Questões de Auditoria para Concurso
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Q1305628
Auditoria
Sua firma está auditando as demonstrações contábeis de uma empresa de médio
porte, cuja administração consiste de um diretor presidente e três outros diretores:
operacional, comercial e administrativo/financeiro. Destes diretores dependem
diversos gerentes: de compras, de fábrica, de filiais, de vendas, de distribuição,
administrativo, contábil e da tesouraria. Para fins de comunicação dos aspectos de
(i) planejamento de auditoria, (ii) independência, (iii) conclusões dos exames e (iv)
diferenças de auditoria que resultariam em ajustes ou resalvas, quais destes níveis
hierárquicos compõem a governança corporativa da empresa?
Q1305627
Auditoria
Um sócio de firma de auditoria aposentou-se 8 meses atrás e a firma está pagando
o valor de suas quotas em 60 parcelas mensais a partir da data de aposentadoria.
Recentemente, ele comunicou que um cliente da carteira da firma lhe ofereceu um
posto no Conselho de Administração e que ele decidiu aceitar a oferta. O contrato
de recompra das quotas pela firma não contém qualquer proibição a esse respeito.
O contrato com o cliente está em fase de renovação. Perante essa ameaça à
independência, a firma para continuar auditando as demonstrações desse cliente,
deve tomar que atitude?
Q1305088
Auditoria
Em consonância exclusiva com a norma de auditoria que trata da responsabilidade em relação
à fraude, assinale a opção CORRETA:
Q1305085
Auditoria
Quais são os componentes do Relatório do Auditor Independente?
Q1305083
Auditoria
Com relação ao envolvimento do especialista em uma auditoria, assinale a opção CORRETA.
Q1305081
Auditoria
No tocante ao controle de qualidade da auditoria das demonstrações contábeis, analise os
itens abaixo.
I. O objetivo do auditor é implementar procedimentos de controle de qualidade no nível do trabalho que forneçam ao auditor segurança razoável de que: (a) a auditoria está de acordo com normas técnicas e com as exigências legais e regulatórias aplicáveis; e (b) os relatórios emitidos pelo auditor são apropriados nas circunstâncias.
II. O processo de revisão de controle de qualidade do trabalho é somente para auditoria de demonstrações contábeis de companhias abertas.
III. Revisor de controle de qualidade do trabalho é um sócio ou outro profissional da firma, uma pessoa externa adequadamente qualificada, ou uma equipe composta por essas pessoas, em casos específicos, algumas delas fazem parte da equipe de trabalho.
IV. Os requisitos para um adequado controle de qualidade são: o sócio encarregado do trabalho deve assumir a responsabilidade pela qualidade de todos os trabalhos de auditoria para os quais foi designado; cumprimento de exigências éticas relevantes pelos membros da equipe de trabalho; o sócio encarregado do trabalho deve concluir sobre o cumprimento dos requisitos de independência aplicáveis ao trabalho de auditoria; o sócio encarregado do trabalho deve estar satisfeito de que foram seguidos os procedimentos apropriados em relação à aceitação e continuidade de relacionamentos com clientes e trabalhos de auditoria; o sócio encarregado do trabalho deve estar satisfeito de que a equipe de trabalho e qualquer especialista que não faça parte da equipe de trabalho tenham coletivamente a competência e habilidades apropriadas; o sócio encarregado do trabalho deve assumir a responsabilidade pela direção, supervisão e execução do trabalho de auditoria.
Estão CORRETOS os itens:
I. O objetivo do auditor é implementar procedimentos de controle de qualidade no nível do trabalho que forneçam ao auditor segurança razoável de que: (a) a auditoria está de acordo com normas técnicas e com as exigências legais e regulatórias aplicáveis; e (b) os relatórios emitidos pelo auditor são apropriados nas circunstâncias.
II. O processo de revisão de controle de qualidade do trabalho é somente para auditoria de demonstrações contábeis de companhias abertas.
III. Revisor de controle de qualidade do trabalho é um sócio ou outro profissional da firma, uma pessoa externa adequadamente qualificada, ou uma equipe composta por essas pessoas, em casos específicos, algumas delas fazem parte da equipe de trabalho.
