Questões de Auditoria - Normas de Auditoria - NBC TA's para Concurso - Página 5

Q2351953

Ano: 2024 Banca: FGV Órgão: Câmara Municipal de São Paulo - SP Prova: FGV - 2024 - Câmara Municipal de São Paulo - SP - Consultor Técnico Legislativo - Contador |

Q2351953 Auditoria

Os papéis de trabalho são os documentos “que têm por finalidade o registro das informações e fatos que foram verificados durante a auditoria e que servem de suporte para conclusões, ações e recomendações”. (CREPALDI & CREPALDI, 2023, p.371)
Considerando as orientações da NBC TA 230 sobre a documentação de auditoria, assinale a afirmativa correta.

A

Não se exige a documentação de informações referentes a assuntos significativos inconsistentes com a conclusão final do auditor.

B

O auditor pode deixar de atender a um requisito relevante de uma norma de auditoria desde que documente os procedimentos alternativos executados para cumprir a finalidade desse requisito.

C

Após a data do relatório, o auditor não poderá executar procedimentos novos ou adicionais que possam alterar a sua conclusão.

D

A documentação da auditoria compreende uma ou mais pastas ou outras formas de armazenamento, em forma física ou eletrônica que contêm os registros que constituem a documentação de trabalho específico.

E

É vedado ao profissional de auditoria modificar a documentação existente ou acrescentar novas documentações de auditoria após a montagem do respectivo arquivo final.

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Q2351949

Ano: 2024 Banca: FGV Órgão: Câmara Municipal de São Paulo - SP Prova: FGV - 2024 - Câmara Municipal de São Paulo - SP - Consultor Técnico Legislativo - Contador |

Q2351949 Auditoria

Na atividade de auditoria interna governamental, no âmbito do Poder Executivo Federal, os papéis de trabalho são utilizados para documentar as análises realizadas e as evidências produzidas e coletadas pelos auditores internos. Sobre os papéis de trabalho, avalie as afirmativas a seguir:
I. A atividade de auditoria interna governamental é regida pelo princípio da impessoalidade, pelo que se veda a produção e organização dos papéis de trabalho de forma a permitir a identificação dos responsáveis por sua elaboração e revisão.
II. A revisão dos papéis de trabalho deve ser realizada com a finalidade de assegurar que o trabalho seguiu o planejamento estipulado.
III. Cabe à Secretaria Federal de Controle Interno definir procedimentos relativos à estrutura e à organização, bem como, a política de armazenamento de papéis de trabalho a serem adotadas em todas as Unidades de Auditoria Interna Governamental (UAIG).

Está correto o que se afirma em

A

II e III, somente.

B

I e III, somente.

C

III, somente.

D

I e II, somente.

E

II, somente.

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Q2348984

Ano: 2024 Banca: FGV Órgão: Prefeitura de São José dos Campos - SP Prova: FGV - 2024 - Prefeitura de São José dos Campos - SP - Auditor Tributário Municipal |

Q2348984 Auditoria

Em relação ao risco de o auditor não detectar uma distorção relevante decorrente de fraude, assinale a afirmativa correta, de acordo com a NBC TA 240 (R1)– Responsabilidade do Auditor em Relação à Fraude.

A

É maior no caso de fraude cometida por empregados, uma vez que são eles que fornecem as informações solicitadas pelo auditor.

B

É maior no caso de fraude cometida por empregados, uma vez que estes estão envolvidos diretamente no dia-a-dia da entidade.

C

É maior no caso de fraude cometida por empregados, uma vez que estes estão presentes em maior número, tendo, portanto, mais oportunidades.

D

É maior no caso de fraude da administração, uma vez que esta frequentemente tem condições de manipular os registros contábeis, direta ou indiretamente.

E

É maior no caso de fraude da administração, uma vez que a fraude envolve esquemas sofisticados e cuidadosamente organizados, destinados a ocultá-la.

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Q2348983

Ano: 2024 Banca: FGV Órgão: Prefeitura de São José dos Campos - SP Prova: FGV - 2024 - Prefeitura de São José dos Campos - SP - Auditor Tributário Municipal |

Q2348983 Auditoria

De acordo com a NBC TA 240 (R1)– Responsabilidade do Auditor em Relação à Fraude, no Contexto da Auditoria de Demonstrações Contábeis, a principal responsabilidade pela prevenção e detecção de fraude em uma entidade é

A

dos auditores.

