Questões de Auditoria - Normas de Auditoria - NBC TA's para Concurso

Q3241756

Ano: 2025 Banca: IBAM Órgão: Câmara de Bebedouro - SP Prova: IBAM - 2025 - Câmara de Bebedouro - SP - Controlador Interno |

Q3241756 Auditoria

De acordo com a norma NBC TA 530, a amostragem em auditoria desempenha papel fundamental para a obtenção de evidências apropriadas e suficientes. Sobre esse tema, analise as afirmativas abaixo e, em seguida, assinale a alternativa correta.

A

O auditor deve sempre optar pela amostragem estatística, pois ela elimina completamente o risco de amostragem.

B

A principal diferença entre a amostragem estatística e a não estatística está na possibilidade de projeção dos resultados encontrados na amostra para o restante da população.

C

O tamanho da amostra é o principal fator que determina a escolha entre o uso de amostragem estatística ou não estatística.

D

Na amostragem estatística, cada unidade da população tem a mesma probabilidade de ser selecionada, sendo obrigatório o uso de seleção sistemática como método de escolha dos itens da amostra.

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Q3216052

Ano: 2025 Banca: Instituto Consulplan Órgão: Câmara de Araraquara - SP Prova: Instituto Consulplan - 2025 - Câmara de Araraquara - SP - Analista de Controle Interno |

Q3216052 Auditoria

Durante os trabalhos de auditoria de demonstrações financeiras de uma empresa industrial do ramo de robótica, o auditor adotou os seguintes procedimentos:

1. Comparou os Balanços Patrimoniais e as Demonstrações de Resultado dos exercícios de 2022 e 2023, a fim de identificar oscilações nas principais contas patrimoniais e de resultado. Através desse procedimento, ele identificou variações inesperadas nas contas de aplicações financeiras de curto prazo.
2. Examinou o Livro Razão das três principais contas de aplicação e constatou inconsistências em alguns lançamentos contábeis.
3. Enviou uma carta à instituição financeira, com autorização da administração, solicitando que esta confirmasse se os saldos registrados na contabilidade eram compatíveis com o valor real das aplicações.

Ao final dos trabalhos, o auditor concluiu que havia distorções relevantes nas contas de aplicações financeiras de curto prazo, capazes de comprometer a integridade do Balanço Patrimonial, mas que não eram generalizadas para as demais demonstrações. Considerando o caso hipotético, à luz da NBC TA – Normas de Auditoria Independente de Informação Contábil Histórica do Conselho Federal de Contabilidade, é correto afirmar que “os procedimentos descritos em 1, 2 e 3 são denominados, respectivamente, ____________________, __________________ e _________________. No caso descrito, o auditor deverá emitir uma opinião ________________, do tipo ______________”. Assinale a alternativa que completa correta e sequencialmente a afirmativa anterior.

A

Recálculo / Observação / Indagação / não modificada / com ressalva

B

Recálculo / Inspeção / Circularização / modificada / abstenção de opinião

C

Procedimentos Analíticos / Inspeção / Indagação / modificada / com ressalva

D

Revisão Analítica / Observação / Confirmação Externa / modificada / adversa

E

Procedimentos Analíticos / Inspeção / Confirmação Externa / modificada / com ressalva

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Q3216051

Ano: 2025 Banca: Instituto Consulplan Órgão: Câmara de Araraquara - SP Prova: Instituto Consulplan - 2025 - Câmara de Araraquara - SP - Analista de Controle Interno |

Q3216051 Auditoria

Um auditor decidiu aplicar técnicas de amostragem na empresa auditada para testar a validade de transações classificadas como despesas operacionais. A população total de transações é de 10.000 registros, com um valor total de R$ 5.000.000,00. O auditor selecionou uma amostra aleatória de 200 registros, cujo valor total importa em R$ 250.000,00, e definiu uma distorção tolerável de 2%. Após examinar os dados, ele identificou erros em cinco transações, que totalizam R$ 12.000,00. Com base nos dados informados e na NBC TA 530 – Amostragem em Auditoria, é correto afirmar que o auditor deverá:

A

Substituir as transações com erro por novas transações sem erro, para garantir maior confiabilidade nos resultados.

