Ao detectar fraquezas substanciais nos sistemas de controle ...

Para compreender a questão, é importante saber o papel do Auditor Independente em relação aos controles internos de uma organização. O auditor deve avaliar esses controles para determinar a extensão dos testes que precisará realizar durante a auditoria.

Quando o auditor identifica fraquezas substanciais nos controles internos, isso significa que há falhas significativas que podem afetar a confiabilidade das demonstrações financeiras. Vamos analisar por que a alternativa correta é a C e por que as outras estão incorretas.

Alternativa C: Aumentar o nível planejado de testes substantivos é a escolha correta. Quando há fraquezas nos controles internos, o auditor não pode confiar nesses controles para garantir a precisão das informações. Portanto, ele precisa realizar mais testes substantivos para obter evidências suficientes e adequadas de auditoria de forma a apoiar sua opinião sobre as demonstrações financeiras.

Alternativa A: Aumentar os testes de observância não é a resposta correta porque os testes de observância avaliam a eficácia dos controles internos. Se já foram identificadas fraquezas significativas, aumentar esses testes não ajudaria a cobrir os riscos relacionados às informações incorretas.

Alternativa B: Diminuir os testes substantivos está errada. Reduzir os testes substantivos diante de fraquezas significativas nos controles internos aumentaria o risco de não detectar erros ou fraudes, o que é contrário aos princípios de uma auditoria eficaz.

Alternativa D: Alterar o escopo/amplitude de sua auditoria não é a ação adequada isoladamente. Mudar o escopo pode ser uma consequência, mas a primeira resposta ao identificar fraquezas nos controles internos é aumentar os testes substantivos para garantir que todas as áreas de risco sejam adequadamente examinadas.

A chave para resolver questões como essa é compreender a relação entre o nível de confiança nos controles internos e a quantidade de testes substantivos necessários. Quando a confiança nos controles é baixa, os testes substantivos devem ser mais extensos para compensar.

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