Questões de Auditoria - Normas de Auditoria para Concurso
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Q1304063
Auditoria
A Superintendência de Normas Contábeis e de Auditoria (SNC) da Comissão de Valores
Mobiliários (CVM) denunciou o auditor independente ABC por não ter se submetido
ao Programa de Revisão Externa de Qualidade, relativo ao exercício de 20X2, ano-base de 20X1. O auditor recebe punição, quando não cumpre as determinações das
normas da Comissão de Valores Mobiliários. Com relação às punições impostas ao
auditor, julgue os itens abaixo e, em seguida, assinale a opção CORRETA.
I. O auditor terá todos os seus contratos de auditoria transferidos para outro auditor independente devidamente qualificado.
II. O auditor e os seus responsáveis técnicos poderão ser advertidos.
III. O auditor poderá ser multado, ou ter o seu registro na Comissão de Valores Mobiliários suspenso ou cancelado, sem prejuízo de outras sanções legais cabíveis.
IV. O auditor independente não poderá prestar serviços de auditoria independente para companhias de grande porte.
Está(ão) CERTO(S) o(s) item(ns):
I. O auditor terá todos os seus contratos de auditoria transferidos para outro auditor independente devidamente qualificado.
II. O auditor e os seus responsáveis técnicos poderão ser advertidos.
III. O auditor poderá ser multado, ou ter o seu registro na Comissão de Valores Mobiliários suspenso ou cancelado, sem prejuízo de outras sanções legais cabíveis.
IV. O auditor independente não poderá prestar serviços de auditoria independente para companhias de grande porte.
Está(ão) CERTO(S) o(s) item(ns):
Q1303442
Auditoria
Os auditores independentes que executam trabalhos de asseguração no âmbito
do Conselho Federal de Contabilidade (CFC) devem cumprir a norma NBC TA
Estrutura Conceitual e as normas técnicas aplicáveis (NBCs TA, TR e TO) e, além
dessas responsabilidades, são disciplinados de acordo como seguintes princípios
e normas profissionais:
Q1303411
Auditoria
A NBC TA 560 - Eventos Subsequentes define a data de aprovação das demonstrações
contábeis para fins das normas de auditoria como a primeira data em que as pessoas
com autoridade reconhecida determinam que todos os quadros que compõem as
demonstrações contábeis, incluindo as Notas Explicativas, foram elaborados e que
assumem responsabilidade por essas demonstrações contábeis.
Cronograma de datas:
1) Em 10 de fevereiro de X1, o Departamento de Contabilidade (DC) concluiu a minuta das demonstrações contábeis referentes a 31 de dezembro de X0. 2) Em 12 de fevereiro de X1, o DC entregou minutas das demonstrações contábeis para os Auditores Independentes e para o Comitê de Auditoria. 3) Em 17 de fevereiro de X1, a Diretoria examinou as demonstrações financeiras e autorizou a sua emissão final. 4) Em 19 de fevereiro de X1, o Comitê de Auditoria se reuniu com o contador e com os auditores independentes e emitiu seu relatório recomendando ao Conselho de Administração a aprovação das demonstrações contábeis. 5) Em 20 de fevereiro de X1, os auditores independentes concluíram seus exames e emitiram seu relatório nessa data. 6) Em 21 de fevereiro X1, os membros do Conselho de Administração aprovaram as demonstrações financeiras a serem divulgadas ao mercado. 7) Em 22 de fevereiro de X1, as demonstrações contábeis foram publicadas em jornal de grande circulação e no diário oficial. 8) Em 10 de abril de X1, os acionistas aprovaram as demonstrações contábeis em Assembleia Geral Ordinária.
Conforme a NBC TA 560 e com base no cronograma de datas, assinale a opção que apresenta a data de aprovação das demonstrações contábeis.
1) Em 10 de fevereiro de X1, o Departamento de Contabilidade (DC) concluiu a minuta das demonstrações contábeis referentes a 31 de dezembro de X0. 2) Em 12 de fevereiro de X1, o DC entregou minutas das demonstrações contábeis para os Auditores Independentes e para o Comitê de Auditoria. 3) Em 17 de fevereiro de X1, a Diretoria examinou as demonstrações financeiras e autorizou a sua emissão final. 4) Em 19 de fevereiro de X1, o Comitê de Auditoria se reuniu com o contador e com os auditores independentes e emitiu seu relatório recomendando ao Conselho de Administração a aprovação das demonstrações contábeis. 5) Em 20 de fevereiro de X1, os auditores independentes concluíram seus exames e emitiram seu relatório nessa data. 6) Em 21 de fevereiro X1, os membros do Conselho de Administração aprovaram as demonstrações financeiras a serem divulgadas ao mercado. 7) Em 22 de fevereiro de X1, as demonstrações contábeis foram publicadas em jornal de grande circulação e no diário oficial. 8) Em 10 de abril de X1, os acionistas aprovaram as demonstrações contábeis em Assembleia Geral Ordinária.
