Questões de Concurso Público CFC 2021 para Auditor Independente - BCB
Foram encontradas 25 questões
Q1900143
Contabilidade Geral
O Banco XYZ, em 31 de maio de 20X4, adquiriu uma posição de 200.000 títulos
federais (Letras do Tesouro Nacional) para compor sua Carteira Própria de Títulos
de Renda Fixa, classificando-os como títulos para negociação, pelo valor unitário de
R$969,24, perfazendo tal compra em um valor total de R$193.848.000,00. No mesmo
dia, sexta-feira, dia 31 de maio de 20X4, financiou parte dessa compra, vendendo
posição 100.000 títulos ao preço de custo, com compromisso de recompra para o
dia 3 de junho do mesmo ano, pagando uma taxa de 0,05%.
De acordo com tais informações, assinale a opção que apresenta as contas (patrimoniais e/ ou de resultados, se for o caso) e os respectivos valores nelas inclusos, relativos a essas operações, que deverão constar no Balancete de 31 de maio de 20X4, do Banco XYZ.
De acordo com tais informações, assinale a opção que apresenta as contas (patrimoniais e/ ou de resultados, se for o caso) e os respectivos valores nelas inclusos, relativos a essas operações, que deverão constar no Balancete de 31 de maio de 20X4, do Banco XYZ.
Q1900144
Contabilidade Geral
As normas que disciplinam a realização de operações compromissadas, envolvendo
títulos de renda fixa, admitem a livre movimentação dos títulos objeto de
compromissos de revenda, desde que atendidas adequadas condições. Analise as
alternativas abaixo e, em seguida, assinale a opção CORRETA:
I. As partes devem firmar acordo de livre movimentação.
II. Os compromissos devem ser liquidados em sistema de registro e de liquidação financeira de ativos autorizado pelo Banco Central do Brasil (BCB) ou pela Comissão de Valores Mobiliários (CVM) e administrados por câmara ou por prestador de serviços que assuma a posição de parte contratante para fins de liquidação das operações realizadas por seu intermédio.
III. As operações compromissadas contratadas entre instituições financeiras e aquelas que tenham como objeto títulos emitidos pelo Tesouro Nacional ou pelo Banco Central do Brasil (BCB), quaisquer que sejam as partes, exigirão o atendimento das condições de registro e liquidação financeira.
Estão CORRETOS os itens:
I. As partes devem firmar acordo de livre movimentação.
II. Os compromissos devem ser liquidados em sistema de registro e de liquidação financeira de ativos autorizado pelo Banco Central do Brasil (BCB) ou pela Comissão de Valores Mobiliários (CVM) e administrados por câmara ou por prestador de serviços que assuma a posição de parte contratante para fins de liquidação das operações realizadas por seu intermédio.
III. As operações compromissadas contratadas entre instituições financeiras e aquelas que tenham como objeto títulos emitidos pelo Tesouro Nacional ou pelo Banco Central do Brasil (BCB), quaisquer que sejam as partes, exigirão o atendimento das condições de registro e liquidação financeira.
Estão CORRETOS os itens:
Q1900145
Contabilidade Geral
Para o registro contábil da venda ou da transferência de ativos financeiros classificada
na categoria “operações sem transferência” nem retenção substancial dos riscos
e benefícios, com retenção do controle do ativo financeiro objeto da negociação,
devem ser observados alguns procedimentos pela instituição vendedora ou cedente.
Analise as alternativas abaixo e, em seguida, assinale a opção CORRETA:
I. O ativo permanece registrado na proporção do seu envolvimento continuado, que é o valor pelo qual a instituição continua exposta às variações no valor do ativo transferido.
II. Passivo referente à obrigação assumida na operação deve ser reconhecido.
III. As receitas e despesas devem ser apropriadas somente nos balanços semestrais de forma segregada ao resultado do período, pelo prazo remanescente da operação.
