Questões de Concurso Comentadas sobre planejamento da auditoria em auditoria

Analise as afirmativas abaixo e assinale V para as verdadeiras e F para as falsas:

( ) O objetivo do Auditor independente é detectar todas as irregularidades da empresa.

( ) Entre as atribuições do Auditor interno, uma delas é o de verificar se as normas internas estão sendo seguidas pelos empregados.

( ) O Auditor interno normalmente testa maiores volumes de transações do que o Auditor externo.

( ) Em uma organização, a área de Auditoria interna deve ser subordinada à área financeira.

A seqüência está correta em:

Assinale a opção que NÃO constitui obrigação do Auditor Interno de acordo com a NBC T12 – da Auditoria Interna:

Risco de auditoria é

"As receitas e as despesas deverão influir na apuração do resultado do período em que efetivamente ocorrerem, independentemente da época do recebimento ou pagamento". Esta definição corresponde ao princípio da(o)

Para fins de auditoria contábil e operacional, a estrutura de controle interno pode ser subdividida em :

O julgamento exercido pelo auditor sobre a magnitude das distorções que são consideradas relevantes fornecem a base para:

O planejamento deve considerar os fatores relevantes na execução dos trabalhos, especialmente os seguintes:

I - o conhecimento detalhado da política e dos instrumentos de gestão de amostras da entidade.

II - o conhecimento detalhado das atividades operacionais e dos sistemas contábil e de controles internos e seu grau de confiabilidade da entidade.

III - a natureza, a oportunidade e a extensão dos procedimentos de auditoria interna a serem aplicados, alinhados com a política de gestão de riscos da entidade.

IV - a existência de entidades associadas, filiais e partes relacionadas que estejam no âmbito dos trabalhos da Auditoria Interna.

V - o conhecimento do resultado e das providências tomadas em relação a trabalhos em andamento, semelhantes ou relacionados.

Estão corretos os itens:

Risco de distorção relevante é o risco de que as demonstrações contábeis contenham distorção relevante antes da auditoria. Consistem dois componentes, no nível das afirmações:

As variáveis básicas utilizadas em todas as fases do processo de planificação dos trabalhos de controle são fundamentais, sendo que, determinadas variáveis apresentam-se com maior destaque ou contribuição para o processo. Essas variáveis são: Materialidade, Relevância e Criticidade (Alexandre – 2013). Com base nestas variáveis, analise as afirmativas abaixo e assinale a alternativa correta.

I- A Materialidade refere-se ao montante de recursos orçamentários ou financeiros alocados por uma gestão, em um específico ponto de controle (unidade, sistema, área, processo, programa ou ação) objeto dos exames de auditoria ou fiscalização.

II- A Relevância significa a importância relativa ou papel desempenhado por uma determinada questão, situação ou unidade, existentes em um dado contexto.

III- A Criticidade representa o quadro de situações críticas efetivas ou potenciais a auditar ou fiscalizar, identificadas em uma determinada unidade ou programa. Trata-se da composição dos elementos referenciais de vulnerabilidade, das fraquezas, dos pontos de controle com riscos latentes, das trilhas da auditoria ou fiscalização.

O Plano de Auditoria é uma tarefa preliminar traçada pelo auditor como previsão dos trabalhados a serem executados em cada serviço.

Assinale a alternativa que apresenta os fatores que devem compor este plano, quanto ao método de sua elaboração.

Complete com V ou F, indicando se as sentenças são verdadeiras ou falsas, e assinale a sequência correta:

( ) Para obter segurança razoável, o auditor deve obter evidência de auditoria apropriada e suficiente para reduzir o risco de auditoria a um nível baixo aceitável e, com isso, possibilitar a ele obter conclusões razoáveis e nelas basear a sua opinião.

( ) O auditor deve cumprir as exigências éticas relevantes, inclusive as pertinentes à independência, no que se refere aos trabalhos de auditoria de demonstrações contábeis.

( ) Risco de auditoria é o risco de que o auditor expresse uma opinião de auditoria inadequada quando as demonstrações contábeis contiverem distorção relevante.

( ) O objetivo do auditor é planejar a auditoria de forma a realizá-la de maneira eficaz.

Assinale a alternativa que representa a sequência correta.