B

dos auditores e das entidades reguladoras.

C

da administração da entidade e das entidades reguladoras.

D

dos auditores e dos responsáveis pela governança da entidade.

E

dos responsáveis pela governança da entidade e da sua administração.

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Q2348982

Ano: 2024 Banca: FGV Órgão: Prefeitura de São José dos Campos - SP Prova: FGV - 2024 - Prefeitura de São José dos Campos - SP - Auditor Tributário Municipal |

Q2348982 Auditoria

Em relação aos procedimentos analíticos, avalie se as afirmativas a seguir são verdadeiras (V) ou falsas (F), de acordo com a NBC TA 520 – Procedimentos Analíticos:

( ) Os procedimentos analíticos podem ser aplicados para demonstrações contábeis consolidadas, componentes e elementos individuais de informação.
( ) Os procedimentos analíticos substantivos são mais aplicáveis a pequenos volumes de transações, que apresentam imprevisibilidade ao longo do tempo.
( ) Para fins das normas de auditoria, o termo procedimento analítico significa avaliações de informações contábeis por meio de análise das relações plausíveis entre dados financeiros e não financeiros.

As afirmativas são, respectivamente,

A

V – V – V.

B

V – F – V.

C

V – F – F.

D

F – V – F.

E

F – F – V.

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Q2348980

Ano: 2024 Banca: FGV Órgão: Prefeitura de São José dos Campos - SP Prova: FGV - 2024 - Prefeitura de São José dos Campos - SP - Auditor Tributário Municipal |

Q2348980 Auditoria

De acordo com a NBC TA 501 – Evidência de Auditoria– Considerações Específicas para Itens Selecionados, a inspeção do estoque, ao acompanhar a sua contagem física, ajuda o auditor a

A

observar o cumprimento das instruções da administração em relação ao ciclo operacional.

B

identificar estoques obsoletos, danificados ou sem movimentação.

C

verificar a adequação das políticas de compra e venda praticadas.

D

determinar o método de custeio mais eficiente para o controle do estoque.

E

averiguar sobre a diferença de preços praticados pela administração.

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Q2348979

Ano: 2024 Banca: FGV Órgão: Prefeitura de São José dos Campos - SP Prova: FGV - 2024 - Prefeitura de São José dos Campos - SP - Auditor Tributário Municipal |

Q2348979 Auditoria

De acordo com a NBC TA 500 (R1) – Evidência de Auditoria, ao estabelecer e executar procedimentos de auditoria, o auditor deve considerar as seguintes características das informações a serem utilizadas como evidência de auditoria, incluindo informações obtidas de fonte de informações externa:

A

relevância e confiabilidade.

B

verificabilidade e relevância.

C

tempestividade e verificabilidade.

D

compreensibilidade e oportunidade.

E

tempestividade e compreensibilidade.

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Q2348977

Ano: 2024 Banca: FGV Órgão: Prefeitura de São José dos Campos - SP Prova: FGV - 2024 - Prefeitura de São José dos Campos - SP - Auditor Tributário Municipal |

Q2348977 Auditoria

O objetivo do auditor, ao usar a amostragem em auditoria, de acordo com a NBC TA 530 – Amostragem em Auditoria, é

A

construir uma amostra tempestiva e que represente toda a população.

B

otimizar os recursos despendidos para gerar informação completa e livre de erros.

C

assegurar que as demonstrações contábeis auditadas estão livres de fraude e de erro.

D

minimizar o tempo e os recursos necessários para que sejam apresentados resultados confiáveis.

E

proporcionar uma base razoável para o auditor concluir quanto à população da qual a amostra é selecionada.

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Q2318620

Ano: 2023 Banca: IVIN Órgão: Prefeitura de Valença do Piauí - PI Prova: IVIN - 2023 - Prefeitura de Valença do Piauí - PI - Agente de Controle Interno |

Q2318620 Auditoria

De acordo com a NBC TA 230 (R1), que trata do registro dos procedimentos de auditoria executados, da evidência de auditoria relevante obtida e conclusões alcançadas pelo auditor, assinale a alternativa correta:

A

As discussões de assuntos significativos com a administração, com os responsáveis pela governança e outros, devem ser documentadas pelo auditor, incluindo a natureza dos assuntos significativos discutidos e quando e com quem as discussões ocorreram.

