Questões de Concurso Público CFC 2018 para Auditor Independente - BCB

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Q1305502
Contabilidade Geral Procedimentos Específicos , Instituições Financeiras ,
Ano: 2018 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2018 - CFC - Auditor Independente - BCB |
Q1305502 Contabilidade Geral


Condições a serem obrigatoriamente consideradas:


• As contas do Sistema de Compensação não são consideradas.


• A equipe de auditoria executou procedimentos de acordo com o planejamento dos trabalhos nas diversas áreas de auditoria e preparou uma cédula de ajustes de auditoria para discussão com a administração do Banco.


• A materialidade de planejamento foi determinada com base na premissa correspondente a 5% do Lucro Líquido antes do IR e CSLL; a materialidade de execução foi calculada a 50% da materialidade de planejamento, uma vez que o ambiente de controles internos da auditada está avaliado como de risco médio; e que as eventuais diferenças abaixo da materialidade de planejamento e superiores a 10% dessa materialidade serão controladas para fins de apuração de diferenças relevantes, caso a soma delas atingir a materialidade de planejamento.


Na questão são descritas situações identificadas durante a aplicação dos procedimentos de auditoria. Indique, em cada caso: 


• As contas ou áreas da demonstração contábil objeto da auditoria.


• O(s) procedimento(s) de auditoria adequados para a execução dos exames, considerando o objetivo de concluir sobre a mensuração adequada (não devem ser listados “procedimentos analíticos” e “indagação”).


• Os ajustes a serem recomendados para a Administração ou responsáveis pela governança do Banco XYZ, se for o caso, independentemente da materialidade estabelecida.

O Banco XYZ é patrocinador da Fundação XYZ de Seguridade Social, que assegura complementação de benefícios de aposentadoria a seus funcionários que aderiram aos respectivos planos de benefícios que foram implantados. O mais antigo dos planos em vigência é da modalidade “Benefício Definido” (os demais são da modalidade “Contribuição Definida”). A avaliação efetuada e o respectivo laudo atuarial, preparados ao final do exercício de 2016, resultaram em um déficit substancial, em decorrência da crise econômica do País, que afetaram as premissas básicas de cálculos. A parcela de responsabilidade do Banco XYZ é de R$ 10.000 mil, líquida dos efeitos tributários. Foi apurado que o Banco não procedeu às apropriações contábeis decorrentes deste fato contábil.
Alternativas
Q1305503
Contabilidade Geral Procedimentos Específicos , Instituições Financeiras ,
Ano: 2018 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2018 - CFC - Auditor Independente - BCB |
Q1305503 Contabilidade Geral


Condições a serem obrigatoriamente consideradas:


• As contas do Sistema de Compensação não são consideradas.


• A equipe de auditoria executou procedimentos de acordo com o planejamento dos trabalhos nas diversas áreas de auditoria e preparou uma cédula de ajustes de auditoria para discussão com a administração do Banco.


• A materialidade de planejamento foi determinada com base na premissa correspondente a 5% do Lucro Líquido antes do IR e CSLL; a materialidade de execução foi calculada a 50% da materialidade de planejamento, uma vez que o ambiente de controles internos da auditada está avaliado como de risco médio; e que as eventuais diferenças abaixo da materialidade de planejamento e superiores a 10% dessa materialidade serão controladas para fins de apuração de diferenças relevantes, caso a soma delas atingir a materialidade de planejamento.


Na questão são descritas situações identificadas durante a aplicação dos procedimentos de auditoria. Indique, em cada caso: 


• As contas ou áreas da demonstração contábil objeto da auditoria.


• O(s) procedimento(s) de auditoria adequados para a execução dos exames, considerando o objetivo de concluir sobre a mensuração adequada (não devem ser listados “procedimentos analíticos” e “indagação”).


• Os ajustes a serem recomendados para a Administração ou responsáveis pela governança do Banco XYZ, se for o caso, independentemente da materialidade estabelecida.