IV. Os requisitos para um adequado controle de qualidade são: o sócio encarregado do trabalho deve assumir a responsabilidade pela qualidade de todos os trabalhos de auditoria para os quais foi designado; cumprimento de exigências éticas relevantes pelos membros da equipe de trabalho; o sócio encarregado do trabalho deve concluir sobre o cumprimento dos requisitos de independência aplicáveis ao trabalho de auditoria; o sócio encarregado do trabalho deve estar satisfeito de que foram seguidos os procedimentos apropriados em relação à aceitação e continuidade de relacionamentos com clientes e trabalhos de auditoria; o sócio encarregado do trabalho deve estar satisfeito de que a equipe de trabalho e qualquer especialista que não faça parte da equipe de trabalho tenham coletivamente a competência e habilidades apropriadas; o sócio encarregado do trabalho deve assumir a responsabilidade pela direção, supervisão e execução do trabalho de auditoria.
Estão CORRETOS os itens:
Q1305079
Auditoria
No tocante a auditorias de demonstrações contábeis de grupos e trabalho de auditores de
componentes, julgue os itens abaixo e, em seguida, assinale a opção CORRETA.
I. Componente é uma entidade ou atividade de negócios para a qual a administração do grupo ou dos componentes elabora informações contábeis que devem ser incluídas nas demonstrações contábeis do grupo.
II. Auditor do Componente refere-se ao auditor que, por solicitação da equipe de auditoria encarregada do trabalho do grupo, executa trabalho sobre informações contábeis relacionadas a um componente para a auditoria do grupo.
III. O relatório de auditoria sobre as demonstrações contábeis do grupo deve se referir ao auditor do componente. Havendo essa situação, o relatório do auditor deve indicar que a responsabilidade do sócio encarregado ou da firma encarregada do trabalho do grupo é pela opinião de auditoria do grupo e a responsabilidade do sócio ou da firma encarregada do trabalho do componente.
IV. Quando os auditores de componente forem realizar um trabalho para fins de atender à auditoria do grupo, a equipe encarregada do trabalho do grupo deve avaliar a adequação da materialidade para execução da auditoria no nível do componente. Assim a materialidade definida ao nível do grupo deve sempre ser utilizada para fins da auditoria ao nível do componente, considerado individualmente.
Estão CORRETOS os itens:
I. Componente é uma entidade ou atividade de negócios para a qual a administração do grupo ou dos componentes elabora informações contábeis que devem ser incluídas nas demonstrações contábeis do grupo.
II. Auditor do Componente refere-se ao auditor que, por solicitação da equipe de auditoria encarregada do trabalho do grupo, executa trabalho sobre informações contábeis relacionadas a um componente para a auditoria do grupo.
III. O relatório de auditoria sobre as demonstrações contábeis do grupo deve se referir ao auditor do componente. Havendo essa situação, o relatório do auditor deve indicar que a responsabilidade do sócio encarregado ou da firma encarregada do trabalho do grupo é pela opinião de auditoria do grupo e a responsabilidade do sócio ou da firma encarregada do trabalho do componente.
IV. Quando os auditores de componente forem realizar um trabalho para fins de atender à auditoria do grupo, a equipe encarregada do trabalho do grupo deve avaliar a adequação da materialidade para execução da auditoria no nível do componente. Assim a materialidade definida ao nível do grupo deve sempre ser utilizada para fins da auditoria ao nível do componente, considerado individualmente.
Estão CORRETOS os itens:
Q1305077
Auditoria
Em determinadas situações, durante o processo de auditoria, o auditor deve avaliar as situações
em que a estratégia global e o plano de auditoria precisam ser revisados. Acerca desse assunto,
julgue, entre os itens abaixo, aqueles considerados como situações em que a estratégia e o
plano de auditoria precisam ser revisados.
I. Quando a natureza das distorções identificadas e as circunstâncias em que elas ocorreram indicarem que podem existir outras distorções que, em conjunto com as distorções detectadas durante a auditoria, poderiam ser relevantes.
