Questões de Concurso Público CFC 2024 para Comissão de Valores Mobiliários (CVM)
Foram encontradas 25 questões
Q3183609
Contabilidade Geral
De acordo com a NBC PG 01 – CÓDIGO DE ÉTICA PROFISSIONAL DO CONTADOR, a publicidade dos serviços contábeis, em
qualquer modalidade ou veículo de comunicação, deve
Q3183610
Auditoria
Relacione os tipos de relatórios da revisão pelos pares com um respectivo exemplo, de acordo com a NBC PA 11 – REVISÃO
EXTERNA DE QUALIDADE PELOS PARES.
1. Relatório de revisão de sistema de qualidade adequado 2. Relatório de revisão de sistema de qualidade com deficiências 3. Relatório de revisão de sistema de qualidade inadequado 4. Relatório de revisão de sistema de qualidade com limitação de escopo ao trabalho do revisor
( ) São impostas condições que limitam o trabalho a ponto de o Revisor não ter condições de concluir sobre a revisão e/ou sobre a capacidade de o Revisado reportar de acordo com as normas de auditoria aplicáveis no Brasil e os padrões profissionais, em todos os aspectos relevantes.
( )O Revisor conclui que o sistema de controle de qualidade do Revisado não é adequadamente projetado para fornecer à empresa uma garantia razoável de desempenho e relatórios de acordo com os padrões profissionais em todos os aspectos relevantes.
( )O Revisor conclui que há ausência de um ou alguns quesitos nos manuais de qualidade da firma de auditoria que descrevam as políticas e procedimentos a serem adotados pelos membros da equipe de auditoria no planejamento, execução e conclusão dos trabalhos de auditoria, conforme requerido pelas normas de auditoria.
( )O Revisor conclui que o sistema de controle de qualidade do Revisado foi adequadamente projetado e está sendo plenamente cumprido, não identificando deficiências que indiquem que o relatório do Revisado contenha erros e/ou descumprimento de normas em relação às normas de auditoria aplicáveis no Brasil e os padrões profissionais aplicáveis.
A relação correta, na ordem apresentada, é:
1. Relatório de revisão de sistema de qualidade adequado 2. Relatório de revisão de sistema de qualidade com deficiências 3. Relatório de revisão de sistema de qualidade inadequado 4. Relatório de revisão de sistema de qualidade com limitação de escopo ao trabalho do revisor
( ) São impostas condições que limitam o trabalho a ponto de o Revisor não ter condições de concluir sobre a revisão e/ou sobre a capacidade de o Revisado reportar de acordo com as normas de auditoria aplicáveis no Brasil e os padrões profissionais, em todos os aspectos relevantes.
( )O Revisor conclui que o sistema de controle de qualidade do Revisado não é adequadamente projetado para fornecer à empresa uma garantia razoável de desempenho e relatórios de acordo com os padrões profissionais em todos os aspectos relevantes.
( )O Revisor conclui que há ausência de um ou alguns quesitos nos manuais de qualidade da firma de auditoria que descrevam as políticas e procedimentos a serem adotados pelos membros da equipe de auditoria no planejamento, execução e conclusão dos trabalhos de auditoria, conforme requerido pelas normas de auditoria.
( )O Revisor conclui que o sistema de controle de qualidade do Revisado foi adequadamente projetado e está sendo plenamente cumprido, não identificando deficiências que indiquem que o relatório do Revisado contenha erros e/ou descumprimento de normas em relação às normas de auditoria aplicáveis no Brasil e os padrões profissionais aplicáveis.
A relação correta, na ordem apresentada, é:
Q3183611
Contabilidade Geral
Em relação aos direitos do acionista, de acordo com a Lei nº 6.404/76 e modificações, considere os itens a seguir:
I. participação do acervo da companhia, em caso de liquidação; II. fiscalização da gestão dos negócios sociais; III. exercer direito a voto, sem limitação de número.
De acordo com a Lei, nem o estatuto social nem a assembleia-geral podem privar o acionista do que se afirma em
I. participação do acervo da companhia, em caso de liquidação; II. fiscalização da gestão dos negócios sociais; III. exercer direito a voto, sem limitação de número.
De acordo com a Lei, nem o estatuto social nem a assembleia-geral podem privar o acionista do que se afirma em
Q3183612
Auditoria
A NBC TA 260 (R2) – COMUNICAÇÃO COM OS RESPONSÁVEIS PELA GOVERNANÇA trata da responsabilidade do auditor
independente na comunicação com os responsáveis pela governança na auditoria de demonstrações contábeis.