Estão CORRETOS os itens:
I. O ativo permanece registrado na proporção do seu envolvimento continuado, que é o valor pelo qual a instituição continua exposta às variações no valor do ativo transferido.
II. Passivo referente à obrigação assumida na operação deve ser reconhecido.
III. As receitas e despesas devem ser apropriadas somente nos balanços semestrais de forma segregada ao resultado do período, pelo prazo remanescente da operação.
Estão CORRETOS os itens:
Q1900146
Conhecimentos Bancários
A estrutura de gerenciamento do risco de crédito deve prever sua mensuração de
forma adequada da contraparte advinda de instrumentos financeiros derivativos?
Q1900147
Contabilidade Geral
O relatório de avaliação da qualidade e adequação do sistema de controles internos,
inclusive sistemas de processamento eletrônico de dados e de gerenciamento de
riscos, elaborado como resultado do trabalho de auditoria independente de Instituição
Financeira, deve abranger diversos aspectos relevantes, observada a natureza,
complexidade e risco das operações realizadas pela instituição auditada. Entre esses
aspectos, incluem-se alguns dos seguintes elementos:
Q1900148
Contabilidade Geral
O Patrimônio de Referência (PR) de Conglomerado deve ser calculado em bases
consolidadas para as instituições integrantes de um mesmo conglomerado prudencial.
Com relação a esse assunto, assinale a opção que apresenta a composição do Capital
Principal para efeitos de PR de Conglomerado Prudencial.
Q1900149
Contabilidade Geral
Considerando os financiamentos a importações conduzidas ao amparo de cartas de
crédito a prazo ou de outras coobrigações, quando a respectiva operação de câmbio
ainda não tiver sido celebrada, como deveriam ser contabilizadas estas operações?
Q1900150
Contabilidade Geral
Os títulos que permanecem em estoque, livres para negociação, oriundos de compras
definitivas ou recompras, registrados em Títulos de Renda Fixa, referem-se à:
Q1900151
Contabilidade Geral
Na constituição de reservas e fundos, distribuição de sobras e compensação de
perdas nas sociedades cooperativas, as normas do Banco Central do Brasil (BCB),
estabelecem que:
Q1900152
Contabilidade Geral
As instituições financeiras devem dispensar especial atenção às operações, à
identificação de beneficiários finais de recursos transferidos, a relacionamentos
e a quaisquer indícios de burla a procedimentos previstos na legislação e nos
regulamentos relativos à lavagem de dinheiro. Com relação a TODOS os procedimentos
regulamentares estabelecidos pelo Banco Central do Brasil (BCB), qual deles deve
ser apresentado?
Q1900153
Conhecimentos Bancários
A estrutura de gerenciamento de capital que as Instituições Financeiras devem
implementar referem-se a cálculos e requerimentos mínimos de Patrimônio de
Referência (PR), de Nível I e de Capital Principal, que devem ser compatíveis com a
natureza de suas operações, a complexidade dos produtos e serviços oferecidos e
a dimensão de sua exposição a riscos. Segundo as normas do Conselho Monetário
Nacional (CMN), esta estrutura é definida como o processo contínuo de:
Q1900154
Contabilidade Geral
Os registros contábeis, procedimentos administrativos e societários das administradoras
de consórcio são regulados pelo Banco Central do Brasil (BCB). Acerca desse assunto,
assinale a opção que apresenta consonância com as normas do Cosif.
Q1900155
Contabilidade Geral
Os exames de auditoria constataram o recebimento pelo Banco ZYX, em 10 de
janeiro de 20X9, de expediente do Banco Central do Brasil (BCB) relativo a recurso
apresentado pelo Banco em 20 de dezembro de 20X8, em que a Entidade Supervisora
do Sistema Financeiro Nacional (SFN) não acolhe os argumentos do referido recurso e
confirmam que o saldo de financiamento, no valor de R$350 milhões, seja classificado
no nível “H”, independente de o referido saldo devedor não estar vencido por efeito
de renegociação com novo período de carência e detenha contratualmente garantia
real de R$300 milhões. Esta operação foi realizada com Grupo Econômico envolvido
em operações de corrupção e lavagem de dinheiro, já levantadas pelas autoridades
competentes e aceitas as acusações pelo Judiciário. Em decorrência desses fatos, o
referido grupo atualmente se encontra em graves dificuldades econômico-financeiras.
