Questões de Concurso Sobre testes, procedimentos e técnicas de auditoria em auditoria

Os procedimentos de auditoria são técnicas aplicadas no processo de auditoria que visam à obtenção de razoável segurança de que os controles estabelecidos pela administração estão em efetivo funcionamento. São divididos em duas categorias: os testes de observância e os testes substantivos. A alternativa que apresenta um teste denominado substantivo é:

Na auditoria das contas de resultado de uma empresa industrial, se uma despesa for lançada incorretamente como custo de produção do período, o valor do

De acordo com o disposto na NBC TA 530, do Conselho Federal de Contabilidade, que trata de amostragem em auditoria, é correto afirmar que

Nos termos da NBCPA 11 –Revisão Externa de Qualidade pelos Pares–, assinale a alternativa correta.

Quando um auditor realiza uma seleção com base em valores em que o tamanho, a seleção e a avaliação da amostra resultam em uma conclusão em valores monetários, esse método de seleção de amostra é denominado

Envolver a execução independente pelo auditor de procedimentos ou controles que foram originalmente realizados como parte do controle interno da entidade é um procedimento de auditoria característico da

Considerando a Resolução CFC Nº 1.222/09, que aprova a NBC TA 530, assinale a alternativa INCORRETA.

Segundo a Norma Brasileira de Contabilidade NBC TR 2400 (Resolução CFC Nº 1.275/10), o objetivo de uma revisão das demonstrações contábeis é permitir ao auditor independente afirmar se, com base em procedimentos que não fornecem toda a evidência que seria exigida em uma auditoria independente, tomou conhecimento de algum fato que o leve a acreditar que as demonstrações contábeis não tenham sido elaboradas, em todos os aspectos relevantes, de acordo com a estrutura de relatório financeiro aplicável (asseguração na forma negativa). Para tanto, o auditor deve seguir os princípios fundamentais da ética profissional. Considerando esse contexto, os itens que correspondem a esses princípios são:
I. Integridade; objetividade. II. Comportamento profissional e confidencialidade. III. Entidade e oportunidade. IV. Competência profissional e devido zelo. V. Continuidade e competência.
Estão CORRETOS os princípios:

De acordo com a NBC TA 520, assinale a alternativa que se caracteriza como um procedimento analítico substantivo.

Analise as seguintes afirmativas sobre amostragem em auditoria e assinale com V as verdadeiras e com F as falsas, tomando como base os preceitos da NBC TA 530.

( ) A consideração da natureza da evidência de auditoria desejada e as eventuais condições de desvio ou distorção ou outras características relacionadas com essa evidência de auditoria ajudam o auditor a definir o que constitui desvio ou distorção e qual população usar para a amostragem.

( ) Em circunstâncias extremamente raras, quando o auditor considera que um desvio descoberto na amostra é anomalia, ele deve obter um alto grau de certeza de que esse desvio não é representativo da população. Esse grau de certeza pode ser obtido sem procedimentos adicionais de auditoria.

( ) Ao definir uma amostra, o auditor deve determinar a distorção tolerável para avaliar o risco de que o conjunto de distorções individualmente irrelevantes possa fazer com que as demonstrações contábeis apresentem distorções relevantes e forneça margem para possíveis distorções não detectadas.

( ) Se o auditor não puder aplicar os procedimentos de auditoria definidos ou procedimentos alternativos adequados em um item selecionado, ele deve tratar esse item como um desvio do controle interno previsto, no caso de testes de detalhes ou uma distorção, no caso de testes de controle.

Assinale a sequência correta.

A NBC TA 300 (R1) trata da responsabilidade do auditor na elaboração da documentação de auditoria para a auditoria das demonstrações contábeis.

A esse respeito, numere a coluna II de acordo com a coluna I, fazendo a relação de três dos requisitos para planejar a auditoria com os respectivos preceitos dessa norma contábil.

COLUNA I

1. Considerações adicionais em auditoria inicial

2. Atividades preliminares do trabalho de auditoria

3. Documentação

COLUNA II

( ) Os conteúdos dos registros das mudanças significativas na estratégia global de auditoria e no plano de auditoria e respectivas mudanças na natureza, época e extensão planejadas dos procedimentos de auditoria explicam o motivo de mudanças significativas, a estratégia global e o plano de auditoria adotado para a auditoria.

( ) O auditor pode considerar diversos temas adicionais (previstos nesta norma) na definição da estratégia global e do plano de auditoria, exceto se for proibido, por lei ou norma, manter contato com o auditor antecessor, por exemplo, para conduzir a revisão de seus papéis de trabalho. Outro tema que pode ser considerado é a aplicação de normas de elaboração de relatórios, discutida com a administração e relacionada à escolha do auditor.

( ) No caso de trabalhos de auditoria recorrentes, essas tarefas devem ser cumpridas logo após (ou em conexão com) a conclusão da auditoria anterior. A realização dessas tarefas permite ao auditor planejar o trabalho de auditoria para o qual, por exemplo, não há problemas de integridade da administração que possam afetar a sua disposição de continuar o trabalho.

Assinale a sequência correta.