B

Solicitar uma revisão completa dos 10.000 registros para determinar, com exatidão, o valor total dos erros na população.

C

Concluir, imediatamente, que a população está livre de distorções materiais, pois o erro encontrado na amostra é inferior à tolerância definida.

D

Aumentar o tamanho da amostra para confirmar a quantidade de erros, pois a amostra atual não é suficiente para tirar conclusões sobre a população.

E

Projetar o erro encontrado na amostra para toda a população e avaliar se o valor projetado excede a distorção tolerável. Ao fazer isso, neste caso, ele concluirá que o erro projetado ultrapassa a distorção tolerável.

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Q3210157

Ano: 2025 Banca: VUNESP Órgão: Prefeitura de Sertãozinho - SP Prova: VUNESP - 2025 - Prefeitura de Sertãozinho - SP - Contador |

Q3210157 Auditoria

Como base para a opinião do auditor, a Norma Brasileira de Contabilidade – Trabalho de Asseguração (NBC TA) exige que ele obtenha segurança razoável de que as demonstrações contábeis, como um todo, estão livres de distorção relevante, independentemente se causadas por fraude ou erro. A asseguração razoável não é um nível absoluto de segurança porque há limitações inerentes em uma auditoria, as quais

A

resultam do fato de que as opiniões do auditor a respeito das demonstrações contábeis com base em primícias conclusivas são obtidas da maioria das evidências de auditoria.

B

procedem de evidências de auditoria apropriadas e suficientes, portanto, conclusivas, para constatar se existem distorções relevantes, logo persuasivas, por meio da aplicação de procedimentos de auditoria de risco.

C

decorrem da forma como a opinião do auditor depende da estrutura do relatório financeiro aplicável, dessa forma, não persuasiva e conclusiva.

D

procedem de postura que inclui questionamentos e alertas para as condições que indicam possível distorção, necessariamente não persuasiva, das evidências de auditoria.

E

resultam do fato de que a maioria das evidências de auditoria, em que o auditor baseia suas conclusões e sua opinião, é persuasiva e não conclusiva.

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Q3210156

Ano: 2025 Banca: VUNESP Órgão: Prefeitura de Sertãozinho - SP Prova: VUNESP - 2025 - Prefeitura de Sertãozinho - SP - Contador |

Q3210156 Auditoria

O auditor independente forma sua conclusão com base nas evidências obtidas e emite o relatório escrito contendo uma expressão clara dessa conclusão. As normas de asseguração estabelecem elementos básicos para os relatórios. No trabalho de asseguração razoável, a conclusão do auditor independente é expressa de forma

A

racional, incluindo a capacidade de obter nível apropriado de mensuração do objeto.

B

conformativa e admissível para transmitir a sua opinião sobre a margem recomendada da mensuração ou avaliação do objeto.

C

positiva para transmitir a sua opinião sobre o resultado da mensuração ou avaliação do objeto.

D

declarativa para comunicar, exclusivamente, sua opinião sobre a gestão e o alcance da qualidade de avaliação do objeto.

E

propositiva e admissível, comunicando essencialmente as ressalvas para o trabalho de garantir a mensuração do objeto.

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Q3196038

Ano: 2025 Banca: FUNDATEC Órgão: Prefeitura de São Vicente do Sul - RS Prova: FUNDATEC - 2025 - Prefeitura de São Vicente do Sul - RS - Auditor Público Interno |

Q3196038 Auditoria

Com referência na NBC TA 240 (R1), que trata da responsabilidade do auditor em relação à fraude, no contexto da auditoria de demonstrações contábeis, assinale a alternativa INCORRETA.

A

Devido às características da fraude, a postura de ceticismo profissional do auditor é particularmente importante de ser evitada, especialmente quando se consideram os riscos de distorção relevante decorrente de fraude.

