Questões de Concurso Público CFC 2018 para Auditor Independente - SUSEP
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Patrimônio líquido em 31 de dezembro de 2017 R$1.447.475 Participações em Sociedade Financeiras e Não Financeiras classificadas como investimentos de caráter permanente R$48.570 Despesas antecipadas R$18.850 Ativos Intangíveis R$23.185 Superávit de fluxos de prêmios e contribuições não registrados apurado no Teste de Adequação de Passivos (TAP) R$33.675 Prêmios a receber R$32.810 Operações com resseguradoras R$42.630
Considerando as informações abaixo da Seguradora Securittà S/A devidamente auditadas, CALCULE o valor da suficiência ou insuficiência de capital.
Patrimônio Líquido Ajustado R$3.773.206
Capital Base R$15.000
Capital de Risco R$1.861.786
Capital Adicional de Risco de Subscrição R$1.688.212
Capital Adicional de Risco de Crédito R$119.354
Capital Adicional de Risco Operacional R$65.274
Capital Adicional de Risco de Mercado R$152.976
Correlação entre o Risco de Crédito e Subscrição (R$164.030)
I. No momento da sua contratação, o auditor independente deverá fornecer declaração formal informando que não há impedimento ou incompatibilidade para a prestação do serviço de auditoria independente previstos em normas e regulamentos da CVM, do CFC ou do Instituto dos Auditores Independentes do Brasil – Ibracon.
II. A Seguradora pode contratar auditor contábil independente sendo este pessoa física ou jurídica, devidamente qualificado e registrado na CVM, para a prestação de serviços de auditoria independente.
III. A Seguradora não poderá contratar ou manter auditor independente se o montante de honorários e reembolsos de despesas do auditor independente, relativos ao ano-base das demonstrações financeiras objeto da auditoria contábil, representarem um valor igual ou superior a 25% (vinte e cinco por cento) do faturamento total do auditor independente naquele ano.
IV. As seguradoras deverão, a cada 5 (cinco) exercícios sociais completos, após emitidos os relatórios dos auditores independentes referentes às demonstrações financeiras encerradas na data-base de 31 de dezembro, promover a substituição do auditor independente e dos membros responsáveis pela auditoria independente.
Estão CORRETOS os itens
I. Deve-se formar um grupo de trabalho na área comercial, para o estabelecimento de uma política de prevenção e combate à lavagem de dinheiro e ao financiamento ao terrorismo, conforme critério estabelecido pelo Conselho de Administração e/ou Conselho Fiscal da Seguradora.
II. Deve-se determinar critérios e implementação de procedimentos de identificação de clientes, beneficiários, terceiros e outras partes relacionadas, e de manutenção de registros referentes a produtos e procedimentos expostos ao risco de servirem à lavagem de dinheiro e ao financiamento ao terrorismo.
III. Deve-se elaborar um manual e implementar os procedimentos de identificação, monitoramento, análise de risco e comunicação de operações que possam constituir-se em indícios de lavagem de dinheiro ou de financiamento ao terrorismo.
IV. Deve-se elaborar e executar programa de treinamento específico de qualificação dos funcionários para o cumprimento dos regulamentos referentes à lavagem de dinheiro e à prevenção e combate ao financiamento ao terrorismo.
Estão CORRETOS os itens
I. A provisão é constituída enquanto não ocorrido o evento gerador do benefício, para a cobertura dos compromissos assumidos com os participantes ou segurados, sendo calculada conforme metodologia aprovada na nota técnica atuarial do plano ou produto.
II. A provisão é constituída após ocorrido o evento gerador do benefício, para a cobertura dos compromissos assumidos com os participantes ou segurados, sendo calculada conforme metodologia aprovada na nota técnica atuarial do plano ou produto
III. A provisão PMBAC deverá ser constituída para a cobertura de benefícios decorrentes de planos ou produtos estruturados no regime financeiro de capitalização.
IV. A provisão PMBAC abrange apenas as rendas a vencer, e deverá ser constituída para a cobertura de benefícios decorrentes de planos ou produtos estruturados no regime financeiro de repartição de capitais de cobertura.
V. A provisão PMBAC deverá abranger todas as despesas relacionadas à liquidação de indenizações ou benefícios, em função de sinistros ocorridos e a ocorrer.
Estão CORRETOS os itens
1. A contabilização das receitas das operações de capitalização de títulos contratados por meio de pagamento único
2. A contabilização das receitas referentes aos títulos de capitalização contratados por meio de pagamentos mensais ou periódicos será efetuada
3. A provisão matemática para capitalização
4. A Provisão para Sorteios a Realizar (PSR) deverá ser constituída
( ) será constituída enquanto não ocorrido o evento gerador de resgate do título.
( ) na emissão do título, para a primeira parcela ou a informação quanto ao pagamento por parte do subscritor, para as demais parcelas.
( ) será diferida no período compreendido entre o mês da sua emissão e o de término de vigência ou integral no mês de sua emissão, quando a sociedade de capitalização apresentar estudo técnico comprovando a não relevância das despesas residuais relacionadas aos títulos.
( ) para cada título cujos sorteios tenham sido custeados, mas que, na data da constituição, ainda não tenham sido realizados.