Com relação aos bens patrimoniais, do registro e do controle, analise as afirmativas seguintes, assinalando com V as verdadeiras e com F as falsas.
( ) A contagem física das existências em estoque, conhecida nos controles contábeis como “inventário”, é uma verificação fundamental nas instituições. Dessa verificação podem surgir divergências entre o resultado da contagem e o saldo inscrito dos controles de entradas e saídas do almoxarifado. ( ) Edifícios, móveis, máquinas, equipamentos, instalações e veículos são bens patrimoniais fundamentais para as atividades operacionais da empresa, e ao final de cada ano fiscal o departamento de patrimônio envia aos departamentos uma lista de bens permanentes para informarem no registro o local exato em que o bem está disponibilizado, confirmando sua existência. ( ) Entre os procedimentos de inventário, os responsáveis (auditores e seus assistentes) vão separar as fichas de inventário por setores da empresa e distribuí-las entre os contadores convocados para a tarefa. Essas fichas são extraídas do sistema e são relativas aos itens constantes nas listas de inventário. ( ) Ao término do inventário, quando as contagens já foram efetuadas, os auditores seniores ou auditores externos escolhem alguns itens para acompanhar uma nova contagem. Normalmente, são escolhidos alguns dos itens que foram rejeitados nas contagens realizadas durante o inventário. Assinale a sequência correta:

Os testes de auditoria que visam à obtenção de razoável segurança de que os procedimentos de controle interno estabelecidos pela Administração estão em efetivo funcionamento e cumprimento são denominados testes

Com relação às variáveis básicas em procedimentos de auditoria e aos tipos de amostragens estatísticas de auditoria,assinale a alternativa correta.

A técnica de auditoria que se trata da verificação, junto a fontes externas ao auditado, da fidedignidade das informações obtidas internamente é denominada

Analise as afirmativas a seguir relativas à emissão do relatório do auditor independente sobre as demonstrações contábeis, tomando como base as normas CTA 18 e CTA 25.

I. Caso a entidade apresente dois conjuntos distintos de demonstrações contábeis, ou seja, as demonstrações contábeis individuais separadamente das demonstrações contábeis consolidadas, o auditor deve, também, emitir dois relatórios distintos.

II. Se, no relatório de auditoria referente às demonstrações contábeis reapresentadas do exercício anterior, a opinião do auditor independente for diferente da opinião originalmente emitida, ele deve descrever em um parágrafo de ênfase os fatos que suportam a alteração de sua opinião.

III. Se o auditor emitiu anteriormente relatório com ressalvas ou adverso sobre as demonstrações contábeis de exercício / período anterior e essas demonstrações forem reapresentadas com o objetivo de eliminar os efeitos que deram origem à ressalva ou opinião adversa, um novo relatório não pode ser emitido para indicar as correções.

Estão corretas as afirmativas:

De acordo com a NBC TA 530, assinale a alternativa que não se caracteriza como uma afirmação válida em relação à avaliação do resultado da amostragem de auditoria.

Com relação aos procedimentos iniciais de auditoria, incluindo evidencias sobre saldos iniciais, considerando os preceitos da NBC TA 510 (R1), assinale a alternativa INCORRETA.

A NBC TA 330 trata da responsabilidade do auditor ao planejar e implementar respostas aos riscos de distorção relevante, identificados e avaliados pelo auditor de acordo com a NBC TA 315 na auditoria de demonstrações contábeis.

Em relação aos procedimentos de auditoria que devem ser planejados e implementados em resposta aos riscos de distorção relevante, numere a COLUNA II de acordo com a COLUNA I, fazendo a relação do procedimento de auditoria com as definições ou informações que lhes dizem respeito, conforme descritos na NBC TA 330.

COLUNA I

1. Procedimento substantivo

2. Teste de controle

3. Procedimento analítico

4. Teste de detalhe

COLUNA II

( ) Procedimento de auditoria planejado para avaliar a efetividade operacional dos controles na prevenção ou detecção e correção de distorções relevantes no nível de afirmações.

( ) Procedimento de auditoria planejado para detectar distorções relevantes no nível de afirmações.

( ) Inclui teste de classes de transações, de saldos de contas e de divulgações.

( ) Procedimento geralmente mais aplicável a grandes volumes de transações que tendem a ser previsíveis com o tempo.

Assinale a sequência CORRETA.

Analise as seguintes afirmativas sobre procedimentos de confirmação externa para obtenção de evidência de auditoria e, com base na NBC TA 505, assinale com V as verdadeiras e com F as falsas.

( ) Ao usar procedimentos de confirmação externa, o auditor deve manter o controle sobre as solicitações de confirmação externa, incluindo a determinação das informações a serem confirmadas ou solicitadas e a seleção da parte que confirma apropriada para confirmação.

( ) No caso de a administração se recusar a permitir o envio de solicitações de confirmação, o auditor deve avaliar as implicações na avaliação dos riscos significativos de distorção relevante e sobre a natureza, época e extensão de outros procedimentos de auditoria.

( ) Se o auditor concluir que a recusa em permitir o envio de solicitações de confirmação não é razoável, ou não conseguir obter evidência relevante e confiável por meio de procedimentos alternativos de auditoria, ele deve comunicar aos responsáveis pela governança.

( ) Se o auditor determinar que uma resposta a uma solicitação de confirmação positiva é necessária para obter evidência de auditoria, procedimentos alternativos também fornecem a evidência necessária, mas ele deve determinar as implicações para a sua opinião.

( ) As confirmações negativas fornecem evidência de auditoria menos persuasiva que as positivas, mas o auditor pode usar esse tipo de evidência como o único procedimento substantivo para tratar o risco de distorção relevante de afirmações.

Assinale a sequência CORRETA.