Questões de Auditoria para Concurso

Ano: 2019 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2019 - CFC - Auditor Independente - CVM - 2º Exame |

Q1304999 Auditoria

Em quais das circunstancias citadas abaixo o auditor independente poderá utilizar a assistência da auditoria interna para a execução de seus procedimentos?

A

O Departamento de Auditoria Interna reporta ao diretor financeiro da Companhia e seu plano operacional é definido conforme as necessidades das áreas para revisar seus controles operacionais ou testes específicos sobre transações suspeitas.

B

O departamento de auditoria interna é liderado por um diretor e quando da realização de trabalhos específicos identifica na Organização os técnicos experientes que possam executar um programa de trabalho por eles definidos.

C

Após uma análise da qualificação da Auditoria Interna, o auditor externo poderá contar com o auxílio da Auditoria Interna para, entre outros, executarem testes da eficácia operacional dos controles; procedimentos substantivos envolvendo menor grau de julgamento; observação das contagens do estoque.

D

Para um saldo de conta, classe de transação ou divulgação, em particular, quanto maior for o risco avaliado de distorção relevante no nível de afirmação, mais julgamentos estão envolvidos no planejamento, na execução dos procedimentos de auditoria e na avaliação dos resultados da auditoria. Nesta circunstância, o envolvimento da Auditoria Interna deve ser utilizado de maneira relevante por seu conhecimento que possui da Companhia auditada.

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Q1304998

Ano: 2019 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2019 - CFC - Auditor Independente - CVM - 2º Exame |

Q1304998 Auditoria

Para um componente que é significativo por ser provável que inclua riscos significativos de distorção relevante das demonstrações contábeis do grupo, devido a sua natureza ou circunstâncias específicas, a equipe encarregada do trabalho do grupo, ou o auditor do componente sob sua responsabilidade, realizará:

I. auditoria das informações contábeis do componente usando a materialidade do grupo.

II. auditoria de um ou mais saldos contábeis, classes de transações ou divulgações, relativamente aos prováveis riscos significativos de distorção relevante nas demonstrações contábeis do grupo.

III. procedimentos de auditoria específicos, relativamente aos prováveis riscos significativos de distorção relevante nas demonstrações contábeis do grupo.

IV. revisão dos procedimentos contábeis críticos adotados a nível do componente e sua comparação com os procedimentos adotados a nível do grupo. Eventuais distorções nos procedimentos devem ser destacadas em notas explicativas do grupo quando relevante.

Assinale a opção CORRETA:

A

I e IV.

B

II e III.

C

III e IV.

D

I e II.

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Q1304992

Ano: 2019 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2019 - CFC - Auditor Independente - CVM - 2º Exame |

Q1304992 Auditoria

O planejamento deve incluir a consideração da época de certas atividades e procedimentos de auditoria, que devem ser concluídos antes da realização de procedimentos adicionais, antes da identificação e avaliação pelo auditor dos riscos de distorções relevantes, tais como:

I. procedimentos analíticos; determinação da materialidade.

II. obtenção do entendimento geral da estrutura jurídica e o ambiente regulatório aplicável a entidade e como a entidade cumpre os requerimentos desta estrutura; o envolvimento do especialista.

III. revisão geral da estrutura de controles internos e testes preliminares e circularização inicial de advogados e credores para identificar possíveis contingências.

IV. a aplicação de outros procedimentos de avaliação de risco.

Assinale a opção CORRETA:

A

I e III apenas.

B

II e III apenas.

C

I, III e IV apenas.

D

I, II e IV apenas.

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Q1304991

Ano: 2019 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2019 - CFC - Auditor Independente - CVM - 2º Exame |

Q1304991 Auditoria

A Empresa XYZ S.A. apresentou alguns eventos que poderiam levantar dúvida significativa quanto a sua continuidade operacional. De acordo com a norma que trata de continuidade operacional, no tocante aos principais procedimentos a serem adotados pelo auditor, assinale a opção CORRETA.

A

Preparar uma revisão analítica dos índices operacionais, variações nas principais contas e com base nesta analise projetar a situação financeira da Companhia para um período mínimo de doze meses.

B

Revisar as demonstrações contábeis subsequentes para verificar se houve algum fato que materialize problemas de continuidade e obtenha carta de representação do Conselho de Administração

C

Revisar os planos de recuperação dos negócios preparados pela administração para suportar a sua avaliação da capacidade de continuidade operacional, avaliar a confiabilidade dos dados de suporte gerados para elaborar a previsão e obter representações formais da administração e de demais órgãos de Governança onde aplicável.

D

O auditor tem que preparar a sua análise e não considerar nenhuma avaliação da Companhia, porém deve utilizar os dados de suporte fornecidos pela Companhia.