Leia as afirmativas a seguir:

I. O Patrimônio Líquido é a parte do balanço que representa as fontes ou proveniências dos valores que se acham espelhados no Ativo.

II. É permitido ao auditor receber do auditado qualquer vantagem que saiba para aplicação ilícita.

III. O planejamento é um processo que precede o início da execução do trabalho do auditor.

Marque a alternativa CORRETA:

Ao finalizar seus trabalhos, um auditor concluiu que não é possível obter evidência apropriada e suficiente de auditoria para fundamentar sua opinião, mas ele conclui que os possíveis efeitos de distorções não detectadas sobre as demonstrações contábeis, se houver, poderiam ser relevantes, mas não generalizados.

Nesse caso, em seu relatório o auditor deve expressar uma:

O Plano de Auditoria Interna é o documento onde são registradas as atividades a serem desenvolvida pela auditoria, em um determinado período de tempo, analise as afirmativas abaixo e assinale o que a auditoria deve considerar para elaboração do Plano de Auditoria Interna:

I. O planejamento estratégico da Unidade Auditada.

II. As expectativas da alta administração e das demais partes interessadas;

III. Vinculação dos riscos ao objeto de auditoria.

Após a coleta de uma quantidade significativa de evidências sobre as irregularidades em uma obra pública de grande porte, os auditores reuniram-se para discutir a relação entre os achados, os riscos e a materialidade, para a produção do relatório de auditoria. O slide inicial da apresentação feita na reunião indicava a seguinte previsão da NBASP 100: “antes de tirar conclusões, o auditor reconsidera a avaliação inicial de risco e materialidade, à luz das evidências coletadas, e determina se precisam ser realizados procedimentos adicionais de auditoria”.

Nessa situação hipotética, a mencionada previsão da NBASP 100 refere-se a

Conforme a doutrina, o risco de auditoria consiste no risco de que a opinião expressa pelo auditor seja inadequada quando existirem distorções relevantes no objeto auditado. O risco que decorre da atuação do controle interno que é incapaz de detectar e corrigir tempestivamente uma distorção, é denominado de:

As questões de auditoria são o elemento central na determinação do direcionamento dos trabalhos de auditoria, das metodologias e técnicas a serem adotadas e dos resultados que se pretende atingir. Na elaboração das questões de auditoria deve-se levar em conta o seguinte aspecto, entre outros:

Considere as afirmações abaixo, e em seguida assinale a alternativa que indica quais são verdadeiras.

I. A materialidade determinada no planejamento da auditoria não estabelece necessariamente um valor abaixo do qual as distorções não corrigidas, individualmente ou em conjunto, serão sempre avaliadas como não relevantes.

II. O auditor deve revisar a materialidade para as demonstrações contábeis como um todo no caso de tomar conhecimento de informações durante a auditoria que teriam levado o auditor a determinar inicialmente um valor diferente.

III. Materialidade para execução da auditoria significa o valor ou valores fixados pelo auditor, iguais ao considerado relevante para as demonstrações contábeis como um todo, para adequadamente reduzir a um nível baixo a probabilidade de que as distorções não corrigidas e não detectadas em conjunto, excedam a materialidade para as demonstrações contábeis como um todo.

O planejamento do trabalho da Auditoria Interna compreende os exames preliminares das áreas, atividades, produtos e processos, para definir a amplitude e a época do trabalho a ser realizado, de acordo com as diretrizes estabelecidas pela administração da entidade (NBC TI 01 – Da Auditoria Interna). Sobre o tema, avalie aas afirmativas a seguir:

I. O conhecimento detalhado da política e dos instrumentos de gestão de riscos da entidade.

II. O conhecimento detalhado das atividades operacionais e dos sistemas contábil e de controles internos, e seu grau de confiabilidade da entidade.

III. O uso do trabalho de especialistas.

IV. Os riscos de auditoria, quer pelo volume ou pela complexidade das transações e operações.

É CORRETO o que se afirma em:

De acordo com a NBC TA 200 (R1) o risco de que os procedimentos executados pelo auditor para reduzir o risco de auditoria a um nível aceitavelmente baixo não detectem uma distorção existente que possa ser relevante, individualmente ou em conjunto com outras distorções, é denominado de: