Questões de Concurso Público IFB 2016 para Auditor

De acordo com a Instrução Normativa CGU nº 24 de 2015, o Plano Anual de Auditoria Interna (PAINT) conterá, no mínimo:

A Auditoria que consiste em avaliar programas de governo, projetos, atividades, ou segmentos destes, com a finalidade de emitir uma opinião sobre a gestão quanto aos aspectos da eficiência, eficácia e economicidade, procurando auxiliar a administração na gerência e nos resultados, por meio de recomendações que visem a aprimorar os procedimentos, melhorar os controles e aumentar a responsabilidade gerencial, denomina-se:

Técnica de Auditoria é o conjunto de processos e ferramentas operacionais de que se serve o controle para a obtenção de evidências, as quais devem ser suficientes, adequadas, relevantes e úteis para conclusão dos trabalhos. São Técnicas de Auditoria, EXCETO:

Assinale as afirmações VERDADEIRAS com (V) e as FALSAS com (F), relativas aos papéis de trabalho.

( ) Os papéis de trabalho devem ser padronizados e técnicos, de forma a esclarecer a terminologia utilizada pela Auditoria Interna, na sua área de atuação.

( ) Devem documentar todos os elementos significativos dos exames realizados e evidenciar que a atividade de controle foi executada de acordo com as normas aplicáveis.

( ) Devem ter abrangência e grau de detalhe suficientes para propiciar o entendimento e o suporte da atividade de controle executada, compreendendo a documentação do planejamento, a natureza, a oportunidade e a extensão dos procedimentos, bem como o julgamento exercido e as conclusões alcançadas.

( ) Os papéis de trabalho devem ser limpos, claros, objetivos, conclusivos e corretamente referenciados.

( ) Os papéis de trabalho servem de ponto de partida para as adaptações que, diante de circunstâncias legais, tiverem de ser efetuadas pelo Administrador Público no exercício da sua gestão.

( ) A finalidade dos papéis de trabalho é embasar o posicionamento da equipe com relação às questões apuradas no decurso dos exames. Trata-se, portanto, das folhas básicas do trabalho, nas quais são registrados os fatos, as causas e as consequências dos atos de uma gestão, referentes a um determinado período de tempo.

Assinale a alternativa que contém a sequência CORRETA, de cima para baixo.

Assinale a alternativa que CORRETAMENTE preenche a lacuna do texto abaixo.

___________________ é o documento destinado a dar ciência ao gestor/administrador da área examinada, no decorrer dos exames, das impropriedades ou irregularidades constatadas ou apuradas no desenvolvimento dos trabalhos. Tem a finalidade de obter a manifestação dos agentes sobre fatos que resultaram em prejuízo à Fazenda Nacional ou sobre outras situações que necessitem de esclarecimentos formais.

Quanto às Unidades de Auditoria Interna das entidades da Administração Pública Federal indireta vinculadas aos Ministérios e aos órgãos da Presidência da República, marque (V) para as afirmativas VERDADEIRAS e (F) para as FALSAS:

( ) O Decreto nº 3.591/00 não prevê hipótese de contratação de empresas privadas de auditoria pelos órgãos ou pelas entidades da Administração Pública Federal indireta, uma vez que a execução dos trabalhos de auditoria devem ser realizados diretamente pela Secretaria Federal de Controle Interno ou órgãos setoriais do Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federal.

( ) A auditoria interna vincula-se ao Gabinete do Reitor, buscando agregar valor à gestão pública.

( ) A auditoria interna examinará e emitirá parecer sobre a prestação de contas anual da entidade e tomadas de contas especiais.

( ) A nomeação, designação, exoneração ou dispensa do titular de unidade de auditoria interna será submetida, pelo dirigente máximo da entidade, à aprovação do conselho de administração ou órgão equivalente, quando for o caso, e, após, à aprovação da Controladoria-Geral da União.