Conforme a NBC TA 560 e com base no cronograma de datas, assinale a opção que apresenta a data de aprovação das demonstrações contábeis.
Q1303410
Auditoria
Conforme NBC TA 570 - Continuidade Operacional, a responsabilidade do auditor é
obter evidência de auditoria suficiente sobre a adequação do uso, pela administração,
do pressuposto de continuidade operacional na elaboração e apresentação das
demonstrações contábeis e expressar uma conclusão sobre se existe incerteza
significativa no tocante à capacidade de continuidade operacional. Quanto a esse
assunto assinale a opção INCORRETA.
Q1303408
Auditoria
De acordo com a NBC TA 520 - Procedimentos Analíticos, a confiabilidade dos dados
é influenciada por sua fonte e natureza e depende das circunstâncias em que foram
obtidos. Os aspectos abaixo mencionados são relevantes ao determinar se os
dados são confiáveis para a elaboração de procedimentos analíticos substantivos,
EXCETO:
Q1303405
Auditoria
De acordo com a NBC TA 610 - Utilização do Trabalho da Auditoria Interna, para que
seja possível a utilização desse trabalho, o auditor independente NÃO deve avaliar
os seguintes aspectos da função da auditoria interna:
Q1303167
Auditoria
Em relação à atuação dos auditores independentes nas instituições financeiras, conforme
as normas do BCB, assinale a opção INCORRETA.
Q1303031
Auditoria
Devem constituir órgão estatutário, denominado Comitê de Auditoria, as sociedades
seguradoras que tenham apresentado no encerramento dos dois últimos exercícios
sociais Provisões Técnicas em montante igual ou superior a R$700.000.000,00
(setecentos milhões de reais). Assinale a opção que apresenta a condição NÃO
requerida para fins da extinção do Comitê de Auditoria.
Q1302931
Auditoria
O auditor deve cumprir com alguns requisitos profissionais, EXCETO.
Q1302927
Auditoria
De acordo com a NBC TA 220 – Controle de Qualidade da Auditoria das
Demonstrações Contábeis, existem determinados requisitos que as firmas e os
sócios responsáveis devem cumprir. Acerca desse assunto, julgue os itens abaixo
e, em seguida, assinale a opção CORRETA.
I) O sócio encarregado do trabalho deve assumir a responsabilidade pela qualidade
de todos os trabalhos de auditoria para os quais foi designado.
II) Durante todo o trabalho de auditoria, o sócio encarregado do trabalho deve
comunicar-se, permanentemente, com o seu gerente designado para acompanhar,
observar e indagar, para evidenciar o cumprimento de exigências éticas relevantes
pelos membros da equipe de trabalho.
III) O sócio encarregado do trabalho deve estar satisfeito de que foram seguidos
os procedimentos apropriados em relação à aceitação e à continuidade de
relacionamentos com clientes e trabalhos de auditoria, e deve determinar que as
conclusões obtidas sobre esse aspecto são apropriadas. IV) Na data, ou antes, da data do relatório, o sócio encarregado do trabalho deve, por
meio de uma revisão da documentação da auditoria e de discussão com a equipe
de trabalho, estar satisfeito de que foi obtida evidência de auditoria apropriada e
suficiente para suportar as conclusões obtidas e o relatório a ser emitido.
Estão certos os itens:
Q1302903
Auditoria
De acordo com a NBC TA 260 - Comunicações com os Responsáveis pela
Governança, a efetiva comunicação recíproca entre o auditor e os responsáveis
pela governança é importante no auxílio de determinadas atividades. Acerca desse
assunto, assinale a opção INCORRETA.
Q1302902
Auditoria
Com relação à NBC TA 250 – Consideração de Leis e Regulamentos na Auditoria de
Demonstrações Contábeis, são responsabilidades e objetivos do auditor, EXCETO:
Q1302901
Auditoria
De acordo com a NBC TA 610 – Utilização do Trabalho da Auditoria Interna, assinale
a opção INCORRETA.
