Questões de Concurso Público CFC 2017 para Auditor Independente - CVM
Foram encontradas 25 questões
Q1304048
Auditoria
A Comissão de Valores Mobiliários (CVM) regula a constituição, a administração, o
funcionamento e a divulgação de informações dos fundos de investimento, inclusive
sobre as demonstrações contábeis e os relatórios de auditoria. Acerca desse assunto,
assinale a opção INCORRETA.
Q1304049
Auditoria
A elaboração das demonstrações contábeis da entidade pode exigir conhecimento
especializado em outro campo que não a contabilidade ou a auditoria, como cálculos
atuariais, avaliações ou dados de engenharia. Assim, deixar de usar especialistas
quando tal conhecimento é necessário aumenta os riscos de distorção relevante nas
demonstrações contábeis. Neste caso, o auditor deverá:
Q1304050
Auditoria
Em abril de 2016, a companhia Óleos Essenciais S.A. substituiu seu auditor
independente em função do rodízio obrigatório e, em junho desse mesmo ano, alterou
seu estatuto social, criando o Comitê de Auditoria como órgão de apoio ao Conselho
de Administração. O Comitê foi instalado em junho do mesmo ano com 5 membros,
todos independentes, sendo um com especialidade em Contabilidade, Auditoria,
Controles e Finanças. Considerando que, após essa reforma, a Óleos Essenciais
S.A. passou a ter um Comitê de Auditoria Estatutário, quando o recém-contratado
auditor deverá ser obrigatoriamente substituído em razão do rodízio de auditores?
Q1304051
Contabilidade Geral
Qual(is) da(s) evidência(s) abaixo pode(em) caracterizar artifícios dos auditores
independentes para evitar o rodízio, de acordo com as normas da Comissão de
Valores Mobiliários – CVM.
I. Relação direta de parentesco entre sócios e responsáveis técnicos das sociedades de auditoria (substituída e atual).
II. A manutenção de todos os auditores que compunham a equipe de auditoria do trabalho.
III. Existência de sócios em comum.
IV. Criação de “novas” sociedades de auditoria para prestação de serviços, com existência de sócios anteriormente vinculados ao auditor substituído.
Está(ão) CERTO(S) o(s) item(ns):
I. Relação direta de parentesco entre sócios e responsáveis técnicos das sociedades de auditoria (substituída e atual).
II. A manutenção de todos os auditores que compunham a equipe de auditoria do trabalho.
III. Existência de sócios em comum.
IV. Criação de “novas” sociedades de auditoria para prestação de serviços, com existência de sócios anteriormente vinculados ao auditor substituído.
Está(ão) CERTO(S) o(s) item(ns):
Q1304052
Auditoria
Algumas companhias abertas reapresentaram espontaneamente suas demonstrações
contábeis com o objetivo de refletirem adequadamente as denominadas operações de
forfait, confirming ou “risco sacado”. Acerca das características dessas operações,
julgue os itens abaixo e, em seguida, assinale a opção CORRETA.
I. A companhia utiliza toda sua operação de adiantamento a depositantes e não reconhece adequadamente o passivo.
II. A companhia compradora, denominada “empresa-âncora”, contrata um banco e monta com ele um esquema de antecipação de pagamento aos seus fornecedores.
III. A companhia compradora, por sua vez, não reconhece um passivo oneroso no Banco, mas o passivo de funcionamento “fornecedores”.
IV. A companhia compradora é incentivada a assim proceder porque conseguiria fugir a covenants contratuais.
Está(ão) CERTO(S) o(s) item(ns):
I. A companhia utiliza toda sua operação de adiantamento a depositantes e não reconhece adequadamente o passivo.
II. A companhia compradora, denominada “empresa-âncora”, contrata um banco e monta com ele um esquema de antecipação de pagamento aos seus fornecedores.
III. A companhia compradora, por sua vez, não reconhece um passivo oneroso no Banco, mas o passivo de funcionamento “fornecedores”.
IV. A companhia compradora é incentivada a assim proceder porque conseguiria fugir a covenants contratuais.
Está(ão) CERTO(S) o(s) item(ns):
Q1304053
Auditoria
A Cia. Esportiva foi constituída em 31 de outubro de 20X1, com o Capital inicial de
R$200.000,00, com o objetivo de administrar contratos de atletas esportivos. Em 25 de
fevereiro de 20X2, a Cia. Esportiva recebeu, por meio de contrato, Cessão de Direitos
Econômicos de Atletas da Entidade Sertão Clube, no valor de R$2.600.000,00, com
a finalidade de transformar o referido valor em capital social. Posteriormente, a Cia.
Esportiva Contabilizou os direitos econômicos como Outros ativos circulantes e, com
base em laudos de especialista, reconheceu uma avaliação a valor justo dos direitos
econômicos de R$40.000.000,00, em contrapartida Ajuste de Avaliação Patrimonial. A
Cia. Esportiva é uma companhia aberta sendo que nas demonstrações contábeis de
20X2 considerou o aumento de capital, no valor de R$2.600.000,00, em seu fluxo de
caixa. Qual o procedimento adequado em sua avaliação como auditor independente?
