O Banco XYZ contratou operação de crédito, em 31 de maio de ...

Em 30.05 referente ao desconto das 2 duplicatas, a empresa que descontou a duplicata registrará:

Duplicata 1 - 30 dias

D- BCM.....................................14.550

D- Encargos a transcorrer..........450,00

C- Duplicata descontada.............15.000

Duplicata 2 - 60 dias

D- BCM........................................14.113,50

D-Encargos a transcorrer.............886,50

C- Duplicata descontada...............15.000

--> Pelo que entendi a questão pede a contabilização para o banco. No momento do desconto da duplicata o banco que fez um empréstimo através do desconto de título reconhece o valor emprestado como uma conta que tem a receber, Títulos descontados a receber e contabiliza o valor que emprestou para o cliente líquido da receita de juros a apropriar. Para o Banco os lançamentos seriam:

D- Títulos descontados a receber................30.000

C- BCM.........................................................28.663,50

C- Renda com título descontado a apropriar...1.336,50

A conta renda com título descontado a apropriar será retificadora de título descontado a receber. A duplicata descontada não sai do ativo da empresa que pegou o dinheiro através do desconto da duplicata, junto ao banco. Ela continua lá como um passivo da empresa. Se o cliente pagar a duplicata na data, que foi o ocorreu no caso, a empresa dará baixa na duplicata descontada em contrapartida a duplicata a receber. Se o cliente não paga a duplicata na data, o banco tira o valor da conta corrente da empresa. O banco não deixa de receber o dinheiro. Agora vejamos a contabilização para o banco ao final do primeiro mês.

--> Do recebimento da duplicata D1:

D- BCM..........................................15.000

C - Título descontado a receber ...15.000

--> Da apropriação da receita de juros das duplicata D1 e da D2

D - renda com título a apropriar.......900,00

C- renda com título descontado.......900,00

--> 900,00 é referende ao valor de 450,00 de juros da duplicata D1 e 450,00 de juros da duplicata D2.

--> Se alguém discorda, favor comentar para que cheguemos juntos a uma resolução melhor =)