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Q1304990

Ano: 2019 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2019 - CFC - Auditor Independente - CVM - 2º Exame |

Q1304990 Auditoria

A Companhia ABC possui um portfólio de propriedades para investimentos que incluem shopping centers, torres comerciais e projetos em desenvolvimento que representam a maior categoria de ativos no balanço patrimonial e estão sendo mensurados ao custo. Nas notas explicativas correspondentes às propriedades para investimento, a Companhia ABC divulgou os custos, as respectivas taxas de depreciação do ano e acumuladas e as perdas segregadas para cada propriedade. Em relação ao procedimento adotado pela Companhia, assinale a opção CORRETA.

A

De acordo com a norma, a Companhia deve escolher como sua política contábil o método do valor justo ou o método do custo e deve aplicar essa política a todas as suas propriedades para investimento. As notas explicativas devem, somente, informar os valores das taxas de depreciação para cada item e os motivos que levaram ao registro da perda por redução ao valor recuperável.

B

Como as propriedades para investimento representam o principal ativo da Companhia, de acordo com a norma deve-se adotar a política contábil do método do valor justo. Dessa forma, o critério adotado pela Companhia está incorreto.

C

A norma exige que todas as entidades mensurem o valor justo de propriedades para investimento para a finalidade de mensuração (se a entidade usar o método do valor justo) ou de divulgação (se usar o método do custo). Logo, as notas explicativas da Companhia não estão adequadamente apresentadas.

D

De acordo com a norma, o custo não está adequadamente registrado, pois não há previsão do registro de dispêndios adicionais no custo da propriedade para investimento.

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Q1304984

Ano: 2019 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2019 - CFC - Auditor Independente - CVM - 2º Exame |

Q1304984 Auditoria

Conforme as disposições da norma sobre revisão de demonstrações contábeis intermediárias, pelo auditor independente, ele deve acessar e atualizar o seu entendimento adquirido no exame das demonstrações contábeis anuais. Analise os procedimentos de revisão abaixo e assinale a opção CORRETA.

A

Desconsiderar a natureza de qualquer distorção relevante corrigida ou não corrigida identificada nas demonstrações contábeis do exercício anterior.

B

Desconsiderar a investigação junto à administração acerca dos resultados de sua avaliação sobre o risco de que as informações intermediárias possam apresentar distorção relevante como resultado de fraude ou erro.

C

Considerar os resultados de quaisquer procedimentos de auditoria executados com relação às demonstrações contábeis do exercício corrente.

D

Considerar os critérios e limites de materialidade com relação à estrutura de relatório financeiro aplicável usados nos exercícios anteriores.

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Q1304851

Ano: 2019 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2019 - CFC - Auditor Independente - SUSEP |

Q1304851 Auditoria

Em relação à atribuição do Comitê de Auditoria, assinale a opção CORRETA.

A

Deve reunir-se com o Conselho Fiscal e com o Conselho de Administração da seguradora ou da instituição líder do conglomerado financeiro ou grupo segurador, tanto por solicitação deles como por iniciativa do Comitê, para discutir sobre políticas, práticas e procedimentos identificados no âmbito das suas respectivas competências.

B

A manifestação sobre a qualidade dos dados que serviram de base para elaboração da auditoria atuarial independente, bem como sobre a correspondência desses dados com os encaminhados à Susep.

C

A avaliação conclusiva a respeito da adequação das provisões técnicas e dos ativos de resseguro ou retrocessão.

D

O Comitê de Auditoria deve validar os testes de consistência, ou seja, a comparação entre valores constituídos e efetivamente observados, para fins de avaliação da suficiência das provisões técnicas.

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Q1304826

Ano: 2019 Banca: Instituto Excelência Órgão: Prefeitura de Taubaté - SP Prova: Instituto Excelência - 2019 - Prefeitura de Taubaté - SP - Auditor Pleno |

Q1304826 Auditoria

Auditores devem ter bom conhecimento das técnicas e dos procedimentos de auditoria a fim de que possam obter evidências suficientes, adequadas, relevantes e em bases razoáveis para comprovar os achados e sustentar suas opiniões e conclusões. As evidências, elementos essenciais e comprobatórios do achado, devem ser suficientes e completas de modo a permitir que terceiros, que não participaram do trabalho de auditoria, cheguem às mesmas conclusões da equipe; adequadas e fidedignas, gozando de autenticidade, confiabilidade e exatidão da fonte; pertinentes ao tema e diretamente relacionadas com o achado. São atributos das evidências os descritos abaixo, EXCETO:

A

Relevância.

B

Potencialidade.

C

Suficiência.

D

Nenhuma das alternativas.