Em relação à importância da efetiva comunicação recíproca, avalie as afirmativas a seguir.
I. Auxilia o auditor a obter dos responsáveis pela governança informações relevantes para a auditoria como, por exemplo, entendimento sobre a entidade e seu ambiente, identificação de fontes de evidência de auditoria apropriadas e fornecimento de informações sobre transações ou eventos específicos.
II. Auxilia os auditores a cumprirem sua responsabilidade de exercer supervisão geral do processo de relatórios financeiros, reduzindo, dessa maneira, os riscos de distorção relevante nas demonstrações contábeis.
III. Auxilia o auditor e os responsáveis pela governança a entenderem assuntos relacionados ao contexto da auditoria e a desenvolverem um relacionamento de trabalho construtivo, mesmo com perda de independência e objetividade.
Está correto o que se afirma em
Em relação à importância da efetiva comunicação recíproca, avalie as afirmativas a seguir.
I. Auxilia o auditor a obter dos responsáveis pela governança informações relevantes para a auditoria como, por exemplo, entendimento sobre a entidade e seu ambiente, identificação de fontes de evidência de auditoria apropriadas e fornecimento de informações sobre transações ou eventos específicos.
II. Auxilia os auditores a cumprirem sua responsabilidade de exercer supervisão geral do processo de relatórios financeiros, reduzindo, dessa maneira, os riscos de distorção relevante nas demonstrações contábeis.
III. Auxilia o auditor e os responsáveis pela governança a entenderem assuntos relacionados ao contexto da auditoria e a desenvolverem um relacionamento de trabalho construtivo, mesmo com perda de independência e objetividade.
Está correto o que se afirma em
Q3183613
Auditoria
De acordo com a NBC TA 701 – COMUNICAÇÃO DOS PRINCIPAIS ASSUNTOS DE AUDITORIA NO RELATÓRIO DO AUDITOR
INDEPENDENTE, os principais assuntos de auditoria são aqueles mais significativos na auditoria das demonstrações contábeis
do período, de acordo com
Q3183614
Auditoria
Com relação à avaliação da suficiência e adequação da evidência de auditoria, de acordo com a NBC TA 330 (R1)– RESPOSTA
DO AUDITOR AOS RISCOS AVALIADOS, avalie se as afirmativas a seguir são verdadeiras (V) ou falsas (F).
( ) Com base nos procedimentos de auditoria executados e na evidência de auditoria obtida, o auditor deve avaliar, antes da conclusão da auditoria, se as avaliações de riscos de distorção relevante no nível de afirmações continuam apropriadas. Quando o auditor conclui que a natureza, a época e a extensão planejadas dos procedimentos substantivos que cobrem o período remanescente precisam ser modificadas, como resultado de distorções inesperadas detectadas em data intermediária, essa modificação pode incluir a extensão ou a repetição dos procedimentos executados em data intermediária no final do período.
( )O auditor deve concluir se foi obtida evidência de auditoria apropriada e suficiente. Para formar uma opinião, o auditor deve considerar todas as evidências de auditoria relevantes, independentemente do fato dela parecer corroborar ou contradizer as afirmações nas demonstrações contábeis.
( ) Se o auditor não obteve evidência de auditoria, apropriada e suficiente relacionada, com uma afirmação relevante sobre uma classe de transações, saldo contábil ou divulgação, o auditor deve tentar obter evidência adicional de auditoria. Se não conseguir obter tal evidência, o auditor deve expressar opinião adversa em relação às demonstrações contábeis.
As afirmativas são, respectivamente,
( ) Com base nos procedimentos de auditoria executados e na evidência de auditoria obtida, o auditor deve avaliar, antes da conclusão da auditoria, se as avaliações de riscos de distorção relevante no nível de afirmações continuam apropriadas. Quando o auditor conclui que a natureza, a época e a extensão planejadas dos procedimentos substantivos que cobrem o período remanescente precisam ser modificadas, como resultado de distorções inesperadas detectadas em data intermediária, essa modificação pode incluir a extensão ou a repetição dos procedimentos executados em data intermediária no final do período.
( )O auditor deve concluir se foi obtida evidência de auditoria apropriada e suficiente. Para formar uma opinião, o auditor deve considerar todas as evidências de auditoria relevantes, independentemente do fato dela parecer corroborar ou contradizer as afirmações nas demonstrações contábeis.
