Questões de Auditoria - Testes, Procedimentos e Técnicas de Auditoria para Concurso

Quanto aos procedimentos que devem ser executados pelo Auditor Independente, no que diz respeito aos passivos não registrados e às contingências, analise as assertivas abaixo.

I. Indagar e discutir com a administração a respeito das políticas e dos procedimentos adotados para identificar, avaliar e contabilizar e/ou divulgar os passivos não registrados e as contingências.

II. Examinar os documentos em poder do cliente, vinculados aos passivos não registrados e às contingências, incluindo correspondências e faturas de consultores jurídicos.

III. Obter, formalmente, da administração, uma descrição das contingências na data do encerramento das Demonstrações Contábeis e para o período que abrange essa data e a data de emissão do parecer de Auditoria sobre essas demonstrações, incluindo a identificação dos assuntos sob os cuidados profissionais de consultores jurídicos.

É correto o que se afirma em

Devido às incertezas inerentes nas atividades de negócios, alguns itens das demonstrações contábeis podem ser apenas estimados com maior ou menor grau de dificuldade. Quanto às estimativas contábeis, é correto afirmar que a responsabilidade, pela sua definição, é

A Auditoria das disponibilidades da empresa é aquela realizada nos Caixas ou Equivalentes de Caixa, que significa a movimentação dos recursos financeiros, incluindo não somente saldo de moeda em caixa ou depósito em conta bancária, mas também outros tipos de contas que tenham as mesmas características de liquidez e de disponibilidade imediata, devendo ser consideradas as aplicações financeiras com características de liquidez imediata. Assinale a alternativa que apresenta o evento que não deve ser observado pelo Auditor Independente na realização da Auditoria das disponibilidades.

Os procedimentos de Auditoria devem ser realizados para testar os registros contábeis, a fim de que o Auditor Independente esteja apoiado em bases sólidas, alicerçado em fatos comprovados, evidências factuais e informações irrefutáveis. Com base nisso, assinale a alternativa que apresenta o procedimento de Auditoria conhecido como confirmação externa.

Um Auditor Independente, auditando as demonstrações financeiras de um cliente no ano de 2013, notou que, no ano de 2012, a empresa deixou de reconhecer uma despesa de depreciação no valor de R$18.000,00. Notou, também, que uma provisão para pagamento de processos trabalhistas no valor de R$25.000,00, contabilizada em 2012, deve ter o seu valor revertido, pois o departamento jurídico da empresa informou que, segundo novas informações do processo, a perda desse valor é remota, não justificando mais a sua contabilização.

O acerto dessas duas operações em 2013 causará o seguinte impacto no resultado líquido da empresa:

Conforme a NBC TI 01 – Da Auditoria Interna, analise as alternativas e aponte a alternativa CORRETA.

I. Os procedimentos da Auditoria Interna constituem exames e investigações, incluindo testes de observância e testes substantivos, que permitem ao auditor interno obter subsídios suficientes para fundamentar suas conclusões e recomendações à administração da entidade.

II.A análise dos riscos da Auditoria Interna deve ser feita após o encerramento dos trabalhos; pois há mais segurança em apontar os riscos.

III. Ao determinar a extensão de um teste de auditoria ou um método de seleção de itens a serem testados, podem ser empregadas técnicas de amostragem.

IV. O planejamento do trabalho da Auditoria Interna compreende os exames preliminares das áreas, atividades, produtos e processos, para definir a amplitude e a época do trabalho a ser realizado, de acordo com as diretrizes estabelecidas pela administração da entidade.

Para fins de registro do Auditor, a CVM faz a exigência em termos de número de anos de experiência na execução de serviços de auditoria de:

Analise as asserções a seguir e a relação proposta entre elas.

I - O auditor realiza o exame de documentos originais, com foco em verificar a autenticidade, a normalidade, a aprovação e o registro das operações; contudo, pelo fato de em alguns casos haver um número expressivo de documentos, faz-se o uso da amostragem para a escolha dos documentos que servirão de base para a sua análise

PORQUE,

II - para evitar o grande volume de documentos e dar outra forma ao trabalho, o auditor utiliza papéis de trabalho para registrar os resultados alcançados e comprovar o trabalho executado.

A respeito das asserções, é correto afirmar que

Analise as asserções a seguir e a relação proposta entre elas.

I - Ao determinar o tamanho da amostra, o auditor deve considerar o risco de amostragem, assim como os erros toleráveis e os esperados, pois o tamanho da amostra é afetado pelo nível do risco de amostragem que o auditor está disposto a aceitar

PORQUE,

II - quanto mais alto o risco que o auditor estiver disposto a aceitar, maior deve ser o tamanho da amostra.

A respeito das asserções, é correto afirmar que

A amostra selecionada pelo auditor deve ter relação direta com o volume de transações realizadas pela entidade na área ou na transação objeto de exame, como também com os efeitos nas posições patrimoniais e financeiras da entidade e o resultado por ela obtido no período. Ao planejar e determinar a amostra de auditoria, o auditor deve levar em consideração os seguintes aspectos, EXCETO:

Sobre Auditoria Contábil, leia e analise os itens abaixo e responda:

I. Sob o aspecto administrativo, os reflexos da Auditoria Contábil sobre o Patrimônio, se traduzem no reflexo do resguardo de créditos de terceiros contra fraudes e dilapidações.

II. A auditoria contábil é um conjunto de atividades técnicas e procedimentos, exercidas de forma sistematizada numa entidade, compreendendo a avaliação e exame dos procedimentos e das operações praticadas, com vistas a apurar a exatidão dos registros contábeis e a realidade das operações, e sobre estes emitir uma opinião.

III. O objetivo principal da Auditoria Contábil consiste em verificar se as demonstrações contábeis refletem adequadamente a situação patrimonial, financeira e econômica das empresas.

IV. O planejamento dos trabalhos de auditoria deve ser documentado pelo auditor, a quem também cabe preparar programas de trabalho por escrito, detalhando o que for necessário à compreensão dos procedimentos que serão aplicados, em termos de natureza, oportunidade e extensão.

Analisados os itens é CORRETO afirmar que:

Sobre os requisitos para definição e tamanho da amostra, é correto afirmar:

O processo estabelecido para fornecer uma avaliação objetiva, na data ou antes da data do relatório, dos julgamentos relevantes feitos pela equipe de trabalho e das conclusões atingidas ao elaborar o relatório, é denominado

A amostra selecionada pelo auditor deve ter relação direta com o volume de transações realizadas pela entidade na área ou na transação objeto de exame, como também  com  os efeitos  nas  posições patrimonial e financeira da entidade e o resultado por ela obtido no período.  Ao planejar e determinar a amostra  de  auditoria,  o  auditor  deve  levar  em consideração os seguintes aspectos, EXCETO: 

Em estudos numéricos, somente as amostragens probabilísticas permitem a correta generalização para a população dos resultados amostrais. Considerando essa informação, assinale a alternativa correta.

Segundo o Conselho Federal de Contabilidade (CFC), com relação aos procedimentos da auditoria, destacam-se os testes, que permitem respaldar as conclusões e recomendações à administração da entidade. Nesse sentido, é correto afirmar que

Uma das técnicas de auditoria consiste na aplicação de procedimento em menos de 100% dos itens considerados para análise, proporcionando a possibilidade de se concluir sobre toda a base considerada. Marque a alternativa que apresenta a denominação dessa técnica.

Identifique a alternativa que apresenta um procedimento de auditoria que se caracteriza como um teste substantivo.