B

Na identificação e avaliação dos riscos de distorção relevante decorrente de fraude, o auditor deve, com base na presunção de que há riscos de fraude no reconhecimento de receitas, avaliar que tipos de receita, operações ou afirmações de receita geram esses riscos.

C

O auditor deve determinar respostas globais para tratar os riscos avaliados de distorção relevante decorrente de fraude nas demonstrações contábeis.

D

O auditor deve desenhar e aplicar procedimentos adicionais de auditoria, cuja natureza, época e extensão respondam melhor aos riscos identificados de distorção relevante decorrente de fraude no nível das afirmações.

E

Embora o nível do risco de burlar controles pela administração varie de entidade para entidade, o risco, não obstante, está presente em todas as entidades.

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Q3196037

Ano: 2025 Banca: FUNDATEC Órgão: Prefeitura de São Vicente do Sul - RS Prova: FUNDATEC - 2025 - Prefeitura de São Vicente do Sul - RS - Auditor Público Interno |

Q3196037 Auditoria

Segundo o item 26 da NBC TA 570/2016, que dispõe sobre a continuidade operacional, “se houver atraso significativo na aprovação das demonstrações contábeis pela administração ou pelos responsáveis pela governança após a data-base das demonstrações contábeis”, o auditor deve

A

rescindir imediatamente o vínculo com a auditada.

B

informar prontamente o Ministério Público.

C

indagar as razões para o atraso.

D

comunicar as autoridades policiais.

E

representar perante o respectivo conselho profissional.

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Q3196036

Ano: 2025 Banca: FUNDATEC Órgão: Prefeitura de São Vicente do Sul - RS Prova: FUNDATEC - 2025 - Prefeitura de São Vicente do Sul - RS - Auditor Público Interno |

Q3196036 Auditoria

Com base na Norma Brasileira de Contabilidade (NBC) TA 805/2017, que dispõe sobre a auditoria de quadros isolados das demonstrações contábeis e de elementos, contas ou itens específicos das demonstrações contábeis, analise as assertivas a seguir:

I. Se o auditor assume um trabalho para emitir o seu relatório sobre quadros isolados das demonstrações contábeis ou sobre elementos específicos das demonstrações contábeis juntamente com o trabalho para emitir relatório de auditoria independente sobre o conjunto completo de demonstrações contábeis da entidade, o auditor deve expressar uma opinião separada para cada trabalho.
II. Os quadros isolados ou os elementos específicos das demonstrações contábeis podem ser elaborados de acordo com a estrutura de relatório financeiro aplicável, que é baseada na estrutura de relatório financeiro estabelecida por organização normativa autorizada ou reconhecida para a elaboração do conjunto completo de demonstrações contábeis.
III. As normas de auditoria são escritas no contexto de auditoria das demonstrações contábeis e devem ser adaptadas, conforme necessário nas circunstâncias, quando aplicadas à auditoria de quadros isolados das demonstrações contábeis ou de elementos específicos das demonstrações contábeis.

Quais estão corretas?

A

Apenas I.

B

Apenas II.

C

Apenas I e II.

D

Apenas II e III.

E

I, II e III.

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Q3186571

Ano: 2024 Banca: FGV Órgão: CFC Prova: FGV - 2024 - CFC - Superintendência Nacional de Previdência Complementar (PREVIC) |

Q3186571 Auditoria

A Norma Brasileira de Contabilidade NBC TA 620 – UTILIZAÇÃO DO TRABALHO DE ESPECIALISTAS, trata da responsabilidade do auditor em relação ao trabalho de pessoa ou organização em área de especialização que não contabilidade ou auditoria, quando esse trabalho é utilizado para ajudar o auditor a obter evidência de auditoria suficiente e apropriada.
Com relação aos requerimentos contidos na NBC TA 620, analise as afirmativas a seguir:
I. A identificação e avaliação dos riscos de distorção relevante é exclusiva do auditor, não sendo um assunto em que um especialista do auditor pode ajudar o auditor a obter evidência de auditoria suficiente e apropriada;
II. O auditor deve avaliar se o especialista por ele contratado possui competência, habilidades e objetividade necessárias para fins da auditoria. No caso de especialista externo, a avaliação da objetividade deve incluir a indagação sobre interesses e relações que podem criar uma ameaça à objetividade desse especialista;
III. Se o auditor fizer referência ao trabalho de especialista do auditor em seu relatório, porque essa referência é relevante para o entendimento de ressalva ou outra modificação na sua opinião, o auditor deve indicar no relatório que essa referência não reduz a sua responsabilidade por essa opinião.
Está correto o que se afirma em

A

I e II, apenas.