B

Se o auditor julgar necessário não atender a um requisito relevante de uma norma, ele deverá documentar o depoimento de três pessoas que testemunharam seu correto procedimento durante todo o tempo de execução do trabalho de auditoria.

C

A documentação em arquivo de auditoria deve ser montada e o processo administrativo de montagem do arquivo final completado antes da data do relatório do auditor.

D

A documentação de auditoria não deve ser apagada nem descartada pelo prazo de um ano após a montagem do arquivo final de auditoria estar completada.

E

Em nenhuma hipótese o auditor pode modificar ou acrescentar nova documentação de auditoria quando a montagem do arquivo houver sido completada.

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Q2293136

Ano: 2023 Banca: IDHTEC Órgão: Câmara de Ilha de Itamaracá - PE Prova: IDHTEC - 2023 - Câmara de Ilha de Itamaracá - PE - Assessor Contábil |

Q2293136 Auditoria

O contador regularmente registrado no Conselho Regional de Contabilidade terá direito ao registro no Cadastro Nacional de Auditores Independentes (CNAI) do Conselho Federal de Contabilidade (CFC), desde que aprovado no Exame de Qualificação Técnica. Acerca do CNAI, analise as proposições:

I - O CNAI será mantido pelo CFC, a quem caberá administrá-lo e esclarecer toda matéria a ele inerente.

II – A Qualificação Técnica Geral confere ao contador o reconhecimento e capacitação geral para atuação em atividades de Auditoria Independente.

III – A Qualificação Técnica Geral é pré-requisito para a obtenção das demais modalidades, como por exemplo: a Qualificação Técnica para atuação no âmbito da Superintendência de Seguros Privados (Susep) e Qualificação Técnica para atuação no âmbito do Banco Central do Brasil (BCB).

IV – A Qualificação Técnica para atuação no âmbito da Comissão de Valores Mobiliários (CVM) confere ao contador o reconhecimento de capacitação específica para atuação em Auditoria Independente de empresas que atuam no âmbito do mercado de valores mobiliários sujeitos ao controle da CVM, bem como de entidades supervisionadas pela Superintendência Nacional de Previdência Complementar (Previc).

São corretas as proposições:

A

I, II e III, apenas.

B

II, III e IV, apenas.

C

I e II, apenas.

D

II e IV, apenas.

E

I e III, apenas.

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Q2287926

Ano: 2023 Banca: Instituto Consulplan Órgão: CRC-RJ Prova: Instituto Consulplan - 2023 - CRC-RJ - Fiscal Contador |

Q2287926 Auditoria

Segundo Attie (2018), “a complexidade e o volume das operações realizadas pelas empresas fazem com que os procedimentos de auditoria sejam aplicados por meio de provas seletivas, testes e amostragem”. Com base nas atuais Normas de Auditoria (NBC TA), analise as afirmativas a seguir.
I. O auditor deve determinar o tamanho de amostra suficiente para reduzir o risco de amostragem a zero. Para tanto, ele deve selecionar itens para a amostragem de forma que cada unidade de amostragem da população tenha a mesma chance de ser selecionada.
II. Qualquer abordagem de amostragem que não considere a seleção aleatória de itens para amostra é considerada uma amostragem não estatística.
III. Na utilização de amostragem, o auditor poderá adotar a estratificação, técnica que consiste em dividir uma população em subpopulações, cada uma sendo um grupo de unidades de amostragem com características semelhantes.
Está correto o que se afirma apenas em

A

III.

B

I e II.

C

I e III.

D

II e III.

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Q2287925

Ano: 2023 Banca: Instituto Consulplan Órgão: CRC-RJ Prova: Instituto Consulplan - 2023 - CRC-RJ - Fiscal Contador |

Q2287925 Auditoria

Suponha que certo auditor esteja conduzindo uma auditoria nas demonstrações financeiras de uma empresa, seguindo todas as orientações das Normas Brasileiras de Contabilidade de Auditoria (NBC TA), estabelecidas pelo Conselho Federal de Contabilidade. Ao finalizar seu trabalho, o auditor chega à conclusão de que há uma distorção relevante na conta “Aplicações Financeiras – Longo Prazo”. No entanto, essa discrepância é resultado de um equívoco na classificação contábil e impacta somente as contas presentes no Balanço Patrimonial, sem se estender para as outras demonstrações financeiras. Diante disso, e de acordo com as Normas de Auditoria, é correto afirmar que a opinião a ser emitida pelo auditor será modificada:

A

Do tipo “adversa”.

