Em relação à supervisão e ao controle de qualidade da audito...
I. O auditor independente deve evitar o rodízio do pessoal responsável pela execução dos serviços na entidade auditada, uma vez que a permanência do pessoal gera ganhos no trabalho a ser executado devido à experiência acumulada pela equipe.
II. Os auditores independentes ? empresas ou profissionais autônomos ? devem implantar e manter regras e procedimentos de supervisão e controle interno de qualidade, que garantam a qualidade dos serviços executados.
III. As regras e os procedimentos devem ser colocados à disposição do Conselho Federal de Contabilidade para fins de acompanhamento e fiscalização, bem como dos organismos reguladores de atividades do mercado, com vistas ao seu conhecimento e acompanhamento, e dos próprios clientes, como afirmação de transparência.
IV. Para os clientes que envolvam maiores riscos, o auditor deve indicar apenas um responsável técnico quando da aceitação ou da retenção dos mesmos, da revisão do planejamento, da discussão dos assuntos críticos durante a fase de execução dos trabalhos e quando do seu encerramento.
Está correto o que se afirma APENAS em
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O tema central da questão é a supervisão e o controle de qualidade na auditoria independente, que são práticas essenciais para garantir que os trabalhos dos auditores independentes sejam executados com integridade e precisão. Para resolver esta questão, é necessário compreender as normas e diretrizes que regem essas atividades, especialmente no contexto de auditorias externas.
A alternativa correta é a D - II e III.
Justificativa da alternativa correta:
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II. Os auditores independentes — empresas ou profissionais autônomos — devem implantar e manter regras e procedimentos de supervisão e controle interno de qualidade, que garantam a qualidade dos serviços executados. Esta afirmação está correta. É fundamental que os auditores mantenham um sistema de controle interno de qualidade para assegurar que todas as auditorias sejam realizadas seguindo os padrões profissionais e éticos exigidos.
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III. As regras e os procedimentos devem ser colocados à disposição do Conselho Federal de Contabilidade para fins de acompanhamento e fiscalização, bem como dos organismos reguladores de atividades do mercado, com vistas ao seu conhecimento e acompanhamento, e dos próprios clientes, como afirmação de transparência. Esta afirmação também está correta. A transparência e o cumprimento das normas regulatórias são elementos essenciais na auditoria independente, garantindo que os procedimentos adotados sejam adequadamente monitorados por entidades reguladoras.
Análise das alternativas incorretas:
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I. O auditor independente deve evitar o rodízio do pessoal responsável pela execução dos serviços na entidade auditada, uma vez que a permanência do pessoal gera ganhos no trabalho a ser executado devido à experiência acumulada pela equipe. Esta afirmação está incorreta. Na verdade, o rodízio de pessoal é incentivado para evitar a familiaridade excessiva entre o auditor e o cliente, o que pode comprometer a objetividade da auditoria.
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IV. Para os clientes que envolvam maiores riscos, o auditor deve indicar apenas um responsável técnico quando da aceitação ou da retenção dos mesmos, da revisão do planejamento, da discussão dos assuntos críticos durante a fase de execução dos trabalhos e quando do seu encerramento. Esta afirmação está incorreta. Em situações de maior risco, é usual e recomendado que mais de um profissional participe das decisões críticas para garantir que todas as perspectivas e potenciais riscos sejam considerados e geridos adequadamente.
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NORMAS BRASILEIRAS DE CONTABILIDADE
INTERPRETAÇÃO TÉCNICA NBC T 11 - IT 6
SUPERVISÃO E CONTROLE DE QUALIDADE
CONCEITUAÇÃO E CONSIDERAÇÕES GERAIS
Os auditores independentes – empresas ou profissionais autônomos – devem implantar e manter regras e procedimentos de supervisão e controle interno de qualidade, que garantam a qualidade dos serviços executados. (ITEM II CORRETO)
As regras e os procedimentos devem ser colocados à disposição do Conselho Federal de Contabilidade para fins de acompanhamento e fiscalização, bem como dos organismos reguladores de atividades do mercado, com vistas ao seu conhecimento e acompanhamento; e dos próprios clientes, como afirmação de transparência. (ITEM III CORRETO)
AVALIAÇÃO PERMANENTE DA CARTEIRA DE CLIENTES
Para os clientes que envolvam maiores riscos, o auditor deve sempre indicar mais de um responsável técnico quando da aceitação ou retenção do mesmo, da revisão do planejamento na discussão dos assuntos críticos, durante a fase de execução dos trabalhos, e quando do seu encerramento, em especial relativos ao relatório. No caso de ser um único profissional prestador dos serviços de auditoria independente, estes procedimentos devem ser executados com a participação de outro profissional habilitado (ITEM IV ERRADO)
Resolvendo por eliminação fatalmente eliminaria esta alternativa, logo eu erraria a questão segundo a FCC
E, o rodízio é necessário para reforçar a independência.
II. Os auditores independentes ? empresas ou profissionais autônomos ? devem implantar e manter regras e procedimentos de supervisão e controle interno de qualidade, que garantam a qualidade dos serviços executados.
C, na NBC T 11 foi feita especialmente para esse controle de qualidade da auditoria.
Dentro da própria auditoria alguém tem que verificar se o que eles fizeram está de acordo com esse monte de normas. E esse alguém tem que ser "externo", que significa um auditor que não fez parte da auditoria que está revisando.
III. As regras e os procedimentos devem ser colocados à disposição do Conselho Federal de Contabilidade para fins de acompanhamento e fiscalização, bem como dos organismos reguladores de atividades do mercado, com vistas ao seu conhecimento e acompanhamento, e dos próprios clientes, como afirmação de transparência.
C, isso está na NBCT-11 (nao encontrei na NBCTA220, em vigor atualmente)
IV. Para os clientes que envolvam maiores riscos, o auditor deve indicar apenas um responsável técnico quando da aceitação ou da retenção dos mesmos, da revisão do planejamento, da discussão dos assuntos críticos durante a fase de execução dos trabalhos e quando do seu encerramento.
E, por que indicar apenas 1 responsável se é critico o negócio. Essa lógica não faz sentido, logo, errada.
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