B

I e III, apenas.

C

II e III, apenas.

D

I, apenas.

E

I, II e III.

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Q3185815

Ano: 2023 Banca: CESGRANRIO Órgão: CFC Prova: CESGRANRIO - 2023 - CFC - Atuação em Auditoria Independente Nas Entidades Supervisionadas Pela Superintendência Nacional de Previdência Complementar (Previc) |

Q3185815 Auditoria

De acordo com a NBC PA 400, de 2019, que dispõe sobre a independência para trabalho de auditoria e revisão, a independência do trabalho de auditoria deve ser mantida durante o período

A

anterior à contratação da firma de auditoria e coberto pelas demonstrações contábeis.

B

anterior à contratação da firma de auditoria e ao período de encaminhamento das demonstrações contábeis.

C

anterior à contratação da firma de auditoria e não coberto pelas demonstrações contábeis.

D

de contratação da firma de auditoria e coberto pelas demonstrações contábeis.

E

de contratação da firma de auditoria e não coberto pelas demonstrações contábeis.

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Q3185814

Ano: 2023 Banca: CESGRANRIO Órgão: CFC Prova: CESGRANRIO - 2023 - CFC - Atuação em Auditoria Independente Nas Entidades Supervisionadas Pela Superintendência Nacional de Previdência Complementar (Previc) |

Q3185814 Auditoria

Conforme a NBC PO 900, sobre a Independência para Trabalho de Asseguração Diferente de Auditoria e Revisão, os trabalhos de asseguração podem ser baseados em afirmações ou em relatório direto. Nos dois casos, eles envolvem três partes distintas: a firma, a parte responsável e os usuários pretendidos.
No trabalho de asseguração baseado em afirmações, a avaliação ou mensuração do objeto é realizada pelo(a)

A

Conselho Fiscal

B

usuário pretendido

C

diretor financeiro

D

firma

E

parte responsável

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Q3184178

Ano: 2023 Banca: CESGRANRIO Órgão: CFC Prova: CESGRANRIO - 2023 - CFC - Atuação em Auditoria Independente Nas Instituições Reguladas Pela Comissão de Valores Mobiliários (CVM) |

Q3184178 Auditoria

Segundo o texto e os anexos do CTO 02, publicado no DOU 24/03/2016, a finalidade das informações financeiras pro forma é a de exclusivamente

A

assegurar que o resultado real do evento ou da transação teria sido conforme apresentado.

B

ilustrar o impacto do evento ou da transação relevante sobre as informações financeiras históricas da entidade.

C

prover, para o usuário, informações sobre a posição patrimonial e financeira e o desempenho operacional da companhia, como se o evento ou a transação tivesse ocorrido na data posterior selecionada para propósito ilustrativo.

D

apontar a necessidade de atualização ou reemissão de relatórios históricos no caso de evento ou operação.

E

subsidiar as operações de fusão ou cisão, envolvendo emissores de valores mobiliários registrados nas categorias A, B e C, conforme a Instrução CVM nº 319/1999.

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Q3184177

Ano: 2023 Banca: CESGRANRIO Órgão: CFC Prova: CESGRANRIO - 2023 - CFC - Atuação em Auditoria Independente Nas Instituições Reguladas Pela Comissão de Valores Mobiliários (CVM) |

Q3184177 Auditoria

O CTA 23 dispõe sobre procedimentos que devem ser observados quando o auditor independente for contratado para emitir Carta-Conforto em conexão com processo de oferta de títulos e valores mobiliários. As Cartas-Conforto devem mencionar que os procedimentos nelas descritos não cobrem um determinado período, definido por datas inicial e final. A data inicial representa a data-limite para a aplicação dos procedimentos descritos nas Cartas-Conforto.
Assim, o período não coberto mencionado nas Cartas-Conforto situa-se entre a data de

A

“corte” e a data de sua emissão.