Acerca do(s) ajuste(s) contábil(eis) que devem ser sugeridos pelo auditor para a Administração ou a responsáveis pela governança do Banco ZYX, se for o caso, assinale a opção CORRETA.
Acerca do(s) ajuste(s) contábil(eis) que devem ser sugeridos pelo auditor para a Administração ou a responsáveis pela governança do Banco ZYX, se for o caso, assinale a opção CORRETA.
Q1900156
Contabilidade Geral
A viabilidade econômico-financeira do grupo de consórcio constitui condição prévia
para a realização da primeira assembleia geral ordinária e início de funcionamento do
grupo; caracteriza-se por haver perspectiva de contemplação de todos os participantes
no prazo de duração do grupo; e pressupõe, no mínimo, uma das condições a seguir
enumeradas. Com base no assunto acima, assinale a opção CORRETA.
Q1900157
Contabilidade Geral
Na avaliação de riscos, a operação objeto de renegociação deve ser mantida, no
mínimo, no mesmo nível de risco em que estiver classificada, observando que aquela
registrada como prejuízo deve ser classificada como de nível H. Com base nesse
assunto, analise os itens abaixo e, em seguida, assinale a opção CORRETA.
I. Considera-se renegociação a composição de dívida, a prorrogação, a novação, a concessão de nova operação para liquidação parcial ou integral de operação anterior ou qualquer outro tipo de acordo que implique alteração nos prazos de vencimento ou nas condições de pagamento originalmente pactuadas.
II. Admite-se a classificação para categoria menor de risco quando houver amortização significativa da operação ou quando fatos novos relevantes justificarem a mudança no nível de risco.
III. O ganho eventualmente auferido por ocasião da renegociação deve ser apropriado ao resultado quando do seu efetivo recebimento.
IV. No caso de recuperação de créditos mediante dação de bens em pagamento em que a avaliação dos bens for inferior ao valor contábil dos créditos, o valor a ser registrado deve ser igual ao montante renegociado do crédito.
Estão CORRETOS os itens:
I. Considera-se renegociação a composição de dívida, a prorrogação, a novação, a concessão de nova operação para liquidação parcial ou integral de operação anterior ou qualquer outro tipo de acordo que implique alteração nos prazos de vencimento ou nas condições de pagamento originalmente pactuadas.
II. Admite-se a classificação para categoria menor de risco quando houver amortização significativa da operação ou quando fatos novos relevantes justificarem a mudança no nível de risco.
III. O ganho eventualmente auferido por ocasião da renegociação deve ser apropriado ao resultado quando do seu efetivo recebimento.
IV. No caso de recuperação de créditos mediante dação de bens em pagamento em que a avaliação dos bens for inferior ao valor contábil dos créditos, o valor a ser registrado deve ser igual ao montante renegociado do crédito.
Estão CORRETOS os itens:
Q1900158
Contabilidade Geral
Quando da renegociação de operações de crédito realizadas por instituições
financeiras, as normas do Banco Central do Brasil (BCB) definem procedimentos
que deverão ser adotados nos registros contábeis. Com relação a esse assunto,
assinale a opção CORRETA.
Q1900159
Contabilidade Geral
Nos riscos de crédito, as normas do Banco Central do Brasil (BCB) definem
possibilidades de perdas que compreendem, entre outras, as possibilidades
enumeradas abaixo. Quanto à definição de perdas, analise os itens abaixo e, em
seguida, assinale a opção CORRETA.