Q1304054
Contabilidade Geral
Para a determinação do valor da equivalência patrimonial, a investidora deverá, entre
outros:
Q1304055
Auditoria
A Companhia “A” transferiu, de forma definitiva, conforme contrato formalizado, todo
o seu ativo financeiro (recebíveis) para o FIDC Remunera Bem, criado pelo Banco
Fortuna II S.A. Entretanto, conforme estabelecido no contrato formalizado entre as
partes, o Banco, além do spread, realizou um desconto de 6% a título de inadimplência
e a cedente manteria 20% em quotas subordinadas, as quais poderiam ser utilizadas
para absorver parte da inadimplência que ultrapassar o desconto. Considerando as
informações acima, a cedente baixou o ativo financeiro e reconheceu de imediato o
lucro apurado na operação. Em sua opinião como auditor independente, qual seria
o procedimento correto que a Companhia “A” deveria utilizar para contabilizar a
citada operação?
Q1304056
Auditoria
No exercício das atividades no âmbito do mercado de valores mobiliários, o auditor
independente deverá verificar algumas situações. Em relação a essas situações,
julgue os itens abaixo e, em seguida, assinale a opção CORRETA.
I. O auditor deve verificar se as demonstrações contábeis e o relatório dos auditores independentes foram divulgados nos jornais em que seja obrigatória a sua publicação e se estes correspondem às demonstrações contábeis auditadas e ao relatório originalmente emitido.
II. O auditor deve verificar se as informações e análises contábeis e financeiras apresentadas no relatório da administração da entidade estão em consonância com as demonstrações contábeis auditadas.
III. O auditor deve verificar se as destinações do resultado da entidade estão de acordo com as disposições da lei societária, com o estatuto social e com as normas emanadas da CVM.
IV. O auditor deve verificar eventual descumprimento das disposições legais e regulamentares aplicáveis às atividades da entidade auditada e/ou relativas à sua condição de entidade integrante do mercado de valores mobiliários, que tenham, ou possam vir a ter reflexos relevantes nas demonstrações contábeis ou nas operações da entidade auditada.
Estão CERTOS apenas os itens:
I. O auditor deve verificar se as demonstrações contábeis e o relatório dos auditores independentes foram divulgados nos jornais em que seja obrigatória a sua publicação e se estes correspondem às demonstrações contábeis auditadas e ao relatório originalmente emitido.
II. O auditor deve verificar se as informações e análises contábeis e financeiras apresentadas no relatório da administração da entidade estão em consonância com as demonstrações contábeis auditadas.
III. O auditor deve verificar se as destinações do resultado da entidade estão de acordo com as disposições da lei societária, com o estatuto social e com as normas emanadas da CVM.
IV. O auditor deve verificar eventual descumprimento das disposições legais e regulamentares aplicáveis às atividades da entidade auditada e/ou relativas à sua condição de entidade integrante do mercado de valores mobiliários, que tenham, ou possam vir a ter reflexos relevantes nas demonstrações contábeis ou nas operações da entidade auditada.
Estão CERTOS apenas os itens:
Q1304057
Auditoria
A companhia “A” deixou de consolidar uma Entidade de Propósito Específico sobre a
qual, indiretamente, detinha 90% de seu capital. Diante deste fato, considerando que
tal situação tenha sido levantada pelos analistas da Comissão de Valores Mobiliários,
quais seriam as consequências atribuídas à companhia e aos seus auditores
independentes? Julgue os itens abaixo e, em seguida, assinale a opção CORRETA.
I. Suspender os auditores independentes por 6 meses, bem como a negociação das ações da companhia na Bolsa de Valores.
II. Determinar o refazimento e a republicação das demonstrações contábeis consolidadas e das ITR’s publicadas até a data do Oficio CVM.
III. Determinar que a companhia dê ciência aos seus auditores independentes sobre o fato, sendo que o Relatório dos Auditores Independentes deverá ser reemitido, contendo parágrafo específico, expressando sua opinião sobre as razões que motivaram a presente determinação de republicação.
IV. As DFs da companhia, acompanhadas de Relatório da Administração, Notas Explicativas e Relatório dos Auditores Independentes, deverão ser reencaminhadas à CVM.
Está(ão) CERTO(S) o(s) item(ns):
I. Suspender os auditores independentes por 6 meses, bem como a negociação das ações da companhia na Bolsa de Valores.
II. Determinar o refazimento e a republicação das demonstrações contábeis consolidadas e das ITR’s publicadas até a data do Oficio CVM.
III. Determinar que a companhia dê ciência aos seus auditores independentes sobre o fato, sendo que o Relatório dos Auditores Independentes deverá ser reemitido, contendo parágrafo específico, expressando sua opinião sobre as razões que motivaram a presente determinação de republicação.
IV. As DFs da companhia, acompanhadas de Relatório da Administração, Notas Explicativas e Relatório dos Auditores Independentes, deverão ser reencaminhadas à CVM.