A sequência CORRETA é
I. A avaliação do ambiente de controle deverá incluir fatores como integridade e valores éticos, competência e experiência dos administradores, planejamento estratégico, aspectos de governança e estrutura organizacional, estilo e filosofia de administração, atribuição de responsabilidades, práticas e políticas de recursos humanos.
II. O auditor deverá avaliar a eficácia e a eficiência dos controles internos em relação aos riscos suportados, destacando as deficiências encontradas, levando em consideração os principais processos existentes na supervisionada e abordando o ambiente de controle, a avaliação de riscos, as atividades e procedimentos de controles, os processos de informação e comunicação e a monitoração.
III. A análise da avaliação de riscos deve incluir a capacidade da supervisionada na análise de fatores internos e externos, e de levar em consideração a probabilidade de ocorrência e o impacto nas operações.
IV. A avaliação da monitoração deve levar em consideração a independência da auditoria interna, a frequência das inspeções e se a supervisionada implementa suas recomendações.
Estão CORRETOS os itens
A Seguradora ABC apresentou as seguintes informações em suas demonstrações contábeis
e registros auxiliares, incluindo informações divulgadas em notas explicativas relativas ao
exercício findo em 31 de dezembro de 201X, sendo:
1- BALANÇO PATRIMONIAL Valores em
milhares de reais
ATIVO
Disponível 1.340
Aplicações – Nota 6 130.541
Créditos com operações com seguros e resseguros – prêmios a receber e outros 27.834
Despesas antecipadas 4
Custos de aquisição diferidos 5.486
Total circulante 165.205
NÃO CIRCULANTE
Títulos de crédito a receber 25.367
Aplicações – Nota 6 132.352
Créditos tributários (Prejuízo fiscal e Base Negativa de Contribuição Social) 540
Investimentos em participações societárias 378
Outros investimentos 2
Imobilizado 25.489
Intangível 102
Total Não Circulante 184.230
Total do Ativo 349.435
PASSIVO
Circulante
Contas a pagar 15.299
Débitos de operações com seguros e resseguros 2.972
Depósitos de terceiros 932
Provisões Técnicas 165.845
Total circulante 185.048
NÃO CIRCULANTE
Provisão para contingências 17.436
Contas a pagar 2.532
Total Não Circulante 19.968
Patrimônio Líquido 144.419
Total Passivo e Patrimônio Líquido 349.435
2 – NOTA EXPLICATIVA
6 – Aplicações Nível 1 Nível 2
a) Disponível para venda 61.300 42.867
Letra Financeira do Tesouro – LFT 54.450
Nota do Tesouro Nacional NTN B 6.850
Participação no IRB 42.867
b) Registrado pelo valor justo por meio de resultado 84.005
Fundos de investimentos – DPVAT 39.865
Fundos de investimentos – VGBL (exclusivo) 36.150
Depósito judicial 7.990
c) Mantidos até o vencimento 62.365 12.356
Nota de Tesouro Nacional – NTN B 62.365 12.356
Total 123.665 139.228
A Seguradora ABC apresentou as seguintes informações em suas demonstrações contábeis
e registros auxiliares, incluindo informações divulgadas em notas explicativas relativas ao
exercício findo em 31 de dezembro de 201X, sendo:
1- BALANÇO PATRIMONIAL Valores em
milhares de reais
ATIVO
Disponível 1.340
Aplicações – Nota 6 130.541
Créditos com operações com seguros e resseguros – prêmios a receber e outros 27.834
Despesas antecipadas 4
Custos de aquisição diferidos 5.486
Total circulante 165.205
NÃO CIRCULANTE
Títulos de crédito a receber 25.367
Aplicações – Nota 6 132.352
Créditos tributários (Prejuízo fiscal e Base Negativa de Contribuição Social) 540
Investimentos em participações societárias 378
Outros investimentos 2
Imobilizado 25.489
Intangível 102
Total Não Circulante 184.230
Total do Ativo 349.435
PASSIVO
Circulante
Contas a pagar 15.299
Débitos de operações com seguros e resseguros 2.972
Depósitos de terceiros 932
Provisões Técnicas 165.845
Total circulante 185.048
NÃO CIRCULANTE
Provisão para contingências 17.436
Contas a pagar 2.532
Total Não Circulante 19.968
Patrimônio Líquido 144.419
Total Passivo e Patrimônio Líquido 349.435
2 – NOTA EXPLICATIVA
6 – Aplicações Nível 1 Nível 2
a) Disponível para venda 61.300 42.867
Letra Financeira do Tesouro – LFT 54.450
Nota do Tesouro Nacional NTN B 6.850
Participação no IRB 42.867
b) Registrado pelo valor justo por meio de resultado 84.005
Fundos de investimentos – DPVAT 39.865
Fundos de investimentos – VGBL (exclusivo) 36.150
Depósito judicial 7.990
c) Mantidos até o vencimento 62.365 12.356
Nota de Tesouro Nacional – NTN B 62.365 12.356
Total 123.665 139.228
Entre as entidades apresentadas nos itens abaixo, identifique aquelas que não são supervisionadas pela Susep e assinale a opção CORRETA.
I. Entidades fechadas de previdência complementar.
II. Seguradoras.
III. Sociedades de capitalização.
IV. Resseguradoras locais.
V. Entidades abertas de previdência complementar.
VI. Previdências mantidas por Estados e Municípios para seus servidores.
Estão CORRETOS apenas os itens
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