( ) Se o auditor não obteve evidência de auditoria, apropriada e suficiente relacionada, com uma afirmação relevante sobre uma classe de transações, saldo contábil ou divulgação, o auditor deve tentar obter evidência adicional de auditoria. Se não conseguir obter tal evidência, o auditor deve expressar opinião adversa em relação às demonstrações contábeis.
As afirmativas são, respectivamente,
Q3183615
Auditoria
Ao realizar a auditoria de uma entidade, um auditor independente identificou transações significativas com partes relacionadas
que a administração não havia anteriormente divulgado para ele.
Nesse caso, o auditor deve, prontamente, comunicar
Nesse caso, o auditor deve, prontamente, comunicar
Q3183616
Auditoria
Ao realizar a auditoria em uma entidade, o auditor independente constatou que o uso da base contábil de continuidade
operacional é apropriado, mas existe incerteza relevante. Nas demonstrações contábeis, é feita divulgação adequada da
incerteza relevante.
Nesse caso, o auditor deve
Nesse caso, o auditor deve
Q3183617
Auditoria
De acordo com a NBC TA 540 (R2)– AUDITORIA DE ESTIMATIVAS CONTÁBEIS E DIVULGAÇÕES RELACIONADAS, ao testar como
a administração elaborou a estimativa contábil, os procedimentos adicionais de auditoria devem incluir procedimentos para
obter evidência de auditoria apropriada e suficiente com relação aos riscos de distorção relevante referentes à seleção e à
aplicação dos métodos, das premissas significativas e dos dados usados pela administração na elaboração da estimativa
contábil.
Com relação às premissas significativas, avalie as abordagens a seguir.
I. Se as premissas significativas são apropriadas no contexto da estrutura de relatório financeiro aplicável e, se aplicável, se as alterações em relação aos períodos anteriores são apropriadas.
II. Se os julgamentos exercidos na seleção das premissas significativas geram indicadores de possível tendenciosidade da administração.
III. Se as premissas significativas são consistentes entre si e com aquelas utilizadas em outras estimativas contábeis ou com premissas relacionadas utilizadas em outras áreas das atividades comerciais da entidade com base no conhecimento do auditor obtido na auditoria.
Os procedimentos adicionais de auditoria devem abordar o que se afirma em
Com relação às premissas significativas, avalie as abordagens a seguir.
I. Se as premissas significativas são apropriadas no contexto da estrutura de relatório financeiro aplicável e, se aplicável, se as alterações em relação aos períodos anteriores são apropriadas.
II. Se os julgamentos exercidos na seleção das premissas significativas geram indicadores de possível tendenciosidade da administração.
III. Se as premissas significativas são consistentes entre si e com aquelas utilizadas em outras estimativas contábeis ou com premissas relacionadas utilizadas em outras áreas das atividades comerciais da entidade com base no conhecimento do auditor obtido na auditoria.
Os procedimentos adicionais de auditoria devem abordar o que se afirma em
Q3183618
Auditoria
Leia o fragmento a seguir:
Se a administração não fornecer uma ou mais das representações formais solicitadas, o auditor deve discutir o assunto com _____, reavaliar a sua integridade e avaliar o efeito que isso pode ter sobre a _____ das representações e da evidência de auditoria em geral e tomar ações apropriadas, inclusive determinar o possível efeito sobre a sua opinião no relatório de auditoria.
Assinale a opção cujos itens completam corretamente as lacunas do fragmento acima, de acordo com a NBC TA 580 (R1) – REPRESENTAÇÕES FORMAIS.
Se a administração não fornecer uma ou mais das representações formais solicitadas, o auditor deve discutir o assunto com _____, reavaliar a sua integridade e avaliar o efeito que isso pode ter sobre a _____ das representações e da evidência de auditoria em geral e tomar ações apropriadas, inclusive determinar o possível efeito sobre a sua opinião no relatório de auditoria.
Assinale a opção cujos itens completam corretamente as lacunas do fragmento acima, de acordo com a NBC TA 580 (R1) – REPRESENTAÇÕES FORMAIS.
Q3183619
Contabilidade Geral
Com base na Resolução CVM nº 23/2021, para fins de registro na categoria de Auditor Independente – Pessoa Natural, avalie
se o interessado deve atender às condições a seguir:
I. Possuir conhecimento permanentemente atualizado sobre o ramo de atividade, os negócios e as práticas contábeis e operacionais de seus clientes, bem como possuir estrutura operacional adequada ao seu número e porte.
II. Estar registrado em Conselho Regional de Contabilidade, na categoria de contador e ter sido aprovado em exame de qualificação técnica aplicado pelo Conselho Federal de Contabilidade (CFC).
