A documentação de auditoria, também denominada papéis de tr...

Segundo o Manual de Auditoria, do Conselho Nacional do Ministério Público, são possíveis fontes de informação para a construção da visão geral do planejamento de uma auditoria: Legislação, normas, instruções e acórdãos; Organogramas; Fluxogramas; Rotinas e Manuais; Entrevistas com colaboradores/gestores; Atas de reuniões; Programas e Ações; Planejamento Estratégico, Tático e Operacional do Órgão; Resultados dos últimos trabalhos de auditoria; e Recomendações a serem monitoradas.

Porém, essa documentação de auditoria se divide quanto a natureza, em corrente e permanente. A corrente são os utilizados na auditoria em curso, e os de caráter permanente, são utilizados em mais de uma auditoria. Assim, são exemplos de documentos permanentes: cópia dos relatórios anteriores com as respectivas respostas dos clientes; reuniões com a alta administração; revisões pós-auditoria; comentário dos auditores; organogramas, contratos, fluxogramas, informações financeiras históricas, diretrizes, instruções, atas de reunião etc.

A. ERRADO. atas de reuniões realizadas – essa alternativa estaria correta caso essas atas fossem usadas para mais de um exercício;

B. ERRADO. documentos de planejamento – utilizado apenas para um exercício social;

C. ERRADO. evidências dos achados de auditoria - utilizado apenas para uma auditoria;

D. CERTO. fluxograma de procedimentos operacionais – correto, conforme apresentado anteriormente;

E. ERRADO. relatos de visitas ou inspeções realizadas - essa alternativa estaria correta caso essas atas fossem usadas para mais de um exercício social.

GABARITO DO PROFESSOR: LETRA “D".

FONTE

Brasil. Conselho Nacional do Ministério Público. Manual de auditoria / Conselho Nacional do Ministério Público. – Brasília: CNMP, 2019.

Gabarito: letra D.

São exemplos de papéis de trabalho permanentes, entre outros:

I. estatuto ou regimento interno da AUD;

II. dados históricos;

III. fluxograma de procedimentos operacionais;

IV. organograma;

V. relação de dirigentes e responsáveis;

VI. legislação específica aplicável;

VII. normas, estatutos, e resoluções;

VIII. relatórios de auditoria de exercícios anteriores.

Alguém sabe informar porque a alternativa C está incorreta?

Letra D - correta

O que eu preciso saber para responder a questão:

1) Os papéis permanentes são aqueles de importância contínua, ano após ano, portanto, servem para mais de uma auditoria.

São exemplos de papéis de trabalho permanentes, entre outros:

a) estatuto ou regimento interno da Unidade Auditada;

b) dados históricos;

c) fluxograma de procedimentos operacionais; Letra D - correta

d) organograma;

e) relação de dirigentes e responsáveis;

f) legislação específica aplicável;

g) normas, estatutos e resoluções;

h) relatórios de auditoria de exercícios anteriores.

2)Os papéis de trabalho correntes são aqueles obtidos como evidências da auditoria de um determinado exercício e só valem para aquela auditoria.

Exemplos de papéis de trabalho correntes incluem, entre outros:

a) documentos de planejamento; (LETRA B)

b) solicitações de auditoria, bem como as respectivas respostas;

c) relatos de visitas ou inspeções realizadas; (LETRA E)

d) informação acerca da amostra e do percentual de cobertura dos exames;

e) registros dos itens dos testes de auditoria realizados e das análises e conclusões obtidas;

f) evidências dos achados de auditoria; (LETRA C)

g) atas de reuniões realizadas; (LETRA A)

h) relatório de auditoria e demais peças produzidas (parecer, certificado);

i) documentos de comunicação de resultados, tais como avisos, memorandos e ofícios.

FONTE: PDF GRAN

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