Q1302887
Auditoria
Na condução de auditoria de demonstrações contábeis, o auditor considera
relevante os seguintes princípios fundamentais de ética:
Q1302633
Auditoria
NÃO é necessário constar na carta de contratação de auditoria:
Q1301726
Auditoria
Considerando o que determina a Resolução CNSP nº 312/14, assinale a alternativa
INCORRETA.
Q1301723
Auditoria
A NBC TA 220 estabelece normas para o controle de qualidade da auditoria de
demonstrações contábeis. Nos termos dessa norma, o sócio encarregado do
trabalho de auditoria independente possui responsabilidades. Acerca desse
assunto, julgue os itens abaixo e, em seguida, assinale a opção CORRETA.
I) O sócio encarregado deve assumir a responsabilidade pela realização, por parte da equipe de trabalho, de consultas apropriadas sobre assuntos complexos ou controversos. II) O sócio encarregado deve assumir a responsabilidade pela execução do trabalho de auditoria de acordo com as normas técnicas e exigências regulatórias aplicáveis. III) O sócio encarregado deve assegurar que os procedimentos exigidos pelas políticas sobre revisão do controle de qualidade do trabalho foram realizados. IV) O sócio encarregado deve determinar que as conclusões resultantes de consultas realizadas foram implementadas.
Está(ão) certo(s) o(s) item(ns):
I) O sócio encarregado deve assumir a responsabilidade pela realização, por parte da equipe de trabalho, de consultas apropriadas sobre assuntos complexos ou controversos. II) O sócio encarregado deve assumir a responsabilidade pela execução do trabalho de auditoria de acordo com as normas técnicas e exigências regulatórias aplicáveis. III) O sócio encarregado deve assegurar que os procedimentos exigidos pelas políticas sobre revisão do controle de qualidade do trabalho foram realizados. IV) O sócio encarregado deve determinar que as conclusões resultantes de consultas realizadas foram implementadas.
Está(ão) certo(s) o(s) item(ns):
Q1301710
Auditoria
Com base na Resolução CNSP nº 243/11, que dispõe sobre as infrações e sanções
aplicáveis às pessoas físicas ou jurídicas no âmbito das atividades supervisionadas
pela Susep, assinale a opção CORRETA.
Q1301676
Auditoria
Diante de cada um dos cenários identificados abaixo, tendo em vista as orientações
da NBC TA 570 indique qual a alternativa que descreve a ação INCORRETA por parte
do auditor independente na emissão de seu relatório:
I. A administração informou em nota explicativa que um “plano de recuperação de solvência” foi elaborado e envolve o aporte de recursos de novos investidores e o auditor obteve evidências de que existem negociações em curso para implementação dessa alternativa. A empresa está divulgando informações completas sobre o assunto. II. A administração apresentou ao auditor um “plano de recuperação de solvência” que depende de ações difíceis de serem implementadas com sucesso considerando as atuais circunstancias de mercado. A administração, considerando as dificuldades que enfrentará para implementação das ações planejadas, não pretende divulgar qualquer informação sobre o assunto. III. A administração ainda não elaborou um “plano para a recuperação da solvência” e o auditor não conseguiu obter evidência de auditoria suficiente para concluir que estão sendo desenvolvidas ações voltadas à recuperação da Seguradora.
I. A administração informou em nota explicativa que um “plano de recuperação de solvência” foi elaborado e envolve o aporte de recursos de novos investidores e o auditor obteve evidências de que existem negociações em curso para implementação dessa alternativa. A empresa está divulgando informações completas sobre o assunto. II. A administração apresentou ao auditor um “plano de recuperação de solvência” que depende de ações difíceis de serem implementadas com sucesso considerando as atuais circunstancias de mercado. A administração, considerando as dificuldades que enfrentará para implementação das ações planejadas, não pretende divulgar qualquer informação sobre o assunto. III. A administração ainda não elaborou um “plano para a recuperação da solvência” e o auditor não conseguiu obter evidência de auditoria suficiente para concluir que estão sendo desenvolvidas ações voltadas à recuperação da Seguradora.
Q1301458
Auditoria
A NBC TSC 4400 trata da realização de trabalhos de procedimentos previamente
acordados sobre informações contábeis. Sobre esse assunto, assinale a opção
INCORRETA.
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