Analise as afirmativas a seguir e assinale a opção CORRETA.

Question

Analise as afirmativas a seguir e assinale a opção CORRETA. Alternativa A: A participação societária, direta ou indireta, do auditor independente, responsável técnico, diretor gerente,
da equipe envolvida nos trabalhos de auditoria da entidade auditada, desde que não atinja 20% (vinte por
cento) do Patrimônio Líquido não é impedimento para a contratação e a execução dos serviços de auditoria
independente. Ou Alternativa B: É vedado o pagamento de honorários de despesas do auditor independente, relativos ao ano-base das
demonstrações contábeis objeto da auditoria, pela entidade auditada, isoladamente, ou em conjunto com
suas ligadas, com representatividade igual ou superior a 30% (trinta por cento). Ou Alternativa C: É vedada a contratação, por parte das instituições financeiras, das câmaras e dos prestadores de serviços,
de responsável técnico, diretor, gerente, supervisor ou qualquer outro integrante, com função de gerência, da
equipe envolvida nos trabalhos de auditoria nos últimos 24 (vinte e quatro) meses para cargo relacionado a
serviços que configurem impedimento ou incompatibilidade para prestação do serviço de auditoria
independente, ou que possibilite influência na administração da instituição. Ou Alternativa D: A diretoria da instituição, da câmara ou do prestador de serviços deve comunicar formalmente ao auditor
independente e ao comitê de auditoria, quando instalado, no prazo de 24 horas da identificação, a ocorrência
de inobservância de normas legais e regulamentares que coloquem em risco a continuidade da entidade
auditada; fraudes de qualquer valor perpetradas pela administração; fraudes relevantes perpetradas por
funcionários da entidade ou terceiros; e erros que resultem em incorreções relevantes nas demonstrações
contábeis da entidade.

Qconcursos · Accepted Answer

Alternativa [D] A diretoria da instituição, da câmara ou do prestador de serviços deve comunicar formalmente ao auditor
independente e ao comitê de auditoria, quando instalado, no prazo de 24 horas da identificação, a ocorrência
de inobservância de normas legais e regulamentares que coloquem em risco a continuidade da entidade
auditada; fraudes de qualquer valor perpetradas pela administração; fraudes relevantes perpetradas por
funcionários da entidade ou terceiros; e erros que resultem em incorreções relevantes nas demonstrações
contábeis da entidade. A alternativa D é a correta.

Tema central da questão: A questão aborda os impedimentos e requisitos legais e éticos relacionados à Auditoria Independente, focando em situações que podem comprometer a independência e a objetividade do auditor ao realizar seus trabalhos. Para resolver a questão, é necessário um entendimento das normas que regulamentam a prática de auditoria e de como garantir que o auditor mantenha sua imparcialidade.

Justificativa da alternativa correta (D): A alternativa D descreve um requisito essencial para garantir a transparência e a responsabilidade durante o processo de auditoria. A comunicação formal ao auditor independente e ao comitê de auditoria sobre inobservâncias legais, fraudes ou erros relevantes é crucial para manter a integridade das demonstrações contábeis e assegurar que quaisquer riscos à continuidade da entidade sejam adequadamente geridos. Este procedimento está alinhado com as melhores práticas de governança corporativa e auditoria.

Análise das alternativas incorretas:

A: Esta alternativa está incorreta porque qualquer participação societária do auditor independente, mesmo que inferior a 20% do patrimônio líquido, pode representar um conflito de interesses. A independência do auditor é essencial e qualquer participação societária pode comprometê-la, não sendo permitida em nenhuma porcentagem.

B: A alternativa B está errada, pois não é apenas o percentual de 30% que deve ser considerado. Qualquer situação em que o auditor dependa excessivamente de um cliente para uma parte significativa de sua receita pode comprometer sua objetividade. A regra proíbe que a dependência financeira de um único cliente seja tão grande a ponto de afetar a independência do auditor.

C: A alternativa C está incorreta porque a regra de vedação de contratação é aplicável por até 12 meses, e não 24 meses. Essa regra visa evitar a influência que um ex-auditor poderia ter ao assumir uma posição gerencial em uma entidade que auditou recentemente, mas o prazo é mais restrito.

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