O banco mantinha passivo contingente trabalhista, avaliado como de risco de perda provável, no valor de R$ 5.000 mil. No presente exercício, apurou-se que o processo foi vencido pelo Banco, por decisão final e vinculante do Tribunal Superior do Trabalho, deixando de existir a obrigação. Os exames de auditoria, todavia, constataram que a administração do banco não considerou esse fato, deixando de produzir o devido efeito contábil.
Alternativas
Q1305504
Contabilidade Geral Procedimentos Específicos , Instituições Financeiras ,
Ano: 2018 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2018 - CFC - Auditor Independente - BCB |
Q1305504 Contabilidade Geral


Condições a serem obrigatoriamente consideradas:


• As contas do Sistema de Compensação não são consideradas.


• A equipe de auditoria executou procedimentos de acordo com o planejamento dos trabalhos nas diversas áreas de auditoria e preparou uma cédula de ajustes de auditoria para discussão com a administração do Banco.


• A materialidade de planejamento foi determinada com base na premissa correspondente a 5% do Lucro Líquido antes do IR e CSLL; a materialidade de execução foi calculada a 50% da materialidade de planejamento, uma vez que o ambiente de controles internos da auditada está avaliado como de risco médio; e que as eventuais diferenças abaixo da materialidade de planejamento e superiores a 10% dessa materialidade serão controladas para fins de apuração de diferenças relevantes, caso a soma delas atingir a materialidade de planejamento.


Na questão são descritas situações identificadas durante a aplicação dos procedimentos de auditoria. Indique, em cada caso: 


• As contas ou áreas da demonstração contábil objeto da auditoria.


• O(s) procedimento(s) de auditoria adequados para a execução dos exames, considerando o objetivo de concluir sobre a mensuração adequada (não devem ser listados “procedimentos analíticos” e “indagação”).


• Os ajustes a serem recomendados para a Administração ou responsáveis pela governança do Banco XYZ, se for o caso, independentemente da materialidade estabelecida.

Considerando a demonstração contábil apresentada, as condições a serem obrigatoriamente consideradas e a questão 20 anterior, determine qual o tipo de opinião deve ser emitida no Relatório do Auditor Independente sobre as demonstrações contábeis do Banco XYZ S/A, caso a administração do Banco se recuse a efetuar qualquer ajuste recomendado para o evento apresentado na questão 20, justificando que os trâmites oficiais ainda não ocorreram.
Alternativas
Q1305505
Contabilidade Geral Procedimentos Específicos , Instituições Financeiras ,
Ano: 2018 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2018 - CFC - Auditor Independente - BCB |
Q1305505 Contabilidade Geral
Durante seus exames, o auditor independente pôde concluir que a Política de Segurança Cibernética implantada pela instituição financeira, cujas demonstrações contábeis são objeto de sua auditoria, mantém frágeis controles voltados para a rastreabilidade da informação e que, portanto, não estão garantindo a segurança das informações sensíveis. Na emissão de sua opinião, o auditor deve:
Alternativas
Q1305506
Contabilidade Geral Procedimentos Específicos , Instituições Financeiras ,
Ano: 2018 Banca: CFC Órgão: CFC Prova: CFC - 2018 - CFC - Auditor Independente - BCB |
Q1305506 Contabilidade Geral
Sua firma foi convidada a apresentar uma proposta de prestação de serviços de auditoria interna para uma instituição financeira. Considerando as afirmações apresentadas nos itens abaixo, indique aquelas que permitem sua firma ser contratada para realizar auditoria interna da instituição.

I. A entidade não possui Comitê de Auditoria por determinação regulamentar.

II. Sua firma não é responsável pela auditoria das demonstrações financeiras da entidade.

III. A auditoria interna é independente e não está diretamente subordinada a nenhum órgão da administração.

IV. A auditoria interna é, também, responsável pela área de conformidade.

Assinale a alternativa CORRETA:
Alternativas
Respostas
6: B
7: A
8: A
9: B
10: B
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