III. Exercer atividade de auditoria independente, mantendo escritório profissional legalizado, em nome próprio, com instalações compatíveis com o exercício da atividade, em condições que garantam a guarda, a segurança e o sigilo dos documentos e informações decorrentes dessa atividade, bem como a privacidade no relacionamento com seus clientes.
Está correto o que se afirma em
I. Possuir conhecimento permanentemente atualizado sobre o ramo de atividade, os negócios e as práticas contábeis e operacionais de seus clientes, bem como possuir estrutura operacional adequada ao seu número e porte.
II. Estar registrado em Conselho Regional de Contabilidade, na categoria de contador e ter sido aprovado em exame de qualificação técnica aplicado pelo Conselho Federal de Contabilidade (CFC).
III. Exercer atividade de auditoria independente, mantendo escritório profissional legalizado, em nome próprio, com instalações compatíveis com o exercício da atividade, em condições que garantam a guarda, a segurança e o sigilo dos documentos e informações decorrentes dessa atividade, bem como a privacidade no relacionamento com seus clientes.
Está correto o que se afirma em
Q3183620
Contabilidade Geral
De acordo com a Resolução CVM nº 23/2021, o Auditor Independente – Pessoa Natural e o Auditor Independente - Pessoa
Jurídica não podem prestar serviços para um mesmo cliente por prazo superior a cinco exercícios sociais consecutivos,
exigindo-se um intervalo mínimo de três exercícios sociais para a sua recontratação.
Quando a companhia auditada possui Comitê de Auditoria Estatutário (CAE) em funcionamento permanente e o auditor é pessoa jurídica,
Quando a companhia auditada possui Comitê de Auditoria Estatutário (CAE) em funcionamento permanente e o auditor é pessoa jurídica,
Q3183621
Contabilidade Geral
Uma sociedade empresária reconheceu as seguintes receitas e despesas em 2023:
Receita de vendas: ..............................................R$500.000; Receita com a venda de ativo imobilizado:.........R$100.000; Custo das mercadorias vendidas:.......................-R$240.000; Despesa financeira: ............................................-R$200.000; Despesa de equivalência patrimonial: ...............-R$150.000; Despesa de aluguel: ...........................................-R$120.000; Custo do ativo imobilizado vendido:...................-R$110.000
Na Demonstração do Valor Adicionado da sociedade empresária, o Valor Adicionado Recebido em Transferência é negativo e apresenta o seguinte montante:
Receita de vendas: ..............................................R$500.000; Receita com a venda de ativo imobilizado:.........R$100.000; Custo das mercadorias vendidas:.......................-R$240.000; Despesa financeira: ............................................-R$200.000; Despesa de equivalência patrimonial: ...............-R$150.000; Despesa de aluguel: ...........................................-R$120.000; Custo do ativo imobilizado vendido:...................-R$110.000
Na Demonstração do Valor Adicionado da sociedade empresária, o Valor Adicionado Recebido em Transferência é negativo e apresenta o seguinte montante:
Q3183622
Auditoria
De acordo com o CTR 01 (R1) – RELATÓRIO DE REVISÃO SOBRE AS INFORMAÇÕES TRIMESTRAIS (ITR), não cabe citação ao
comentário sobre o desempenho da companhia aberta apresentado nas informações trimestrais sob o título de relatório de
desempenho e tratado como informação que acompanha as informações contábeis intermediárias, no relatório do auditor
independente, exceto quando
Q3183623
Contabilidade Geral
De acordo com a NBC TO 3420 (R1)– TRABALHO DE ASSEGURAÇÃO SOBRE A COMPILAÇÃO DE INFORMAÇÕES FINANCEIRAS
PRO FORMA INCLUÍDAS EM PROSPECTO, a compilação de informações financeiras pro forma envolve a seleção, classificação,
resumo e apresentação das informações financeiras pela parte responsável, demonstrando o impacto do evento ou transação
relevante sobre as informações financeiras históricas da entidade como se o evento ou a transação tivesse ocorrido na data
selecionada.