II. Quando o conjunto das distorções detectadas durante a auditoria se aproxima da materialidade.
III. Somente quando o conjunto das distorções detectadas durante a auditoria for superior ao valor da materialidade.
IV. Quando o auditor identifica a ocorrência de distorção decorrente de falha no controle interno ou de premissas ou métodos de avaliação inadequados largamente aplicados pela entidade.
Estão CORRETOS apenas os itens:
I. Quando a natureza das distorções identificadas e as circunstâncias em que elas ocorreram indicarem que podem existir outras distorções que, em conjunto com as distorções detectadas durante a auditoria, poderiam ser relevantes.
II. Quando o conjunto das distorções detectadas durante a auditoria se aproxima da materialidade.
III. Somente quando o conjunto das distorções detectadas durante a auditoria for superior ao valor da materialidade.
IV. Quando o auditor identifica a ocorrência de distorção decorrente de falha no controle interno ou de premissas ou métodos de avaliação inadequados largamente aplicados pela entidade.
Estão CORRETOS apenas os itens:
Q1305075
Auditoria
Algumas distorções inferiores à materialidade para as demonstrações contábeis como um todo
podem ser avaliadas pelo auditor como relevantes, individualmente ou quando consideradas
juntamente com outras distorções acumuladas durante a auditoria. Acerca desse assunto,
aponte, entre os itens abaixo, aqueles considerados como exemplos dessas situações.
I. Distorções que afetam o cumprimento de cláusulas contratuais de dívidas (covenants) ou outros requerimentos contratuais.
II. Distorções referentes à seleção ou à aplicação incorreta de política contábil que tem efeito não relevante sobre as demonstrações contábeis do período corrente, mas tem provavelmente efeito relevante sobre as demonstrações contábeis de períodos futuros.
III. Distorções que afetam outras informações que serão incluídas no relatório anual da entidade (por exemplo, informações a serem incluídas no comentário do desempenho constante do relatório da administração) que se pode razoavelmente esperar que influenciem decisões econômicas dos usuários das demonstrações contábeis.
IV. Distorções que têm o efeito de aumentar a remuneração da administração, por exemplo, possibilitando que sejam satisfeitos os requerimentos para terem direito a bônus ou outros incentivos.
Estão CORRETOS os itens:
I. Distorções que afetam o cumprimento de cláusulas contratuais de dívidas (covenants) ou outros requerimentos contratuais.
II. Distorções referentes à seleção ou à aplicação incorreta de política contábil que tem efeito não relevante sobre as demonstrações contábeis do período corrente, mas tem provavelmente efeito relevante sobre as demonstrações contábeis de períodos futuros.
III. Distorções que afetam outras informações que serão incluídas no relatório anual da entidade (por exemplo, informações a serem incluídas no comentário do desempenho constante do relatório da administração) que se pode razoavelmente esperar que influenciem decisões econômicas dos usuários das demonstrações contábeis.
IV. Distorções que têm o efeito de aumentar a remuneração da administração, por exemplo, possibilitando que sejam satisfeitos os requerimentos para terem direito a bônus ou outros incentivos.
Estão CORRETOS os itens:
Q1305073
Auditoria
Com relação ao reconhecimento das estimativas nas demonstrações contábeis, assinale a
opção CORRETA.
Q1305071
Auditoria
Conforme a norma que trata da revisão intermediária das demonstrações contábeis pelo
auditor da entidade, colocam-se abaixo diversas afirmações sobre a avaliação que o auditor
independente deve fazer das distorções identificadas na sua revisão. Em relação a esse
assunto, assinale a opção CORRETA.
Q1305070
Auditoria
Em consonância com a norma de auditoria que trata da responsabilidade em relação a fraude,
o auditor deve fazer indagações à Administração relacionadas com os assuntos abaixo. Sobre
esse assunto, assinale a opção CORRETA.
Q1305068
Auditoria
De acordo com a norma sobre comunicações do auditor independente com a governança
corporativa da entidade auditada, o auditor deve comunicar formalmente à governança
corporativa da entidade alguns aspectos. Sobre o assunto, assinale a opção que apresenta
CORRETAMENTE um dos aspectos a serem comunicados.
