O sistema de controles internos preconizado pelas Resoluçõe...

Alternativa correta: A

Tema central: A questão aborda o sistema de controles internos em instituições financeiras, conforme preconizado pelas resoluções do Conselho Monetário Nacional (CMN). Esse sistema é essencial para gerenciar riscos, assegurar a integridade das operações e garantir que todos dentro da organização compreendam suas responsabilidades.

Justificativa da alternativa correta: A alternativa A menciona os elementos essenciais de um sistema de controle interno eficaz:

• Definição de responsabilidades: Estabelecer claramente quem faz o quê dentro da organização.
• Segregação de atividades: Garantir que diferentes responsabilidades sejam atribuídas a pessoas diferentes, evitando conflitos de interesse e fraudes.
• Identificação e avaliação de ameaças: Monitorar continuamente riscos internos e externos para proteger os objetivos institucionais.

Esses componentes são fundamentais para garantir que a organização funcione de maneira segura e eficiente, alinhada às regulamentações do CMN.

Análise das alternativas incorretas:

B: Esta alternativa inclui "abertura de créditos a clientes", que não é uma função direta do sistema de controle interno. Testes de segurança são relevantes, mas a abertura de créditos não está diretamente ligada ao controle interno.

C: Aqui, "operações compromissadas com títulos de renda fixa" são mencionadas, mas essas operações financeiras não estão relacionadas à estrutura de controle interno. Elas são atividades financeiras, não componentes do controle interno.

D: Esta alternativa fala sobre a "captação de recursos", que é uma atividade financeira. Embora o acompanhamento e a segregação sejam importantes, a captação de recursos não é diretamente uma função do controle interno.

Concluindo, a alternativa A é a única que abrange todos os aspectos essenciais do sistema de controle interno conforme as resoluções mencionadas.

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Olá, amigos!

Gabarito A, conforme resolução BACEN 2554-98.

Art. 2º Os controles internos, cujas disposições devem ser acessíveis a todos os funcionários da instituição de forma a assegurar sejam conhecidas a respectiva função no processo e as responsabilidades atribuídas aos diversos níveis da organização, devem prever:

I - A definição de responsabilidades dentro da instituição

II - A segregação das atividades atribuídas aos integrantes da instituição de forma a que seja evitado o conflito de interesses, bem como meios de minimizar e monitorar adequadamente áreas identificadas como de potencial conflito da espécie

III - Meios de identificar e avaliar fatores internos e externos que possam afetar adversamente a realização dos objetivos da instituição;

Abraços!