Questões de Concurso Sobre normas de auditoria - nbc ta's em auditoria

As Normas Brasileiras de Auditoria (NBC TA) do Conselho Federal de Contabilidade são referências para condução das atividades no setor. Com base nessa informação, quanto à NBC TA 300 (R1) – planejamento de auditoria –, julgue os itens a seguir.

I O porte e a complexidade da entidade, bem como a experiência anterior do auditor em relação à entidade auditada não são fatores que afetam a natureza e a extensão das atividades de planejamento da auditoria.
II O planejamento da auditoria envolve a definição de estratégia global para o trabalho e o desenvolvimento de plano de auditoria. O auditor deve atualizar e alterar a estratégia global de auditoria e o plano de auditoria sempre que necessário no curso da auditoria.
III Os membros‑chave da equipe de trabalho não precisam estar envolvidos na etapa de planejamento de auditoria, visto que seu papel é eminentemente de execução de procedimentos.

Assinale a alternativa correta.

Quanto ao que preconiza a NBC TI 01 – da auditoria interna, é correto afirmar que os testes que visam à obtenção de razoável segurança de que os controles internos estabelecidos pela administração estão em efetivo funcionamento, inclusive quanto a seu cumprimento pelos funcionários e administradores da entidade, são denominados testes

Considere a seguinte situação hipotética: determinado auditor de controle, em razão da necessidade de averiguar a existência de bens de propriedade de uma organização em poder de terceiros, utilizou técnica que visa obter confirmações de informações por terceiros que fossem, reconhecidamente, não vinculados à empresa e civilmente capazes. De acordo com a NBC TA 505, trata-se tal técnica da:

magine que, após conduzir a auditoria de acordo com as Normas Brasileiras de Auditoria, e coletar evidências adequadas e suficientes, o auditor expede Relatório de Auditoria que contém o seguinte excerto:

Em nossa opinião, exceto pelos possíveis efeitos do assunto descrito na seção a seguir, as demonstrações contábeis consolidadas acima referidas apresentam adequadamente, em todos os aspectos relevantes, a posição patrimonial e financeira consolidada da Cia. “ABC” e suas controladas, em 31 de dezembro de 2023, o desempenho consolidado de suas operações e os seus fluxos de caixa consolidados para o exercício findo nessa data, de acordo com as práticas contábeis adotadas no Brasil.

É correto afirmar, com base no trecho acima e na NBC TA 705 - Modificações na Opinião do Auditor Independente, que se trata de um Relatório:

Como parte dos procedimentos para coleta de evidências adequadas e suficientes a fundamentar sua opinião, um auditor examina no Livro Razão a conta-contábil referente a uma aplicação financeira mantida pela entidade auditada, e verifica inconformidades em relação aos números inscritos nos extratos bancários. Informalmente, ele pergunta ao Contador o motivo da discrepância de saldos, e este informa que as receitas financeiras da aplicação ainda não haviam sido totalmente registradas. No caso descrito, e à luz da NBC TA 500 (R1) – Evidência de Auditoria, os procedimentos adotados pelo auditor denominam-se, respectivamente: 

Ainda com base no disposto na Norma Brasileira de Contabilidade Técnica de Auditoria de Informação Contábil Histórica Aplicável ao Setor Público relativo a eventos subsequentes (NBC TA 25), assinale a opção que apresenta evento subsequente que não dá origem a ajustes das demonstrações contábeis da entidade. 

Com base no disposto na Norma Brasileira de Contabilidade Técnica de Auditoria de Informação Contábil Histórica Aplicável ao Setor Público relativo a eventos subsequentes (NBC TA 25), assinale a afirmativa correta.

Auditoria é atualmente um meio indispensável de confirmação da eficiência dos controles, que contribui indiretamente para melhor aplicação dos aspectos administrativos, gerais e fiscais da entidade. Em relação aos aspectos gerais da auditoria, julgue os itens abaixo como Verdadeiros (V) ou Falsos (F) e, em seguida, assinale a opção correta.

I - Para a administração da entidade, a auditoria contribui para obtenção de informações sobre a real situação econômica, patrimonial e financeira.

II - Para os investidores, a auditoria assegura maior exatidão dos resultados apurados.

III- Para o fisco, a auditoria contribui para maior observância das leis fiscais.