Q1305006
Auditoria
O auditor deve utilizar classificações para distinguir o efeito das distorções detectadas durante
a auditoria quando da sua comunicação à administração e aos responsáveis pela governança.
Considerando as normas de auditoria em vigor, assinale a opção CORRETA que deverá ser
utilizada pelo auditor.
Q1305005
Auditoria
Além da representação formal exigida pela norma de auditoria em vigor, o auditor pode
considerar necessário solicitar outras representações formais sobre as demonstrações
contábeis. Acerca das informações que se enquadram como outras representações formais,
assinale a opção CORRETA.
Q1305004
Auditoria
As normas de auditoria em vigor exigem do auditor incluir em seus procedimentos a avaliação
de risco e atividades relacionadas. Julgue os itens abaixo sobre os procedimentos que melhor
se enquadram nesse contexto e, em seguida, assinale a opção CORRETA.
I. Fazer indagações à administração sobre a identificação das partes relacionadas à entidade, incluindo mudanças em relação ao período anterior; a natureza dos relacionamentos entre a entidade e essas partes relacionadas; e se a entidade realizou transações com essas partes relacionadas durante o período e, se o fez, o tipo e a finalidade das transações.
II. Fazer indagações à administração e a outros da entidade, executar outros procedimentos de avaliação de risco considerados apropriados para obter entendimento dos controles, se houver, que a administração estabeleceu para identificar, contabilizar e divulgar os relacionamentos e transações com partes relacionadas em conformidade com a estrutura de relatório financeiro aplicável.
III. Aplicar procedimentos analíticos em todas as transações que podem ser caracterizadas como partes relacionadas, e se a entidade realizou transações com essas partes relacionadas durante o período e, se o fez, o tipo e a finalidade das transações.
IV. Incluir consideração específica da suscetibilidade das demonstrações contábeis a distorção relevante decorrente de fraude ou erro e que possam resultar dos relacionamentos e transações com partes relacionadas à entidade.
Assinale a opção CORRETA:
I. Fazer indagações à administração sobre a identificação das partes relacionadas à entidade, incluindo mudanças em relação ao período anterior; a natureza dos relacionamentos entre a entidade e essas partes relacionadas; e se a entidade realizou transações com essas partes relacionadas durante o período e, se o fez, o tipo e a finalidade das transações.
II. Fazer indagações à administração e a outros da entidade, executar outros procedimentos de avaliação de risco considerados apropriados para obter entendimento dos controles, se houver, que a administração estabeleceu para identificar, contabilizar e divulgar os relacionamentos e transações com partes relacionadas em conformidade com a estrutura de relatório financeiro aplicável.
III. Aplicar procedimentos analíticos em todas as transações que podem ser caracterizadas como partes relacionadas, e se a entidade realizou transações com essas partes relacionadas durante o período e, se o fez, o tipo e a finalidade das transações.
IV. Incluir consideração específica da suscetibilidade das demonstrações contábeis a distorção relevante decorrente de fraude ou erro e que possam resultar dos relacionamentos e transações com partes relacionadas à entidade.
Assinale a opção CORRETA:
Q1305003
Auditoria
Conforme a norma de Eventos Subsequentes, o auditor deve executar procedimentos de
auditoria de forma a cobrir o período entre a data das demonstrações contábeis e a data de
seu relatório. Assinale a opção CORRETA.
Q1305002
Auditoria
Sobre a auditoria de quadros isolados das demonstrações contábeis e de elementos, contas ou
itens específicos das demonstrações contábeis, assinale a opção CORRETA.
Q1305001
Auditoria
O auditor, na elaboração de seu Relatório de Auditoria, necessita identificar qual a data mais
apropriada para a sua emissão. Neste sentido, analise as alternativas abaixo apresentadas, e
em seguida assinale a opção CORRETA.
I. Considerando que a opinião do auditor é fornecida sobre as demonstrações contábeis e que são elaboradas sob a responsabilidade da administração, o auditor não está em posição de concluir que foi obtida evidência de auditoria apropriada e suficiente até que seja obtida evidência de que todas as demonstrações e divulgações que compõem as demonstrações contábeis foram elaboradas e que a administração aceitou a responsabilidade por elas. Portanto, o auditor deve utilizar a data de aprovação das demonstrações contábeis pela Administração.