B

emissão e a data do documento de oferta definitivo.

C

disponibilização desse documento ao auditor independente e a data de assinatura do auditor.

D

emissão e a data de disponibilização desse documento ao auditor independente.

E

prospecto definitivo e a data de oferta inicial.

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Q3184175

Ano: 2023 Banca: CESGRANRIO Órgão: CFC Prova: CESGRANRIO - 2023 - CFC - Atuação em Auditoria Independente Nas Instituições Reguladas Pela Comissão de Valores Mobiliários (CVM) |

Q3184175 Auditoria

O CTA 32, publicado no DOU de 30/11/2021, tem por objetivo orientar os auditores independentes no exame das demonstrações contábeis de fundos de investimento quanto aos procedimentos sugeridos a serem aplicados na auditoria de demonstrações contábeis de Fundos de Investimento. Dessa forma, lista procedimentos substantivos aplicáveis para verificação a cada tipo de fundo.
Um dos principais procedimentos substantivos aplicáveis aos Fundos de Investimento em Direitos Creditórios, conforme os itens de 15 a 18, sugeridos pelo CTA, é a

A

análise das atas de aportes e desinvestimento de capital ocorridos no fundo, bem como do fluxo financeiro atrelado a esses eventos.

B

comparação das principais adições e exclusões incluídas na base de cálculo de distribuição de rendimentos com as documentações-suporte providas pelo administrador.

C

realização do recálculo das provisões a depender da estratégia de auditoria.

D

obtenção da composição da carteira do fundo com a administração e o confronto com os seus respectivos registros contábeis.

E

obtenção da composição dos ativos da carteira do fundo e a comparação com os limites operacionais determinados na política de investimentos aprovada no regulamento do fundo e com a norma vigente (ICVM 555/14).

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Q3184172

Ano: 2023 Banca: CESGRANRIO Órgão: CFC Prova: CESGRANRIO - 2023 - CFC - Atuação em Auditoria Independente Nas Instituições Reguladas Pela Comissão de Valores Mobiliários (CVM) |

Q3184172 Auditoria

O Comunicado Técnico CTA 06 aborda o que deve conter nas notas explicativas, evidenciando, no resultado e no Patrimônio Líquido da entidade, as mudanças promovidas pela nova norma contábil, referente aos trimestres de 2010 e de 2009.
Sendo assim, tais notas explicativas deveriam mencionar que as informações trimestrais

A

foram sujeitas aos procedimentos de revisão especial aplicados pelos auditores independentes.

B

foram sujeitas aos procedimentos de auditoria normal aplicado.

C

foram sujeitas a procedimentos de auditoria interna, sendo desnecessário uma revisão especial.

D

foram auditadas por outro auditor independente que excluiu revisão especial.

E

dispensam ser auditadas por serem trimestrais, devendo ser auditadas apenas as informações anuais.

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Q3184171

Ano: 2023 Banca: CESGRANRIO Órgão: CFC Prova: CESGRANRIO - 2023 - CFC - Atuação em Auditoria Independente Nas Instituições Reguladas Pela Comissão de Valores Mobiliários (CVM) |

Q3184171 Auditoria

De acordo com a NBC PA 11, com vistas a assegurar a qualidade dos trabalhos de auditoria e asseguração desenvolvidos, o objetivo da revisão pelos pares é o de avaliar os procedimentos adotados pelo

A

diretor, que assina as demonstrações contábeis.

B

contador, que atua como auditor independente das demonstrações contábeis.

C

Conselho Fiscal, que emite o parecer das demonstrações contábeis.

D

Conselho Deliberativo, que aprova as demonstrações contábeis.

E

atuário, que atua como especialista das demonstrações contábeis.