I. perdas em função de a contraparte não cumprir com as obrigações de liquidação de operações que envolvam a negociação de passivos financeiros, exceto de instrumentos financeiros derivativos.
II. perdas em função do não cumprimento de obrigações financeiras nos termos pactuados, quando o tomador ou a contraparte localizada fora do país, em decorrência de ações realizadas pelo governo do país estrangeiro respectivo e ainda a possibilidade de ocorrência de entraves na conversão cambial dos valores recebidos.
III. perdas em função de não cumprimento de obrigações financeiras nos termos pactuados por parte intermediária ou convenente de operações de crédito. IV. perdas em função de desembolsos para honrar avais, fianças, coobrigações, compromissos de crédito ou outras operações de natureza semelhante.
Estão CORRETOS os itens:
I. perdas em função de a contraparte não cumprir com as obrigações de liquidação de operações que envolvam a negociação de passivos financeiros, exceto de instrumentos financeiros derivativos.
II. perdas em função do não cumprimento de obrigações financeiras nos termos pactuados, quando o tomador ou a contraparte localizada fora do país, em decorrência de ações realizadas pelo governo do país estrangeiro respectivo e ainda a possibilidade de ocorrência de entraves na conversão cambial dos valores recebidos.
III. perdas em função de não cumprimento de obrigações financeiras nos termos pactuados por parte intermediária ou convenente de operações de crédito. IV. perdas em função de desembolsos para honrar avais, fianças, coobrigações, compromissos de crédito ou outras operações de natureza semelhante.
Estão CORRETOS os itens:
Q1900160
Contabilidade Geral
De acordo com a regulamentação do Banco Central do Brasil (BCB), para efeito
de obrigatoriedade de consolidação integral do Conglomerado Prudencial pelas
Instituições Financeiras, as investidas devem ser incluídas quando existirem as
características indicadas abaixo. Acerca desse assunto, identifique as características
e, em seguida, assinale a opção CORRETA.
I. Participações em empresas, exceto as administradoras de consórcios, em que a instituição detenha, mesmo que em função da existência de acordos de votos, direitos de sócio que lhe assegurem preponderância nas deliberações sociais ou poder de eleger ou destituir a maioria dos administradores.
II. Controle operacional efetivo, caracterizado pela administração ou gerência comum, ou pela atuação no mercado sob a mesma marca ou nome comercial.
III. Participação nos fundos de investimento nos quais as entidades integrantes do conglomerado prudencial, sob qualquer forma, assumam ou retenham, substancialmente, riscos e benefícios.
IV. Participações societárias das instituições, incluindo as cooperativas de crédito em que haja controle compartilhado.
Estão CORRETOS apenas os itens:
I. Participações em empresas, exceto as administradoras de consórcios, em que a instituição detenha, mesmo que em função da existência de acordos de votos, direitos de sócio que lhe assegurem preponderância nas deliberações sociais ou poder de eleger ou destituir a maioria dos administradores.
II. Controle operacional efetivo, caracterizado pela administração ou gerência comum, ou pela atuação no mercado sob a mesma marca ou nome comercial.
III. Participação nos fundos de investimento nos quais as entidades integrantes do conglomerado prudencial, sob qualquer forma, assumam ou retenham, substancialmente, riscos e benefícios.
IV. Participações societárias das instituições, incluindo as cooperativas de crédito em que haja controle compartilhado.
Estão CORRETOS apenas os itens:
Q1900161
Contabilidade Geral
Em conformidade com as normas do Banco Central do Brasil (BCB), assinale a
opção CORRETA.
Q1900162
Contabilidade Geral
Na categoria “operações com transferência substancial dos riscos e benefícios”,
devem ser classificadas as operações em que o vendedor ou cedente transfere,
substancialmente, todos os riscos e benefícios de propriedade do ativo financeiro
objeto da operação, conforme indicado abaixo. Quais são eles:
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