Avalie se etapas do processo incluem:
I. identificação da fonte das informações financeiras históricas a serem usadas na compilação das informações financeiras pro forma, assim como a extração dessas informações financeiras históricas dessa referida fonte;
II. aplicação de ajustes pro forma às informações financeiras históricas para o objetivo para o qual as informações financeiras pro forma são apresentadas;
III. apresentação das informações financeiras pro forma resultantes com as respectivas divulgações.
Está correto o que se afirma em
Avalie se etapas do processo incluem:
I. identificação da fonte das informações financeiras históricas a serem usadas na compilação das informações financeiras pro forma, assim como a extração dessas informações financeiras históricas dessa referida fonte;
II. aplicação de ajustes pro forma às informações financeiras históricas para o objetivo para o qual as informações financeiras pro forma são apresentadas;
III. apresentação das informações financeiras pro forma resultantes com as respectivas divulgações.
Está correto o que se afirma em
Q3183624
Contabilidade Geral
O CTO 02 – EMISSÃO DE RELATÓRIO DE ASSEGURAÇÃO RAZOÁVEL SOBRE INFORMAÇÕES FINANCEIRAS PRO FORMA para
Cumprimento da Instrução CVM nº 565 tem por objetivo orientar os auditores independentes na emissão de relatórios de
asseguração razoável sobre informações financeiras pro forma elaboradas para cumprimento da instrução da CVM que dispõe
sobre operações de fusão, cisão, incorporação e incorporação de ações, envolvendo emissores de valores mobiliários
registrados na categoria A.
De acordo com o comunicado, para os efeitos da operação, as sociedades envolvidas devem divulgar demonstrações financeiras cuja data base seja a mesma para todas as sociedades envolvidas e não seja anterior a 180 dias da data da assembleia que deliberará sobre a operação.
Ainda que algumas sociedades envolvidas na operação não sejam sociedades anônimas, nem estejam sujeitas às normas expedidas pela CVM, as demonstrações financeiras referidas devem ser
De acordo com o comunicado, para os efeitos da operação, as sociedades envolvidas devem divulgar demonstrações financeiras cuja data base seja a mesma para todas as sociedades envolvidas e não seja anterior a 180 dias da data da assembleia que deliberará sobre a operação.
Ainda que algumas sociedades envolvidas na operação não sejam sociedades anônimas, nem estejam sujeitas às normas expedidas pela CVM, as demonstrações financeiras referidas devem ser
Q3183625
Auditoria
De acordo com o CTO 07– TRABALHOS DE ASSEGURAÇÃO LIMITADA REFERENTE ÀS INFORMAÇÕES NÃO FINANCEIRAS
CONTIDAS NO RELATO INTEGRADO, o auditor deve assegurar as informações não financeiras relacionadas com meio ambiente,
social e de governança, por meio da aplicação mínima de alguns procedimentos.
Estão relacionados à execução e finalização o que se apresenta nas opções a seguir, à exceção de uma. Assinale-a.
Estão relacionados à execução e finalização o que se apresenta nas opções a seguir, à exceção de uma. Assinale-a.
Q3183626
Auditoria
De acordo com o CTA 05 – EMISSÃO DO RELATÓRIO DO AUDITOR INDEPENDENTE SOBRE DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS DE
FUNDOS DE INVESTIMENTO, quando os valores correspondentes ao exercício anterior, apresentados para fins de comparação,
tiverem sido auditados por outros auditores independentes, o auditor atual deve, para alertar sobre o fato, adicionar
Q3183627
Contabilidade Geral
De acordo com o CTA 32 – PROCEDIMENTOS DAS DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS DOS FUNDOS DE INVESTIMENTO, entre os
principais procedimentos a serem efetuados no entendimento dos processos relacionados à administração, gestão e custódia
de Fundos de Investimentos Imobiliários está a análise dos critérios adotados pelo administrador para definição dos
investimentos do fundo como
Q3183628
Contabilidade Geral
Uma empresa S.A. está reunida para discutir se o valor de certo equipamento deve ser alterado devido à queda nas operações
devido a uma obsolescência parcial de tecnologia. O equipamento tem um custo histórico de R$900.000 com depreciação, até
a data, de R$400.000, em 31 de dezembro de 2019. Em 31 de dezembro de 2019, a administração projetou o valor presente
dos fluxos de caixa líquidos desse equipamento em R$300.000 e seu valor líquido de realização de R$280.000.
A empresa pretende utilizar esse equipamento no futuro e a vida útil remanescente é de 4 anos, sem valor residual. Em 31 de
dezembro de 2020, o valor recuperável do equipamento era de R$270.000.
Considerando-se as informações apresentadas e os preceitos da NBC TG 01, um auditor independente, ao ter acesso às informações de 31 de dezembro de 2020, identificou uma
Considerando-se as informações apresentadas e os preceitos da NBC TG 01, um auditor independente, ao ter acesso às informações de 31 de dezembro de 2020, identificou uma
Conheça nossos planos