Questões de Auditoria para Concurso

Acerca da juntada de análises ou demonstrações aos papéis de trabalho do auditor interno, 

A NBC TA 500 (R1), ao abordar o tema das evidências de auditoria, define  

Ao abordar procedimentos analíticos, a NBC TA 520 estipula que diferenças entre os saldos esperados e os registrados nas contas 

A NBC TI 01 estabelece que a auditoria interna compreende 

Nos termos da NBC TA 610, o auditor independente tem 

Art. 71. A fiscalização financeira e orçamentária da União será exercida pelo Congresso Nacional através de controle externo, e dos sistemas de controle interno do Poder Executivo, instituídos por lei. CF/1967 (texto não vigente)
Art. 70. A fiscalização contábil, financeira, orçamentária, operacional e patrimonial da União e das entidades da administração direta e indireta, quanto à legalidade, legitimidade, economicidade, aplicação das subvenções e renúncia de receitas, será exercida pelo Congresso Nacional, mediante controle externo, e pelo sistema de controle interno de cada Poder. CF/88 (texto vigente)
Considerando as competências do Controle Externo consoante disposto na Constituição Federal de 1988, em relação ao ordenamento anterior, destaca-se a capacidade de os Tribunais de Contas realizarem 

A documentação de auditoria pode ser registrada em papel, em formatos eletrônicos ou outros.
Exemplos de documentação de auditoria incluem:
1. O valor dos honorários cobrados pelo auditor. 2. Programas de auditoria. 3. Cópias de papéis de trabalho utilizados pelo auditor em outras entidades. 4. Cartas de confirmação e representação.
Assinale a alternativa que indica todas as afirmativas corretas.

O documento pelo qual a auditoria interna apresenta o resultado dos seus trabalhos, devendo ser redigido com objetividade e imparcialidade, de forma a expressar, claramente, suas conclusões, recomendações e providências a serem tomadas pela administração da entidade, é o

A maior parte do trabalho do auditor para formar sua opinião consiste na obtenção e avaliação da evidência de auditoria.
Os procedimentos de auditoria utilizados pelo auditor para obter evidência de auditoria podem incluir:

Ao concluírem seus trabalhos, os auditores se expressaram nos seguintes termos:
“Em nossa opinião, as demonstrações contábeis apresentam adequadamente, em todos os aspectos relevantes,… de acordo com a estrutura de relatório financeiro aplicável”.
Nesse caso, os auditores emitiram uma opinião

Um auditor realizou um procedimento em que conferiu a exatidão matemática dos registros realizados pela entidade para a apuração do valor da depreciação mensal de bens do ativo imobilizado. Nesse caso, o auditor aplicou o procedimento de:

A ABNT NBR ISO/IEC 27002 descreve em sua seção 9.4 os controles de acesso a sistemas e aplicações, com o objetivo de prevenir o acesso não autorizado a estes.

Neste sentido, ela orienta que um bom procedimento de entrada no sistema (log-on):

Assinale a alternativa que corresponde corretamente a um controle a ser avaliado durante a auditoria do Centro de Computação ou Centro de Processamento de Dados (CPD).

Os estágios de operação de sistemas que envolvem captação de dados, entrada, processamento, emissão de relatórios, documentação e guarda de dados oferecem riscos aparentes pela própria natureza de tarefas envolvidas.

Nesse processo, quando há modificações não autorizadas, evidentemente, identifica-se uma ruptura de controle:

Segundo Imoniana (2017, pág 85), a auditoria de sistemas em desenvolvimento tem por objetivo verificar a existência de controles para “assegurar que programas sejam desenvolvidos de maneira consistente e de acordo com os padrões de programação ou outras orientações usadas pela empresa”.

Imoniana, Joshua Onome. Auditoria de Sistemas de Informação – 3ª Ed. – São Paulo: Atlas: 2017

Nesse sentido, assinale a alternativa que apresenta corretamente um controle alinhado com este tipo de auditoria.

A ABNT NBR ISO/IEC 27002 orienta que seja adotada uma política de mesa limpa de papéis e mídias de armazenamento removíveis e uma política de tela limpa para os recursos de processamento da informação.

Neste sentido, é correto afirmar que:

O acesso ao código-fonte de programas e de itens associados (como desenhos, especificações, planos de verificação e de validação) devem ser estritamente controlados, com a finalidade de prevenir a introdução de funcionalidade não autorizada e para evitar mudanças não intencionais.

Além disso, objetiva:

Se uma empresa possui um sistema gerenciador de bancos de dados, deve também possuir procedimentos estabelecidos para a manutenção deste.

Assim, no processo de auditoria de bancos de dados, o auditor deve avaliar a existência de controles para assegurar que:

Segundo Imoniana (2017, pág.57), a técnica de auditoria “dados de teste” (test deck) envolve a utilização de um conjunto de dados de entrada, o qual foi preparado de forma a testar os controles programados e os controles de sistemas aplicativos. Para que esses testes sejam eficientes, é preciso executar um conjunto de transações, depois comparar os resultados produzidos com os resultados predeterminados para os controles testados.

Uma característica importante desta técnica é que:

A técnica de auditoria “Simulação Paralela” envolve o uso de um programa especialmente desenvolvido que atenda a todas as lógicas necessárias para um aplicativo devidamente testado, simulando operações normais.

Assinale a alternativa que apresenta corretamente uma vantagem desta técnica.