Está(ão) CERTO(S) o(s) item(ns):
Q1304058
Auditoria
Para tentar identificar eventual tratamento fraudulento na ativação de gastos, entre
os procedimentos abaixo, qual lhe daria maior segurança?
Q1304059
Auditoria
Na preparação do relatório do auditor independente para a auditoria das
demonstrações contábeis encerradas em 31 de dezembro de 2016, você considerou
dois assuntos para serem divulgados como Principais Assuntos de Auditoria (PAAs)
– Reconhecimento de Receitas e Contingências Passivas. A administração argumenta
que uma vez não exista qualquer ressalva, não há necessidade de divulgar os PAAs,
bastando informar que não houve questões relevantes que precisem ser divulgadas.
No entanto, você concorda que os assuntos foram adequadamente cobertos em sua
auditoria e que de fato não há ressalva a ser apresentada. Então, você:
Q1304060
Auditoria
Auditor Independente não pode prestar serviços para um mesmo cliente por prazo
superior a cinco anos consecutivos, exigindo-se um intervalo mínimo de três anos
para a sua recontratação. Caso a companhia possua Comitê de Auditoria, constituído
nos termos da regulação da CVM, este prazo poderá ser estendido. Utilizando-se
dessa prerrogativa, qual seria o procedimento CORRETO a ser adotado pelo auditor
independente?
Q1304061
Auditoria
Ao emitir o relatório de auditoria da Sociedade de Pregos S.A., você incluiu entre os
Principais Assuntos da Auditoria (PAAs), as contingências passivas explicando a
importância da rubrica e os riscos inicialmente aventados. Você descreveu, ainda, os
principais procedimentos aplicados. Ocorre que foi encontrada uma diferença não
ajustada na provisão para contingências, que a deixou menor do que o necessário,
com impacto material nas demonstrações contábeis. Na minuta preparada de seu
relatório, esse ponto foi bem destacado no PAA, inclusive com a quantificação da
diferença e seu impacto.
Q1304062
Auditoria
Ao compor a equipe de auditoria que executará os trabalhos do exercício corrente,
você busca informações acerca do pessoal e acaba sabendo que o gerente escolhido
possui ações da empresa objeto da auditoria. Nessa circunstância, você:
Q1304063
Auditoria
A Superintendência de Normas Contábeis e de Auditoria (SNC) da Comissão de Valores
Mobiliários (CVM) denunciou o auditor independente ABC por não ter se submetido
ao Programa de Revisão Externa de Qualidade, relativo ao exercício de 20X2, ano-base de 20X1. O auditor recebe punição, quando não cumpre as determinações das
normas da Comissão de Valores Mobiliários. Com relação às punições impostas ao
auditor, julgue os itens abaixo e, em seguida, assinale a opção CORRETA.
I. O auditor terá todos os seus contratos de auditoria transferidos para outro auditor independente devidamente qualificado.
II. O auditor e os seus responsáveis técnicos poderão ser advertidos.
III. O auditor poderá ser multado, ou ter o seu registro na Comissão de Valores Mobiliários suspenso ou cancelado, sem prejuízo de outras sanções legais cabíveis.
IV. O auditor independente não poderá prestar serviços de auditoria independente para companhias de grande porte.
Está(ão) CERTO(S) o(s) item(ns):
I. O auditor terá todos os seus contratos de auditoria transferidos para outro auditor independente devidamente qualificado.
II. O auditor e os seus responsáveis técnicos poderão ser advertidos.
III. O auditor poderá ser multado, ou ter o seu registro na Comissão de Valores Mobiliários suspenso ou cancelado, sem prejuízo de outras sanções legais cabíveis.
IV. O auditor independente não poderá prestar serviços de auditoria independente para companhias de grande porte.
Está(ão) CERTO(S) o(s) item(ns):
Q1304064
Auditoria
Você acaba de aceitar apresentar uma proposta de auditoria para uma empresa de
capital aberto. Nos controles estabelecidos de aceitação do trabalho, você descobre
que um sócio de sua firma possui ações em quantidade relevante no cliente-alvo.
Nesse caso, você:
Q1304065
Contabilidade Geral
Uma das mudanças introduzidas a partir do exercício social com início em 1º de
janeiro de 2018 refere-se a uma nova abordagem para impairment de instrumentos
financeiros. Acerca desse assunto, assinale a opção CORRETA.
Q1304066
Contabilidade Geral
A partir de 1º de janeiro de 2018, a Comissão de Valores Mobiliários (CVM) tratando
sobre reconhecimento de receitas de contratos com clientes, relativo às incorporações
imobiliárias, entende que o relatório dos auditores independentes deverá ser emitido
da seguinte forma:
Q1304067
Atendimento ao Público
Durante a execução dos trabalhos, você descobre que um dos gerentes da equipe
recebeu um empréstimo expressivo de cliente que não é uma instituição financeira,
o que o permitiu adquirir o apartamento onde está residindo. Nessa situação, você:
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