IV- Para a sociedade, a auditoria dá credibilidade às demonstrações contábeis da entidade.

A seqüência correta é:

Um auditor independente verifica que há uma limitação significativa imposta pela entidade auditada à extensão do seu trabalho. Neste caso, ele deverá emitir um parecer:

Assinale a alternativa que apresente o procedimento que deve ser efetuado pelo auditor independente que, após a execução de seus trabalhos, conclui que existem dúvidas em relação à continuidade das operações da empresa auditada.

No caso de auditoria em demonstrações contábeis de empresas que possuam controladas e/ou coligadas, utilizadas para fins de consolidação e/ou contabilização dos investimentos pelo método da equivalência patrimonial, o auditor da controladora deverá efetuar o seguinte procedimento:

Analise as afirmativas a seguir e assinale a opção correta.

I. O Parecer do Auditor Independente é o documento mediante o qual o auditor expressa sua opinião, de forma clara e objetiva, sobre as demonstrações contábeis nele indicadas e classifica-se, segundo a natureza da opinião que contém, em parecer sem ressalva, parecer com ressalva, parecer adverso e parecer com abstenção de opinião.

II. A data do parecer deve corresponder ao dia do encerramento dos trabalhos de auditoria na entidade.

III. Em condições normais, o parecer é dirigido aos acionistas, cotistas, ou sócios, ao conselho de administração ou à diretoria da entidade, ou outro órgão equivalente, segundo a natureza desta. Em circunstâncias próprias, o parecer é dirigido ao contratante dos serviços.

IV. A limitação na extensão do trabalho deve conduzir à opinião com ressalva ou à opinião adversa.

Ao tratar das normas relativas à opinião do Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federal, a Instrução Normativa nº 01/2001, da Secretaria Federal de Controle, estabeleceu que a opinião do Órgão ou Unidade de Controle deveria ser expressa por meio de

O trabalho auditorial impõe a quem o planeja e o executa conhecimentos diversos quanto aos procedimentos a serem aplicados, o julgamento da oportunidade, materialidade e relevância da sua aplicação e interpretação de resultados, da documentação de auditoria de suporte às conclusões, dentre outros fatores.

A luz dessa realidade, julgue as assertivas abaixo como verdadeiras (V) ou falsas (F) e, em seguida, marque a sequência correta.

( ) O auditor executa procedimentos para reduzir ou administrar o risco de chegar a conclusões inadequadas. No entanto, em razão das limitações inerentes ao trabalho auditoria!, uma auditoria nunca pode fornecer absoluta certeza da condição objeto.

( ) Nas auditorias de asseguração razoável, o risco aceitável de não conformidade com os critérios e maior do que nas auditorias de asseguração limitada.

( ) Embora a determinação da materialidade dependa do julgamento profissional do auditor, a materialidade está presente em qualquer auditoria e, em última análise, a materialidade de uma questão está ligada ao fato de o seu conhecimento ser suscetível de influenciar as decisões dos usuários previstos. ,

( ) As considerações sobre a materialidade afetam as decisões relativas à natureza, a época e a extensão dos procedimentos auditoriais e, até mesmo, a avaliação dos resultados da auditoria

( ) A documentação de auditoria deve ser suficientemente detalhada para permitir que um usuário previsto entenda a natureza, a época, o escopo, os resultados dos procedimentos executados e as evidências obtidas pelo auditor.

De forma global, o trabalho executado pela Auditoria Interna é idêntico aquele executado pela Auditoria externa. Ambas realizam seus trabalhos utilizando-se das mesmas técnicas de auditoria; ambas têm sua atenção voltada para o controle interno como ponto de partida de seu exame e formulam sugestões de melhorias para as deficiências encontradas, ambas modificam a extensão de seu trabalho de acordo com as suas observações e a eficiência dos sistemas contábeis e de controles internos existentes.

Entretanto, os trabalhos executados pelos Auditores Internos e Externos têm suas diferenças básicas caracterizadas por:

São trabalhos executados pela Auditoria Externa, EXCETO:

A norma NBC PA 290 (R1) – Independência: Trabalhos de Auditoria e Revisão informa que existem circunstâncias que podem ameaçar a independência do auditor.

Assinale a alternativa que apresenta três categorias de ameaças definidas na norma.