O processo de conciliação contábil compreende basicamente o ...

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Q1243905
Contabilidade Geral Investimentos , Consolidação das Demonstrações Contábeis ,
Ano: 2019 Banca: FUNDATEC Órgão: Prefeitura de Salvador das Missões - RS Prova: FUNDATEC - 2019 - Prefeitura de Salvador das Missões - RS - Tesoureiro |
Q1243905 Contabilidade Geral
Para responder à questão, considere a seguinte situação hipotética:

Ao efetuar o confronto entre o saldo contábil, referente à determinada conta corrente bancária com o constante no extrato da respectiva conta emitido pelo banco na mesma data, o Tesoureiro da entidade percebeu que os saldos eram diferentes. Na contabilidade, o saldo era de R$ 1.850,00. Então, o Tesoureiro providenciou a conciliação da conta, quando constatou as seguintes pendências:

  1. - Cheques emitidos e entregues a fornecedores, mas ainda não compensados, no valor de R$ 300,00;
  2. - Aviso de despesa bancária ainda não contabilizado pela entidade, no valor de R$ 100,00;
  3. - Crédito na conta bancária de R$ 850,00 referente a duplicatas cobradas de clientes pelo banco, cujo aviso bancário não havia até então chegado à entidade.
O processo de conciliação contábil compreende basicamente o confronto entre os saldos, a identificação das parcelas que compõem a diferença entre os saldos dos controles da entidade e os do banco e, finalmente, o ajuste extra contábil dos saldos, procedendo-se a conciliação, propriamente dita, ou seja, a igualdade dos saldos. No caso apresentado:
I. Ao se contabilizar a referida importância de R$ 100,00, provoca-se uma redução no patrimônio líquido da entidade. II. Os saldos ajustados (conciliados) ficaram em R$ 2.900,00. III. O Tesoureiro poderia fazer a mesma conciliação apenas conhecendo o saldo da conta bancária, sem a necessidade de examinar o respectivo extrato.
Quais estão corretas?
Alternativas

Comentários

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I- Se contabilizasse a despesa de 100,00 diminuiria o saldo contábil

II- Na minha análise ficaria 1.400,00 

Saldo Contábil= 1.850+300+100-850= 1.400

III- é necessário examinar o extrato bancário

A = Apenas I.

SALDO CONTÁBIL = R$ 1850

- Cheques emitidos e entregues a fornecedores, mas ainda não compensados, no valor de R$ 300,00; (NADA FAZ COM O SALDO CONTÁBIL POIS ESSES R$ 300 SÓ NÃO FOI CONSIDERADO PELO EXTRATO BANCÁRIO)SALDO CONTÁBIL CONTINUA R$ 1850

- Aviso de despesa bancária ainda não contabilizado pela entidade, no valor de R$ 100,00; CONTABILIZANDO FICA = R$ 1850-100 = R$ 1750

- Crédito na conta bancária de R$ 850,00 referente a duplicatas cobradas de clientes pelo banco, cujo aviso bancário não havia até então chegado à entidade.(CHEGANDO ESSA INFORMAÇÃO ATÉ A ENTIDADE PRA REALIZAR A CONTABILIZAÇÃO FICA = R$ 1750+R$ 850 = R$ 2600)

LOGO O SALDO CONCILIADO É R$ 2600 E NÃO R$ 2900.

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