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Q1304825

Ano: 2019 Banca: Instituto Excelência Órgão: Prefeitura de Taubaté - SP Prova: Instituto Excelência - 2019 - Prefeitura de Taubaté - SP - Auditor Pleno |

Q1304825 Auditoria

Ainda sobre o tema da questão anterior, o desenvolvimento dos achados de auditoria deve contemplar, no mínimo, alguns dos aspectos abaixo descritos. Assinale a alternativa que demonstre um desses aspectos incorretamente:

A

Perda de uma chance.

B

Critério de auditoria.

C

Efeitos reais e potenciais.

D

Nenhuma das alternativas.

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Q1304824

Ano: 2019 Banca: Instituto Excelência Órgão: Prefeitura de Taubaté - SP Prova: Instituto Excelência - 2019 - Prefeitura de Taubaté - SP - Auditor Pleno |

Q1304824 Auditoria

O achado de auditoria é qualquer fato significativo, digno de relato pelo auditor, constituído de quatro atributos essenciais: situação encontrada (ou condição), critério, causa e efeito. Decorre da comparação da situação encontrada com o critério e deve ser devidamente comprovado por evidências. O achado pode ser negativo, quando revela impropriedade ou irregularidade, ou positivo, quando aponta boas práticas de gestão. Ao se falar de falhas de natureza formal de que não resulte dano ao erário e outras que têm o potencial para conduzir à inobservância aos princípios de administração pública ou à infração de normas legais e regulamentares, tais como deficiências no controle interno, violações de cláusulas, abuso, imprudência, imperícia, está se referindo a qual tipo de achado?

A

Ilegitimidade.

B

Irregularidade.

C

Impropriedade.

D

Nenhuma das alternativas.

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Q1304823

Ano: 2019 Banca: Instituto Excelência Órgão: Prefeitura de Taubaté - SP Prova: Instituto Excelência - 2019 - Prefeitura de Taubaté - SP - Auditor Pleno |

Q1304823 Auditoria

Ainda sobre planejamento e execução de auditorias, a supervisão deve cobrir desde o planejamento até a emissão do relatório e, deve ser exercida por auditor que possua perfil e competência profissional adequados ao trabalho, bem como deve abranger determinados elementos, assinale a alternativa INCORRETA sobre esses elemento.

A

A identificação de alterações e melhorias necessárias à realização de futuras auditorias, que deverão ser registradas e levadas em conta nos futuros planejamentos de auditoria e em atividades de desenvolvimento de pessoal.

B

A aplicação de procedimentos e técnicas para o atingimento das metas/objetivos previstos para a execução dos trabalhos, de acordo com o programa de auditoria e seus objetivos.

C

O cumprimento das normas e padrões de auditoria estabelecidos pelo Congresso Nacional.

D

Nenhuma das alternativas.

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Q1304822

Ano: 2019 Banca: Instituto Excelência Órgão: Prefeitura de Taubaté - SP Prova: Instituto Excelência - 2019 - Prefeitura de Taubaté - SP - Auditor Pleno |

Q1304822 Auditoria

Acerca das normas de planejamento e execução de auditorias, a avaliação de riscos e de controle interno visa mensurar o grau de organizações, programas e atividades governamentais e assegura, de forma razoável, que na consecução de suas missões, objetivos e metas, os princípios constitucionais da administração pública serão obedecidos e os seguintes objetivos de controle serão atendidos, conforme abaixo descrito. Assinale a alternativa que apresenta uma delas de forma INCORRETA:

A

Conformidade com leis e regulamentos aplicáveis, incluindo normas, políticas, programas, planos e procedimentos de governo e da própria instituição, salvo descumprimento das mesmas por situação de urgência ou interesse público.

B

Eficiência, eficácia e efetividade operacional, mediante execução ordenada, ética e econômica das operações.

C

Adequada salvaguarda e proteção de bens, ativos e recursos públicos contra desperdício, perda, mau uso, dano, utilização não autorizada ou apropriação indevida.

D

Nenhuma das alternativas.

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Q1304819

Ano: 2019 Banca: Instituto Excelência Órgão: Prefeitura de Taubaté - SP Prova: Instituto Excelência - 2019 - Prefeitura de Taubaté - SP - Auditor Pleno |

Q1304819 Auditoria

Ainda sobre as regras acima citadas, ao se falar conflito de interesses, o auditor deverá declarar impedimento ou suspeição nas situações que possam afetar, ou parecer afetar, o desempenho de suas atribuições com independência e imparcialidade, em algumas situações, dentre elas a que envolva entidade com a qual tenha mantido vínculo profissional por um determinado período. Assinale a alternativa CORRETA sobre o lapso de tempo referido.

A

Dois anos.

B

Cinco anos.

C

Um ano.

D

Nenhuma das alternativas.

