auditoria Interna, analise as alternativas e aponte a alternativa CORRETA.
I. Os procedimentos da Auditoria Interna constituem exames e investigações, incluindo testes de observância e testes substantivos, que permitem ao auditor interno obter subsídios suficientes para fundamentar suas conclusões e recomendações à administração da entidade.
II.A análise dos riscos da Auditoria Interna deve ser feita após o encerramento dos trabalhos; pois há mais segurança em apontar os riscos.
III. Ao determinar a extensão de um teste de auditoria ou um método de seleção de itens a serem testados, podem ser empregadas técnicas de amostragem.
IV. O planejamento do trabalho da Auditoria Interna compreende os exames preliminares das áreas, atividades, produtos e processos, para definir a amplitude e a época do trabalho a ser realizado, de acordo com as diretrizes estabelecidas pela administração da entidade.