II. Lei ou regulamento identifica as pessoas ou órgãos (por exemplo, diretores) que são responsáveis por concluir que todas as demonstrações e divulgações que compõem as demonstrações contábeis foram elaboradas, e especifica o processo de aprovação necessário. Nesses casos, a evidência dessa aprovação é obtida antes de datar o relatório sobre as demonstrações contábeis. Portanto, o auditor deve utilizar uma data posterior à aprovação das demonstrações contábeis pela Administração que deve coincidir com a data de conclusão dos exames de eventos subsequentes.
III. A aprovação final pelos acionistas não é necessária para o auditor concluir que foi obtida evidência de auditoria apropriada e suficiente. A data de aprovação das demonstrações contábeis, para fins das normas de auditoria, é a primeira data em que as pessoas com autoridade reconhecida determinam que todas as demonstrações e divulgações que compõem as demonstrações contábeis foram elaboradas e que pessoas com autoridade reconhecida afirmaram que assumem a responsabilidade sobre essas demonstrações contábeis.
Assinale a alternativa CORRETA:
I. Considerando que a opinião do auditor é fornecida sobre as demonstrações contábeis e que são elaboradas sob a responsabilidade da administração, o auditor não está em posição de concluir que foi obtida evidência de auditoria apropriada e suficiente até que seja obtida evidência de que todas as demonstrações e divulgações que compõem as demonstrações contábeis foram elaboradas e que a administração aceitou a responsabilidade por elas. Portanto, o auditor deve utilizar a data de aprovação das demonstrações contábeis pela Administração.
II. Lei ou regulamento identifica as pessoas ou órgãos (por exemplo, diretores) que são responsáveis por concluir que todas as demonstrações e divulgações que compõem as demonstrações contábeis foram elaboradas, e especifica o processo de aprovação necessário. Nesses casos, a evidência dessa aprovação é obtida antes de datar o relatório sobre as demonstrações contábeis. Portanto, o auditor deve utilizar uma data posterior à aprovação das demonstrações contábeis pela Administração que deve coincidir com a data de conclusão dos exames de eventos subsequentes.
III. A aprovação final pelos acionistas não é necessária para o auditor concluir que foi obtida evidência de auditoria apropriada e suficiente. A data de aprovação das demonstrações contábeis, para fins das normas de auditoria, é a primeira data em que as pessoas com autoridade reconhecida determinam que todas as demonstrações e divulgações que compõem as demonstrações contábeis foram elaboradas e que pessoas com autoridade reconhecida afirmaram que assumem a responsabilidade sobre essas demonstrações contábeis.
Assinale a alternativa CORRETA:
Q1305000
Auditoria
A Empresa Duramais S.A. vem apresentando prejuízos operacionais recorrentes, capital
circulante liquido negativo; o patrimônio liquido representa 5% do total do passivo; a dívida de
longo prazo representa 70% do total do passivo; e a margem operacional é negativa. Os planos
operacionais preparados pela Administração demonstram que a Empresa depende de aporte de
capital de seus acionistas, que nos últimos exercícios não tem aportados recursos de maneira
suficiente. Os planos operacionais preparados no horizonte de 12 meses não apontam uma
recuperação dos resultados operacionais. As notas explicativas às demonstrações contábeis
não detalham com suficiência os planos da Administração. A Empresa utilizou o princípio da
continuidade na preparação de suas demonstrações contábeis.
Considerando estas evidências preparadas pelo auditor e formalizadas em seus papéis de trabalho, identifique, entre as opções abaixo, a afirmativa CORRETA a ser considerada pelo auditor para elaborar seu relatório de auditoria sobre as demonstrações contábeis da Empresa Duramais S.A.
Considerando estas evidências preparadas pelo auditor e formalizadas em seus papéis de trabalho, identifique, entre as opções abaixo, a afirmativa CORRETA a ser considerada pelo auditor para elaborar seu relatório de auditoria sobre as demonstrações contábeis da Empresa Duramais S.A.
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