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Q1304818

Ano: 2019 Banca: Instituto Excelência Órgão: Prefeitura de Taubaté - SP Prova: Instituto Excelência - 2019 - Prefeitura de Taubaté - SP - Auditor Pleno |

Q1304818 Auditoria

Sobre as normas gerais relativas à pessoa do auditor, ao se falar que a equipe designada para realizar uma auditoria específica deve ter, em conjunto, treinamento técnico, capacidade e experiência suficientes para conduzir adequadamente o trabalho e formular conclusões e propostas de encaminhamento pertinentes, a qual norma refere-se?

A

Cautela, zelo e julgamento profissional.

B

Competência e desempenho profissional.

C

Comportamento profissional e cortesia.

D

Nenhuma das alternativas.

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Q1304775

Ano: 2019 Banca: Instituto Excelência Órgão: Prefeitura de Taubaté - SP Prova: Instituto Excelência - 2019 - Prefeitura de Taubaté - SP - Auditor Chefe |

Q1304775 Auditoria

Um auditor ao se deparar com ativos e passivos fictícios vai constatar uma:

A

Subavaliação das contas do ativo e passivo.

B

Superavaliação da conta do ativo e subavaliação da conta do passivo.

C

Subavaliação da conta do ativo e superavaliação da conta do passivo.

D

Superavaliação das contas do ativo e passivo.

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Q1304774

Ano: 2019 Banca: Instituto Excelência Órgão: Prefeitura de Taubaté - SP Prova: Instituto Excelência - 2019 - Prefeitura de Taubaté - SP - Auditor Chefe |

Q1304774 Auditoria

A eficiência da auditoria pode ser melhorada se o auditor dividir a população em subpopulações distintas que tenham características similares. O objetivo deste procedimento é o de reduzir a variabilidade dos itens e, portanto, permitir que o tamanho da amostra seja reduzido sem aumentar o risco de amostragem. Tal procedimento trata-se da:

A

Amostragem não estatística.

B

Seleção ao acaso.

C

Seleção de bloco.

D

Estratificação.

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Q1304773

Ano: 2019 Banca: Instituto Excelência Órgão: Prefeitura de Taubaté - SP Prova: Instituto Excelência - 2019 - Prefeitura de Taubaté - SP - Auditor Chefe |

Q1304773 Auditoria

A afirmação de auditoria referente a classe de saldos de contas que direciona o auditor para verificar se na entidade existem ativos, passivos e elementos do patrimônio líquido é denominado:

A

Classificação.

B

Integralidade.

C

Existência.

D

Exatidão.

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Q1304772

Ano: 2019 Banca: Instituto Excelência Órgão: Prefeitura de Taubaté - SP Prova: Instituto Excelência - 2019 - Prefeitura de Taubaté - SP - Auditor Chefe |

Q1304772 Auditoria

Os papéis de trabalho constituem a documentação que evidencia todo o trabalho desenvolvido pelo auditor. Considerando o assunto, assinale a alternativa INCORRETA.

A

Consideram-se papéis de trabalho aqueles preparados pelo auditor, pelo auditado ou por terceiros, tais como memorandos, confirmações externas e fotografias.

B

Um papel de trabalho informativo é sinônimo de papel de trabalho com excesso de dados e informações.

C

A primeira revisão dos papéis de trabalho deve ser realizada pelo próprio auditor e deve ser a mais detalhada.

D

Ao final da auditoria, todos os papéis de trabalho obtidos devem ser classificados em transitórios ou permanentes.

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Q1304771

Ano: 2019 Banca: Instituto Excelência Órgão: Prefeitura de Taubaté - SP Prova: Instituto Excelência - 2019 - Prefeitura de Taubaté - SP - Auditor Chefe |

Q1304771 Auditoria

O instrumento que visa estabelecer os procedimentos para identificar, analisar, avaliar e registrar informações durante o desenvolvimento dos trabalhos de auditoria e que devem ser executados de modo suficiente para alcançar os objetivos da auditoria é denominado:

A

Plano de auditoria.

B

Programa de auditoria.

C

Estratégia global.

D

Procedimentos de auditoria.

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Q1304770

Ano: 2019 Banca: Instituto Excelência Órgão: Prefeitura de Taubaté - SP Prova: Instituto Excelência - 2019 - Prefeitura de Taubaté - SP - Auditor Chefe |

Q1304770 Auditoria

Todo o trabalho de auditoria deve ser revisado pelo coordenador da equipe de auditoria, que possua perfil e competência profissional adequados ao trabalho, antes de o relatório ser emitido. O papel da revisão é assegurar que:

A

As evidencias obtidas são suficientes e apropriadas para suportar o relatório final.

B

Os membros da equipe de auditoria tenham uma clara e consistente compreensão do programa de auditoria.

C

A auditoria seja realizada de acordo com as normas e práticas do tribunal.

D

O programa de auditoria e a estratégia de ação nele prevista visem a achados relevantes e sejam seguidos, a menos que alguma alteração seja autorizada.

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