B

Do tipo “não conforme”.

C

Na modalidade “com ressalva”.

D

Do tipo “abstenção de opinião”.

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Q2273082

Ano: 2023 Banca: CPCON Órgão: Prefeitura de Dona Inês - PB Prova: CPCON - 2023 - Prefeitura de Dona Inês - PB - Auditor de Controle Interno |

Q2273082 Auditoria

De acordo com a Norma de Auditoria Independente de Informação Contábil Histórica (NBC TA) do Conselho Federal de Contabilidade, sobre deficiência significativa de controle interno, é CORRETO afirmar que:

A

Se o auditor identificou uma ou mais deficiências de controle interno, o auditor deve julgar e comunicar, com base na subjetividade do seu trabalho de auditoria, se elas constituem, individualmente, deficiência significativa de controle.

B

Se o auditor identificou uma ou mais deficiências de controle interno, o auditor deve julgar, com base na subjetividade do seu trabalho de auditoria, se elas constituem, individualmente, deficiência significativa de controle.

C

Se o auditor identificou uma ou mais deficiências de controle interno, o auditor deve comunicar, com base na subjetividade do seu trabalho de auditoria, se elas constituem, individualmente, deficiência significativa de controle.

D

É a deficiência ou a combinação de deficiências de controle interno que, no relatório profissional do auditor, é de importância regular para merecer a atenção dos responsáveis pela governança.

E

É a deficiência ou a combinação de deficiências de controle interno que, no julgamento profissional do auditor, é de importância suficiente para merecer a atenção dos responsáveis pela governança.

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Q2242580

Ano: 2003 Banca: FCC Órgão: CVM Prova: FCC - 2003 - CVM - Analista - Mercado de Capitais |

Q2242580 Auditoria

Assinale a alternativa correta, em relação à revisão externa da auditoria pelos pares, segundo as Normas Brasileiras de Contabilidade.

A

A revisão externa de qualidade deve ser efetuada a cada 2 (dois) anos.

B

A revisão externa é feita pelo Comitê Administrador do Programa.

C

O objetivo da revisão pelos pares é o de possibilitar à entidade auditada uma nova avaliação de sua situação patrimonial e financeira.

D

A seleção dos auditores-revisores cabe aos auditores a serem revisados.

E

A revisão deve abranger, também, as questões relativas à condução de negócios por parte da entidade auditada.

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Q2241783

Ano: 2008 Banca: NCE-UFRJ Órgão: CVM Prova: NCE-UFRJ - 2008 - CVM - Analista - Normas Contábeis e Auditoria |

Q2241783 Auditoria

Os auditores independentes deverão se submeter à revisão do seu controle de qualidade por outro auditor independente, também registrado na Comissão de Valores Mobiliários. Esta revisão deverá:

A

gerar relatório a ser encaminhado ao auditor independente e à CVM até 31 de março do ano seguinte em que se realizar a revisão;

B

ter a observância, por parte do responsável pela revisão em relação ao auditor revisado, das normas de independência aprovadas pelo CFC;

C

ser realizada exclusivamente por Auditor Independente – Pessoa Jurídica, registrado na Comissão de Valores Mobiliários;

D

ter a substituição do auditor independente revisor determinada, se solicitado pelo auditor revisado e acatado o pedido pelo Ibracon;

E

ocorrer a cada três anos, podendo ter o interstício aumentado para quatro anos se o relatório de revisão classificar o controle de qualidade como elevado.

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Q2241064

Ano: 2008 Banca: NCE-UFRJ Órgão: CVM Prova: NCE-UFRJ - 2008 - CVM - Inspetor |

Q2241064 Auditoria

A Instrução CVM nº 381 dispõe sobre a divulgação, por parte das entidades auditadas, de informações sobre a prestação, pelo auditor independente, de outros serviços que não sejam de auditoria externa. A alternativa que reflete corretamente os preceitos constantes na norma é:

A

são definidas como entidades auditadas as empresas que negociam ações em bolsa de valores ou mercado de balcão, por intermédio de distribuidora de valores;

B

dentre as informações a serem divulgadas encontra-se o valor total dos honorários relativos à prestação de qualquer serviço que não seja de auditoria externa;

C

as informações relativas à prestação de outros serviços que não sejam de auditoria externa devem ser divulgadas à CVM, através de relatório sigiloso;

D

não haverá divulgação de informação quando a remuneração pelos outros serviços for inferior a 3% do valor dos serviços de auditoria externa;

E

são consideradas como partes relacionadas com o auditor independente, as pessoas físicas com qualquer grau de vinculação com o auditor .