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Q3184167

Ano: 2023 Banca: CESGRANRIO Órgão: CFC Prova: CESGRANRIO - 2023 - CFC - Atuação em Auditoria Independente Nas Instituições Reguladas Pela Comissão de Valores Mobiliários (CVM) |

Q3184167 Auditoria

De acordo com a NBC PA 400, Independência para Trabalho de Auditoria e Revisão, apesar de a firma ter políticas e procedimentos elaborados para fornecer segurança razoável de que a independência está mantida, pode ocorrer violação de disposição da norma.
Se a firma concluir que ocorreu violação de requisito e decidir não continuar o trabalho de auditoria, ela NÃO necessita documentar

A

a violação.

B

a conclusão de que, no julgamento profissional da firma, a objetividade não foi comprometida.

C

as principais decisões tomadas.

D

todos os assuntos discutidos com os responsáveis pela governança.

E

quaisquer discussões com o órgão profissional ou regulador ou com a autoridade supervisora.

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Q3184163

Ano: 2023 Banca: CESGRANRIO Órgão: CFC Prova: CESGRANRIO - 2023 - CFC - Atuação em Auditoria Independente Nas Instituições Reguladas Pela Comissão de Valores Mobiliários (CVM) |

Q3184163 Auditoria

De acordo com a NBC TA 570, Continuidade Operacional, na auditoria de demonstrações contábeis, em relação à continuidade operacional e às suas implicações para o relatório do auditor independente, é responsabilidade do auditor

A

prever eventos ou condições futuras que podem levar a entidade a cessar a continuidade de suas operações.

B

traçar planos para ações futuras da organização e a viabilidade desses planos.

C

realizar a avaliação da capacidade de continuidade operacional da entidade.

D

exercer julgamento, em determinado momento, sobre resultados futuros inerentemente incertos de eventos ou condições.

E

concluir, com base na evidência de auditoria obtida, se existe incerteza relevante sobre a capacidade de continuidade operacional da entidade.

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Q3184158

Ano: 2023 Banca: CESGRANRIO Órgão: CFC Prova: CESGRANRIO - 2023 - CFC - Atuação em Auditoria Independente Nas Instituições Reguladas Pela Comissão de Valores Mobiliários (CVM) |

Q3184158 Auditoria

P trabalha para instituição financeira que administra diversos fundos e tem curiosidade sobre o trabalho desempenhado pelos contadores internos e sobre quais são os itens que a auditoria busca desvelar.
Nos termos do CTA 05, a orientação é que a conclusão dos relatórios de auditoria a serem emitidos pelos auditores independentes sobre as demonstrações contábeis de fundos de investimento deve conter a expressão específica

A

“práticas contábeis adotadas no Brasil, aplicáveis a fundos de investimentos”.

B

“práticas contábeis adotadas no Brasil, aplicáveis a fundos de investimentos [identificar o tipo de fundo]”.

C

“práticas contábeis adotadas no Brasil e no exterior, aplicáveis a fundos de investimentos”.

D

“práticas contábeis adotadas no Brasil e nos Estados Unidos, aplicáveis a fundos de investimentos”.

E

“práticas contábeis adotadas no Brasil e na União Europeia, aplicáveis a fundos de investimentos”.

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Q3184157

Ano: 2023 Banca: CESGRANRIO Órgão: CFC Prova: CESGRANRIO - 2023 - CFC - Atuação em Auditoria Independente Nas Instituições Reguladas Pela Comissão de Valores Mobiliários (CVM) |

Q3184157 Auditoria

O chefe da equipe de auditores realiza trabalho especial em determinada pessoa jurídica, tendo encontrado algumas inconsistências na contabilidade da empresa.
Nos termos da Resolução CFC nº 1.210/2009 – NBC TA 265 –, existe deficiência de controle interno quando falta um controle necessário para prevenir, ou detectar e corrigir tempestivamente, distorções nas

A

informações públicas

B

grades de cálculo

C

demonstrações contábeis

D

notas de observação

E

bases acessíveis

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SEM DESCULPAS DESSA VEZ

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Questões de Concurso Sobre normas de auditoria - nbc ta's em auditoria

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