Assinale a alternativa que contém a sequência CORRETA, de cima para baixo.

Técnica de auditoria que é utilizada para evidenciar as atividades que exigem a aplicação de testes flagrantes em situações dinâmicas.

Sua utilização pode revelar fatos que, de outra forma, seriam de difícil constatação. Deve ser utilizada para comparar comportamentos. A utilização dessa técnica depende de argúcia, dos conhecimentos e da experiência do auditor na análise de processos gerenciais e de fluxograma. Essa técnica é chamada de _________________________.

A apresentação dos resultados dos trabalhos de auditoria interna será efetuada por meio do Relatório Anual de Atividades da Auditoria Interna (RAINT), que conterá o relato das atividades de auditoria interna executadas. Sobre o RAINT, julgue os itens que seguem.

I) O RAINT deve conter a descrição dos trabalhos de auditoria interna realizados de acordo com o PAINT e a descrição dos trabalhos de auditoria interna realizados sem previsão no PAINT, indicando sua motivação e seus resultados.

II) O Relatório Anual deve abarcar a análise consolidada acerca do nível de maturação dos controles internos do órgão ou entidade, com base nos trabalhos realizados, identificando as áreas que apresentaram falhas relevantes e indicando as ações promovidas para regularização ou mitigação dos riscos delas decorrentes.

III) No RAINT deverá conter a descrição dos fatos relevantes que impactaram positiva ou negativamente nos recursos e na organização da entidade, bem como das medidas coercitivas adotadas pela unidade de auditoria interna nos casos de constatação de irregularidades.

IV) O RAINT será disponibilizado aos respectivos órgãos de controle interno até o último dia útil de fevereiro de cada ano, após a apreciação pelo Conselho de Administração ou instância de atribuição equivalente ou, em sua falta, pelo dirigente máximo do órgão ou entidade.

V) O Relatório Anual das Atividades de Auditoria Interna deverá identificar os macroprocessos ou temas constantes da matriz de risco juntamente com o resultado da análise dos riscos.

Está CORRETO o que se afirma nos itens:

Sobre o comportamento ético, cautela e zelo profissional do auditor, é CORRETO dizer que:

Sobre as recomendações que compõem o relatório de auditoria, é CORRETO dizer que:

Sobre o método de Amostragem, julgue os itens abaixo:

I) A amostragem é aplicada em função da necessidade de obtenção de informações em tempo hábil, em casos em que a ação na sua totalidade se torna impraticável.

II) O método de amostragem é utilizado como exceção nos trabalhos de auditoria, visto que as informações obtidas não representam a realidade do universo auditável e retratam somente resultados acerca de determinado número de elementos, podendo, assim, acarretar fragilidade das recomendações.

III) O método de amostragem é aplicado como forma de viabilizar a realização de ações de controle em situações nas quais o objeto-alvo da ação se apresenta em grandes quantidades e/ou se distribui de maneira bastante pulverizada.

IV) Ao elaborar um plano amostral, o auditor deve saber exatamente qual é o objetivo da ação de controle, ou seja, o que deseja obter com os resultados e, de posse deles, a que conclusões deseja chegar, pois, quando os objetivos da ação estão bem definidos, fica claro o estabelecimento de qual é a população-alvo a ser considerada para a elaboração da amostra, bem como a definição das unidades de amostragem (elementos).

V) A amostragem pode ser probabilística e não probabilística. No tipo não probabilístico, é inviável a aplicação de estatísticas aos seus resultados, pois tal limitação faz com que o método não sirva de suporte para uma argumentação, impossibilitando, assim, a busca exploratória de informações ou sondagem, quando se deseja obter informações detalhadas sobre questões particulares, durante um período de tempo específico.

Está CORRETO o que se afirma nos itens:

Com relação à execução dos trabalhos pelo Auditor, podemos afirmar, com base na Instrução Normativa nº 01/2001 da Secretaria Federal de Controle Interno, que