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Q2212317

Ano: 2023 Banca: IBADE Órgão: Prefeitura de Rio Branco - AC Prova: IBADE - 2023 - Prefeitura de Rio Branco - AC - Auditor Municipal de Controle Interno |

Q2212317 Auditoria

Qual é o objetivo principal das Normas Internacionais para a Prática Profissional de Auditoria Interna (IPPF)?

A

Padronizar as técnicas de auditoria interna em todo o mundo

B

Estabelecer diretrizes para a realização de auditorias externas

C

Definir os requisitos legais e regulatórios para a auditoria interna

D

Fornecer um conjunto de princípios e padrões para a prática profissional de auditoria interna

E

Orientar as atividades de auditoria interna específicas para a indústria financeira

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Q2212266

Ano: 2023 Banca: IBADE Órgão: Prefeitura de Rio Branco - AC Prova: IBADE - 2023 - Prefeitura de Rio Branco - AC - Auditor Municipal de Controle Interno |

Q2212266 Auditoria

Os critérios adequados são requeridos para mensuração ou avaliação razoável consistente com o objeto dentro do contexto do julgamento profissional. Segundo a NBC TA Estrutura Conceitual - Estrutura Conceitual para Trabalhos de Asseguração, os critérios adequados apresentam as seguintes características, EXCETO:

A

relevância.

B

integralidade.

C

confiabilidade.

D

parcialidade.

E

compreensibilidade.

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Q2212265

Ano: 2023 Banca: IBADE Órgão: Prefeitura de Rio Branco - AC Prova: IBADE - 2023 - Prefeitura de Rio Branco - AC - Auditor Municipal de Controle Interno |

Q2212265 Auditoria

A NBC TA Estrutura Conceitual – Estrutura Conceitual para Trabalhos de Asseguração – estabelece os elementos do trabalho de asseguração. Sobre o tema, assinale a alternativa que NÃO indica corretamente um dos elementos.

A

Relação de duas partes envolvendo o auditor independente e a parte responsável

B

Objeto apropriado

C

Critérios aplicáveis

D

Evidências apropriadas e suficientes

E

Relatório de asseguração escrito no formato apropriado ao trabalho de asseguração razoável ou de asseguração limitada

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Q2212264

Ano: 2023 Banca: IBADE Órgão: Prefeitura de Rio Branco - AC Prova: IBADE - 2023 - Prefeitura de Rio Branco - AC - Auditor Municipal de Controle Interno |

Q2212264 Auditoria

Acerca das disposições da NBC TA ESTRUTURA CONCEITUAL - Estrutura Conceitual para Trabalhos de Asseguração, julgue as sentenças abaixo como verdadeiras (V) ou falsas (F).
( ) A NBC TA ESTRUTURA CONCEITUAL é considerada uma norma propriamente dita.
( ) O trabalho de asseguração é o trabalho no qual o auditor independente visa obter evidências apropriadas e suficientes para expressar sua conclusão, de forma a aumentar o grau de confiança dos usuários previstos sobre o resultado da mensuração ou avaliação do objeto, de acordo com os critérios que sejam aplicáveis.
( ) Os trabalhos de asseguração podem ser classificados em dois tipos: razoável e irrazoável. No primeiro, o auditor independente reduz o risco do trabalho para um nível aceitável nas circunstâncias do trabalho como base para a sua conclusão, já no segundo o auditor independente reduz o risco do trabalho para um nível que é aceitável nas circunstâncias do trabalho, mas que ainda é maior do que para um trabalho de asseguração razoável.
A sequência CORRETA é:

A

F, V, F.

B

V, F, V.

C

F, F, F.

D

V, V, V.

E

V, V, F.

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Questões de Auditoria - Normas de Auditoria - NBC TA's para Concurso

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