Questões de Concurso Público CFC 2024 para Comissão de Valores Mobiliários (CVM)

A NBC PA 11 dispõe sobre a Revisão Externa de Qualidade pelos Pares, que consiste em um processo de acompanhamento do controle de qualidade dos trabalhos realizados pelos auditores independentes.
Com relação à referida norma, avalie se as afirmativas a seguir são verdadeiras (V) ou falsas (F).

( )O auditor deve submeter-se à Revisão pelos Pares, no mínimo, uma vez a cada ciclo de cinco anos.

( )As atividades operacionais do Comitê Administrador da Revisão Externa de Qualidade (CRE) são de responsabilidade do IBRACON, que indicará o Coordenador-Geral do Comitê.

( )O CRE é apoiado pelo Grupo Assessor, formado por contadores funcionários do CFC, com atribuições de proceder à análise dos relatórios elaborados pelos auditores revisores, realizar as diligências requisitadas pelo CRE, assessorar as reuniões deste e elaborar as respectivas atas e relatórios previstos nesta norma.

( )O auditor não pode atuar como Revisor quando não tenha sido submetido a sua primeira Revisão pelos Pares.

As afirmativas são, respectivamente,

Com relação às representações formais previstas na NBC TA 580 (R1), avalie se as afirmativas a seguir são verdadeiras (V) ou falsas (F).

( ) Se a administração não fornecer uma ou mais das representações formais solicitadas, o auditor deve imediatamente ressalvar seu relatório de auditoria.

( )O auditor deve abster-se de emitir opinião no relatório de auditoria caso conclua que há dúvida suficiente a respeito da integridade da administração, e, consequentemente, as representações formais não sejam confiáveis.

( ) Caso a administração inclua nas representações formais uma linguagem qualificadora, no sentido de que as representações são feitas com base no seu melhor conhecimento e crença, o auditor pode aceitar tal redação caso esteja convencido de que as representações estão sendo feitas pelos que têm responsabilidades e conhecimento apropriados dos assuntos incluídos nas representações.

( )Os mandatos para auditorias das demonstrações contábeis de entidades do setor público podem ser menos amplos do que os de outras entidades.


As afirmativas são, respectivamente,

O mercado brasileiro de fundos de investimento apresentou, nos últimos anos, um crescimento significativo tanto no volume de recursos sob administração, quanto na diversidade dos fundos oferecidos, tendo como consequência uma maior sofisticação nas carteiras dos fundos de investimento.
Os Fundos de Investimento apresentam peculiaridades que devem ser observadas pelos auditores independentes. Entre os Comunicados Técnicos emitidos pelo Conselho Federal de Contabilidade (CFC), dois são específicos para fundos de investimentos: o CTA 32, que dispõe sobre procedimentos de auditoria a serem considerados no processo de auditoria das Demonstrações Contábeis dos Fundos de Investimento, e o CTA 05, que tem por objetivo orientar os auditores independentes na emissão do seu relatório sobre as demonstrações contábeis de fundos de investimento. Com relação a esses Comunicados Técnicos, analise as afirmativas a seguir.

I. Os fundos de investimento devem seguir práticas contábeis específicas e unificadas aplicáveis a todas as modalidades de fundo, seguindo um framework único.

II. A conclusão do relatório de auditoria deve, explicitamente, identificar o tipo de fundo auditado, dado que cada fundo possui instruções específicas que poderão ser modificadas futuramente em momentos diferentes.

III. Os procedimentos de avaliação de riscos são efetuados tomando-se como base a estrutura do administrador dos fundos e, quando aplicável, analisando-se características específicas do fundo a ser auditado, quando este for individualmente relevante para a tomada de decisão do auditor em relação à avaliação de riscos.

IV. Os riscos de distorção relevante são determinados com base nas características conjuntas do fundo de investimento e do(s) seu(s) administrador(es), tais como o risco de que os controles possam não detectar ou prevenir a ocorrência de falhas, por exemplo, em relação à existência e mensuração dos ativos da carteira, entre outros.

Estão corretas as afirmativas

O auditor independente deve comunicar apropriadamente as deficiências de controle interno que foram identificadas no seu trabalho de auditoria das demonstrações contábeis.
De acordo com a NBC TA 265, que trata da Comunicação de Deficiências de Controle Interno, caso detecte uma deficiência nos controles internos da empresa auditada, o auditor deve comunicar

O registro e o exercício da atividade de auditoria independente no âmbito do mercado de valores mobiliários são regulados pela Resolução CVM nº 23/2021. À luz dessa Resolução, o auditor independente e seus responsáveis técnicos podem ter, respectivamente, o registro e o cadastro na Comissão de Valores Mobiliários (CVM) suspenso ou cancelado, sem prejuízo de outras sanções legais cabíveis, nos seguintes casos, à exceção de um. Assinale-o.